風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)周中勝蘇州大學(xué)商學(xué)院根據(jù)IIA的統(tǒng)計(jì)，美國實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外包（outsourcing)的企業(yè)已達(dá)到21.5%，在電子、汽車、感光材料等行業(yè)甚至超過50%。2021/10/122002年末，美國時(shí)代周刊評(píng)出2002年新聞人物，包括辛西亞.庫珀和雪倫·沃特金斯。前者是世界通信的內(nèi)部審計(jì)部副總經(jīng)理，后者是安然公司副總裁。2021/10/132021/10/142008年9月15日，雷曼兄弟宣布破產(chǎn)2021/10/152021/10/162008年1月24日，法國興業(yè)銀行曝出因交易員違規(guī)操作而巨虧約70億美元的消息，讓世界震驚。202

2、1/10/172021/10/182021/10/191999，國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）發(fā)布內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架，確立了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基本思想。2021/10/110研討的主要內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和演進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的案例分析2021/10/111內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展歷程萌芽狀態(tài)的內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)2021/10/1122021/10/113萌芽狀態(tài)的內(nèi)部審計(jì)分工和分權(quán)的思想受托責(zé)任的履行情況進(jìn)行檢查目

3、的主要是查錯(cuò)防弊2021/10/114財(cái)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)19世紀(jì)末，20世紀(jì)初背景：工業(yè)革命與機(jī)器大工業(yè)的出現(xiàn)股份公司的誕生獨(dú)立審計(jì)的出現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)的出現(xiàn)……1494盧卡.帕喬利《算術(shù)、幾何與比例概要》2021/10/1151941，IIA1941，維克托.布林克，《內(nèi)部審計(jì)：性質(zhì)、職能和程序方法》1947，《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說明書》第1號(hào)，SRIANo.12021/10/116業(yè)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)20世紀(jì)40年代末、50年代初主要受到泰羅的科學(xué)管理理論和法約爾的一般管理理論的影響前者從作業(yè)管理層面強(qiáng)調(diào)效率至上后者強(qiáng)調(diào)從組織管理角度改進(jìn)管理，提高企業(yè)效率202

4、1/10/1172021/10/1182021/10/119業(yè)務(wù)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐1948年，內(nèi)部審計(jì)對(duì)梅迪希銀行倫敦支行的管理當(dāng)局及其所從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì)，并出具了詳細(xì)的業(yè)務(wù)審計(jì)報(bào)告。1968年，IIA的調(diào)查結(jié)果顯示美國內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)大量涉及采購、庫存規(guī)劃與控制、保險(xiǎn)計(jì)劃、基建、運(yùn)輸、管理信息系統(tǒng)、生產(chǎn)、廣告等業(yè)務(wù)活動(dòng)。2021/10/12075%的公司的內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)是財(cái)務(wù)審計(jì)與業(yè)務(wù)審計(jì)兼而有之。在人員結(jié)構(gòu)方面，41%的內(nèi)部審計(jì)人員來自會(huì)計(jì)專業(yè)以外。2021/10/121管理導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)20世紀(jì)70年代開始背景：1、外部環(huán)境的改變所引起的管理理

5、論的發(fā)展（控制論、信息論、系統(tǒng)論、耗散結(jié)構(gòu)論、協(xié)同論、突變論）。2、公司治理理論研究與實(shí)務(wù)操作全面展開。3、更加強(qiáng)調(diào)決策在管理中的核心地位，強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)自上而下的目標(biāo)一致性。2021/10/122彼得.德魯克的目標(biāo)管理理論赫伯特.西蒙的決策管理理論2021/10/1232021/10/124管理審計(jì)的對(duì)象狹義的對(duì)象主要指對(duì)高層的管理決策、方針及戰(zhàn)略等進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)。廣義的對(duì)象還包括業(yè)務(wù)活動(dòng)的審查。1974年，CIA考試開始2021/10/125管理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的缺陷內(nèi)部審計(jì)做的僅僅是事后的評(píng)價(jià)與反饋。內(nèi)部審計(jì)在評(píng)價(jià)管理活動(dòng)的著眼點(diǎn)主要是管理決策、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

6、及控制活動(dòng)本身，但沒有將這些對(duì)象與企業(yè)目標(biāo)并聯(lián)系在一起。無法證明內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)價(jià)值鏈上的重要一環(huán)。2021/10/126風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的背景管理環(huán)境的變化管理理論與實(shí)踐的發(fā)展邁克爾.波特的戰(zhàn)略管理理論邁克爾.哈默和詹姆斯.錢皮的企業(yè)再造理論戴明和朱蘭的全面質(zhì)量管理理論（TQM）彼得.圣吉的學(xué)習(xí)型組織理論2021/10/1272021/10/1282001,安然事件2002，SOX法案2004，ERM2021/10/1292021/10/130風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的首要目標(biāo)。

7、2021/10/131風(fēng)險(xiǎn)狹義的風(fēng)險(xiǎn)廣義的風(fēng)險(xiǎn)：還包括正面的風(fēng)險(xiǎn)即機(jī)會(huì)2021/10/132風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)確保受托責(zé)任有效履行的能動(dòng)的管理控制機(jī)制2021/10/133風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的外部審計(jì)的區(qū)別目標(biāo)與內(nèi)涵不同風(fēng)險(xiǎn)范圍不同2021/10/134獨(dú)立審計(jì)模式的演變賬表導(dǎo)向的獨(dú)立審計(jì)制度導(dǎo)向的獨(dú)立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的獨(dú)立審計(jì)2021/10/135風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)公司治理2021/10/1362021/10/137風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)提供增值服務(wù)2021/10/138風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的能力2021/10/13

8、92021/10/140內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的發(fā)展演進(jìn)第一階段，從IIA成立到20世紀(jì)70年代，以內(nèi)部