Internal Audit Program - 門店審計(jì)

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1、XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計(jì)程序/AuditProgram門店審計(jì)/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)目標(biāo)RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計(jì)步驟DetailedAuditProcedures審計(jì)底稿索引CrossReference一、日常經(jīng)營管理OperationManagement一般信息:制定人:李XXA.店面經(jīng)營是否符合公司的標(biāo)準(zhǔn)化流程。B.銷售管理及核算是否按照公司規(guī)定運(yùn)行，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和公司資產(chǎn)的安全。A1．實(shí)地

2、觀察店面的經(jīng)營環(huán)境、商品陳列是否符合商品擺放布局圖和《展賣區(qū)商品布貨程序》的要求。A2．通過對員工、顧客的訪談，了解目前的商品布局是否合理，以及是否符合當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣。B1．檢查門店的銷售結(jié)算是否符合《銷售收入結(jié)算程序》的要求。B2．對于以票據(jù)結(jié)算的商品銷售，檢查款項(xiàng)是否在銷售達(dá)成之前到帳。B3．實(shí)地觀察收銀員的工作是否符合工作程序，是否體現(xiàn)公司要求的精神風(fēng)貌。B4．在IT的協(xié)助下，取得商品銷售毛利率情況，對毛利率低于公司要求的銷售行為進(jìn)行重點(diǎn)追蹤，詢問其原因并檢查是否得到適當(dāng)?shù)膶徟褪跈?quán)。B5．獲得銷售管理報(bào)表，進(jìn)行趨勢分析，對異?，F(xiàn)

3、象進(jìn)行追蹤。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計(jì)程序/AuditProgram門店審計(jì)/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)目標(biāo)RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計(jì)步驟DetailedAuditProcedures審計(jì)底稿索引CrossReferenceA.變價(jià)及打折商品管理是否符合公司制度及員工在此過程中是否及時(shí)完成工作。B.商品自用情況是否真實(shí)并得到了準(zhǔn)確的記錄C.市場調(diào)查是否符合公司的要求并達(dá)到了目的。C1．檢

4、查打折商品的打折審批單是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟秃侠淼睦碛伞2．檢查客戶服務(wù)部的顧客投訴記錄，查看有無因變價(jià)事件價(jià)簽更換不及時(shí)造成的顧客投訴C3．通過訪談，向有關(guān)員工了解是否在變價(jià)、打折事件中及時(shí)更換價(jià)簽。C4．抽取審計(jì)工作日期間開始或結(jié)束的變價(jià)、打折事件，檢查價(jià)簽更換是否及時(shí)。D1．檢查商品自用是否有合理的理由和簽證。D2．抽取一定商品自用的會計(jì)記錄，檢查商品自用存檔是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?。D3．取得并抽取部分商品自用存檔，檢查是否在賬簿中被正確地記錄。E1．抽取一定數(shù)量市場調(diào)研，取得《調(diào)研表》，檢查是否按照采購提供的樣本進(jìn)行調(diào)研。E2．檢查

5、《調(diào)研表》的發(fā)生頻率，確定是否按照《常規(guī)市調(diào)項(xiàng)目流程規(guī)定》的要求每周一次。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計(jì)程序/AuditProgram門店審計(jì)/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)目標(biāo)RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計(jì)步驟DetailedAuditProcedures審計(jì)底稿索引CrossReference一、訂貨管理MerchandiseOrder一般信息:制定人:李XXA.精品庫的安全A.下訂單訂貨過程是

6、否符合公司政策且未造成積壓E1．篩選通過調(diào)研了解的同競爭對手價(jià)格差距較大的商品，檢查采購部門傳回的《調(diào)研表》是否對其采取了措施。F1．檢查精品庫是否有足夠的安全措施和商品接觸授權(quán)以保證商品的安全——例如鑰匙保管手續(xù)、監(jiān)控設(shè)備等。F2．檢查精品庫盤點(diǎn)記錄，跟進(jìn)差異原因，檢查處理方式和整改措施是否符合公司利益。F3．檢查盤點(diǎn)記錄和調(diào)整因素，必要時(shí)審計(jì)人員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。A1．檢查商品部經(jīng)理下訂單是否按照實(shí)際庫存量和平均銷量，抽樣檢查訂單，詢問其訂貨量的依據(jù)并進(jìn)行復(fù)核。A2．取得商品庫存周轉(zhuǎn)率和呆滯商品明細(xì)，確定訂貨操作中不合理或違反公司政策的

7、情況。A3．檢查對批結(jié)客戶是否存在大、小訂單的現(xiàn)象（這種現(xiàn)象是被禁止的）。Page16of16XXXXXXChainHypermarketCo.,Ltd內(nèi)部審計(jì)程序/AuditProgram門店審計(jì)/StoreAudit子模塊Sub-Module風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)目標(biāo)RiskandAuditObjective主要責(zé)任部門InvolvedParties審計(jì)步驟DetailedAuditProcedures審計(jì)底稿索引CrossReferenceA.訂單管理是否及時(shí)有效A1．對于返利同一定時(shí)期收貨額度掛鉤的商品，檢查截至返利約定日期，實(shí)際收貨額和返

8、利指標(biāo)的差距，參考實(shí)際銷售額確定是否存在為了返利過多訂貨導(dǎo)致積壓，或因較小的差異喪失返利。A2．檢查處罰記錄，確定是否存在因違反《訂貨管理程序》被處罰的情況。A3．檢查是否存在負(fù)毛利訂單。B1．檢查是否存在