資源描述：
《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架(國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2013年1月修訂)(紅皮書(shū))》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、IIAInternationalProfessionalPracticeFramework(IPPF)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2013年1月修訂）（紅皮書(shū)）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)譯★內(nèi)部審計(jì)定義★職業(yè)道德規(guī)范★國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)★實(shí)務(wù)公告前言IPPF包括下列內(nèi)容：內(nèi)部審闡明內(nèi)部審計(jì)的基本宗旨，性質(zhì)和工作范圍計(jì)定義職業(yè)道闡明開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的個(gè)人或機(jī)構(gòu)需要遵循的原則和行為規(guī)范，表明了對(duì)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低強(qiáng)制德規(guī)范要求，而不是具體活動(dòng)指南國(guó)際內(nèi)以原則為導(dǎo)向的強(qiáng)制性要求，為實(shí)施和推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)提供了框架
2、，包括：部審計(jì)一、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作效果的基本要求的條款，這些要求普遍使用專業(yè)實(shí)于全球范圍內(nèi)的組織和個(gè)人。務(wù)標(biāo)準(zhǔn)二、釋義，對(duì)標(biāo)準(zhǔn)中名詞或者概念作出解釋，使表達(dá)更加規(guī)范和統(tǒng)一。立場(chǎng)公告表明內(nèi)部審計(jì)在特定事項(xiàng)中的角色、職責(zé)、所持的立場(chǎng)以及觀點(diǎn)。立場(chǎng)公告有助于立場(chǎng)公對(duì)內(nèi)部審計(jì)感興趣的社會(huì)各界了解重大治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制事項(xiàng)，以及內(nèi)部審計(jì)在其中扮演的告角色和發(fā)揮的作用強(qiáng)力實(shí)務(wù)公告主要幫助內(nèi)部審計(jì)師適用“內(nèi)部審計(jì)定義”，職業(yè)道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)推動(dòng)良好推薦實(shí)務(wù)公的實(shí)踐。實(shí)務(wù)公告用于實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的方式，
3、方法和需要考慮的因素，但是不包括詳細(xì)指南告的過(guò)程和程序。實(shí)務(wù)公告包括的內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)與跨國(guó)、國(guó)內(nèi)或特定行業(yè)的事項(xiàng)，特定業(yè)務(wù)類型以及法律法規(guī)事宜相關(guān)實(shí)務(wù)指實(shí)務(wù)指南為開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供詳細(xì)的指引，包括具體的過(guò)程和程序，例如工具，技術(shù)，南程序以及分步驟的方法和形成書(shū)面文件的范例IPPF包括兩類指南：1.強(qiáng)制性指南，包括：·內(nèi)部審計(jì)定義；·職業(yè)道德規(guī)范；·內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。《標(biāo)準(zhǔn)》的強(qiáng)制性質(zhì)通過(guò)使用“必須”一詞加以強(qiáng)調(diào)?！稑?biāo)準(zhǔn)》中“必須”特指無(wú)條件的強(qiáng)制性要求。在某些例外情況下使用“應(yīng)當(dāng)”一詞來(lái)表示期待相關(guān)要求得到遵守
4、，除非根據(jù)專業(yè)判斷所涉情形允許偏離《標(biāo)準(zhǔn)》的要求。遵循強(qiáng)制性指南的要求對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)部門有效地履行職責(zé)是必須且重要的?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》要求內(nèi)部審計(jì)師依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)師是指國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員，已經(jīng)或正在獲取IIA職業(yè)教育資格的人員以及按照內(nèi)部審計(jì)定義的界定提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人員。首席審計(jì)官（CAE）負(fù)責(zé)對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的全面遵循。強(qiáng)制性指南適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人或機(jī)構(gòu)。2.強(qiáng)力推薦的指南，包括：·立場(chǎng)公告；·實(shí)務(wù)公告；·實(shí)務(wù)指南。強(qiáng)力推薦的指南通過(guò)了IIA的認(rèn)可，由IIA國(guó)際技
5、術(shù)委員會(huì)按照規(guī)定的流程制定。這類指南不具強(qiáng)制性，但它有助于對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行解釋，或?qū)ⅰ稑?biāo)準(zhǔn)》應(yīng)用于特定內(nèi)部審計(jì)環(huán)境中。強(qiáng)力推薦的指南可以由勝任的內(nèi)部審計(jì)師憑借其專業(yè)判斷加以運(yùn)用。1一、內(nèi)部審計(jì)定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、職業(yè)道德規(guī)范1.簡(jiǎn)介國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》目的是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德文化的發(fā)展?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》對(duì)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)必要而又適用，它是內(nèi)部審計(jì)對(duì)
6、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制作出的客觀確認(rèn)之所以被信任的基礎(chǔ)?！堵殬I(yè)道德規(guī)范》延展了內(nèi)部審計(jì)的定義，包括兩個(gè)基本部分：1.與內(nèi)部審計(jì)職業(yè)和實(shí)務(wù)相關(guān)的原則（共四條原則：誠(chéng)信、客觀、保密、勝任）。2.描述內(nèi)部審計(jì)師預(yù)期行為規(guī)范的行為規(guī)則（在四條原則下共有十二條行為規(guī)則）。這些規(guī)則有助于將上述原則運(yùn)用于實(shí)踐中，目的在于指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的行為。2.適用性與執(zhí)行《職業(yè)道德規(guī)范》既適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的個(gè)人，也適用于提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的團(tuán)體。規(guī)范中的“內(nèi)部審計(jì)師”指協(xié)會(huì)會(huì)員、IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者以及那些在內(nèi)部審計(jì)定義范圍內(nèi)
7、提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的人。對(duì)于違反《職業(yè)道德規(guī)范》的協(xié)會(huì)會(huì)員、IIA職業(yè)資格的獲得者或申請(qǐng)者，將根據(jù)協(xié)會(huì)的規(guī)章的制度予以評(píng)價(jià)和管理。3.職業(yè)道德規(guī)范1)原則內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用并信守以下原則：1．誠(chéng)信。內(nèi)部審計(jì)師的誠(chéng)信確立信用，從而為信任其判斷提供基礎(chǔ)。2．客觀。內(nèi)部審計(jì)師在收集、評(píng)價(jià)和溝通有關(guān)被檢查活動(dòng)或過(guò)程的信息時(shí)，要顯示出最高程度的職業(yè)客觀性。在作出判斷時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師不受其個(gè)人喜好或他人的不適當(dāng)影響，對(duì)所有相關(guān)環(huán)境作出公正的評(píng)價(jià)。3．保密。內(nèi)部審計(jì)師尊重所獲取信息的價(jià)值和所有權(quán)，沒(méi)有適當(dāng)授權(quán)不得披露信息，除非是在
8、有法律或職業(yè)義務(wù)的情況下。4．勝任。內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)能夠使用所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。2)行為規(guī)則1．誠(chéng)信。內(nèi)部審計(jì)師：1.1應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、勤懇并負(fù)責(zé)地開(kāi)展工作。1.2應(yīng)當(dāng)遵守法律，按照法律和職業(yè)要求進(jìn)行披露。1.3不得蓄意參與非法活動(dòng)，或參加有損于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)或其所在組織的行為。1.4應(yīng)當(dāng)遵守并協(xié)助實(shí)現(xiàn)組織的法律和道德目標(biāo)。2．客觀。內(nèi)部審計(jì)師：2.1不應(yīng)參與可能損害或被認(rèn)
