管道建設(shè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及其對(duì)策探究

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1、管道建設(shè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及其對(duì)策探究摘要：近幾年，管道投資力度不斷加大。管道投資的規(guī)模大（西南管道投資約35億，珠三角管道投資約32億元,昆明-大理約5億元）、周期長(zhǎng)（2年左右）、涉及地域范圍廣（西南管道起點(diǎn)茂名，終點(diǎn)昆明），涉及建筑業(yè)、環(huán)境保護(hù)、城市建設(shè)和綜合開發(fā)、勘察設(shè)計(jì)等專業(yè)，管道投資者逐漸認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)的重要性和必要性，制定了相應(yīng)的一些內(nèi)部管理措施，不斷提高投資效益。然而在實(shí)踐中，管道基建審計(jì)工作還是存在著許多問題或是不足，因此，有必要對(duì)管道項(xiàng)目投資內(nèi)部審計(jì)存在的問題做進(jìn)一步的探析，并

2、提出相應(yīng)的對(duì)策。代寫論文關(guān)鍵詞：投資管理審計(jì)一、管道投資內(nèi)部審計(jì)存在問題（一）管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位一種是概念模糊。管理層談起投資內(nèi)部審計(jì),就認(rèn)為是工程竣工決算審計(jì)，把工程項(xiàng)目審計(jì)與工程竣工決算審計(jì)等同起來，縮小了工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍，對(duì)其概念理解不深,對(duì)其內(nèi)涵把握不準(zhǔn)。另一種是定位不準(zhǔn)。把內(nèi)部審計(jì)僅僅定位在查錯(cuò)防弊和核減造價(jià)上，沒有認(rèn)識(shí)到工程項(xiàng)目審計(jì)的監(jiān)督管理、服務(wù)促進(jìn)作用，難于全面發(fā)揮內(nèi)審作用。有的甚至存在許多誤解，認(rèn)為內(nèi)審部門只是一個(gè)擺設(shè)，只是為了好看,做不做事一個(gè)樣，甚至遇到具體問題，如：預(yù)付

3、工程備料款、工程進(jìn)度款時(shí)，以強(qiáng)調(diào)靈活性、趕進(jìn)度為由而不按照規(guī)定程序辦理，不按審計(jì)意見辦事，造成多付工程款等情況，使內(nèi)部監(jiān)督失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。（二）審計(jì)部門前期工作介入不深內(nèi)審部門通常是開工后、或訂貨時(shí)、或合同會(huì)簽時(shí)才參與項(xiàng)目工作，對(duì)管道工程前期工作介入不夠深入，特別是對(duì)初步設(shè)計(jì)概算文件的組成內(nèi)容、使用定額、概算編制原則與辦法、概算指標(biāo)了解不完整、細(xì)致，對(duì)主要的工程量，如管道建設(shè)線路工程中新建或擴(kuò)建施工道路、開挖土石方量等、需釆購的主要設(shè)備材料，如管道建設(shè)線路工程中所需管材、防腐面積等，站場(chǎng)工程中所

4、需主輸泵、SCADA系統(tǒng)、各類閥門等往往是心中無數(shù)，造成被動(dòng)工作的局面，既未能做好與投資控制息息相關(guān)的投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審計(jì)，也不利于過程投資控制與決算審計(jì)。簡(jiǎn)歷大全/html/jianli/（三）競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制不夠完善，不利于投資控制主要存在二個(gè)方面不完善的地方：一是石化行業(yè)的特殊性，工程設(shè)計(jì)管理因?qū)嶋H條件制約未能開展設(shè)計(jì)招標(biāo)，通常是集團(tuán)內(nèi)部設(shè)計(jì)單位開展設(shè)計(jì)服務(wù)，缺乏外來設(shè)計(jì)力量的競(jìng)爭(zhēng)，影響了設(shè)計(jì)及其服務(wù)水平的提高；二是工程和物資采購招標(biāo)邀請(qǐng)的投標(biāo)單位范圍偏小，主要是受集團(tuán)公司內(nèi)部分工所制約，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制未能得

5、到充分發(fā)揮，特別是施工單位的選擇，主要考慮集團(tuán)內(nèi)部單位，個(gè)別項(xiàng)目在招標(biāo)過程中還不能完全按照規(guī)范要求操作，沒有真正擇優(yōu)，招標(biāo)時(shí)只邀請(qǐng)石化內(nèi)部二家單位參與或是直接指定施工單位，不利于控制投資。（四）內(nèi)部審計(jì)思路不清晰，不能有的放矢主要有兩種表現(xiàn)方式：一種是不分重點(diǎn)，眉毛胡子一把抓，對(duì)工程項(xiàng)目全過程平均分配審計(jì)力量，這種情況導(dǎo)致審計(jì)內(nèi)容不分重點(diǎn)，審計(jì)工作效率不高，最終的效果也不好,不能充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用。另一種是管道建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)只放在工程竣工結(jié)算審計(jì)上。（五）審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高計(jì)算機(jī)水平低、精力分散、

6、理解錯(cuò)誤、判斷失誤、解指令等人為因素都會(huì)造成投資內(nèi)部審計(jì)的低效或失效,影響內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮。例如，一些投資項(xiàng)目審計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)的運(yùn)用不熟悉，造成在對(duì)工程造價(jià)預(yù)（結(jié)）算審計(jì)時(shí),不能很好的運(yùn)用造價(jià)審核軟件，甚至依靠手工計(jì)算復(fù)核，造成工作效率極其低下。同時(shí)，目前多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員，是從會(huì)計(jì)崗位調(diào)轉(zhuǎn)過來，對(duì)工程建設(shè)、基建會(huì)計(jì)等知識(shí)知之甚少,一直把建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面，不能全過程對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。由于綜合素質(zhì)不髙，直接影響到內(nèi)部審計(jì)管理職能的發(fā)揮?？偨Y(jié)大全/html/zongjie/二、加強(qiáng)

7、石化管道建設(shè)項(xiàng)目投資審計(jì)的對(duì)策（一）提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)加強(qiáng)管道建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)，公司領(lǐng)導(dǎo)者是關(guān)鍵。只有管理層提高認(rèn)識(shí)，才能設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并配備相關(guān)人員及設(shè)施，切實(shí)開展對(duì)從項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、組織施工到竣工交付使用的全過程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，減少損失,服務(wù)于工程建設(shè)，使工程建設(shè)規(guī)范運(yùn)行，把好投資支出'‘關(guān)口”，提高資金使用效益，才能最大限度的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。（二）提前介入，參與投資項(xiàng)目前期初步設(shè)計(jì)審查石化管道可行性研究工作及設(shè)計(jì)任務(wù)書等前期工作均委托系統(tǒng)內(nèi)部專業(yè)設(shè)計(jì)院完成，前期工作的專業(yè)化

8、，無疑有利于整個(gè)建設(shè)活動(dòng)的正常開展，基本上也杜絕了邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”工程，內(nèi)審部門只需關(guān)注前期工作的管理資料收集、歸檔工作。本人認(rèn)為前期審計(jì)工作重點(diǎn)是參與投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)審查，關(guān)注三方面內(nèi)容：一是審查有無初步設(shè)計(jì)，編制是否合規(guī)、合法，是否嚴(yán)格遵守審批程序。二是審查概算文件的組成內(nèi)容是否完整，編制概算文件所依據(jù)資料是否齊全，是否符合實(shí)際，使用的定額與概算指標(biāo)是否符合建設(shè)項(xiàng)目的專業(yè)要求和國(guó)家規(guī)定。三是審查設(shè)計(jì)深度是否