縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及優(yōu)化對(duì)策

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1、縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題及優(yōu)化對(duì)策摘要：自2008年國(guó)家正式頒布并執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以來，電力企業(yè)逐步開展并完善自身的內(nèi)控控制建設(shè)已經(jīng)成為了當(dāng)前企業(yè)提升管理水平的一項(xiàng)重要工作。內(nèi)部控制管理活動(dòng)作為當(dāng)前一項(xiàng)重要的企業(yè)科學(xué)管理方法，加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部控制管理的建設(shè)與實(shí)踐，成為了當(dāng)前電力企業(yè)加強(qiáng)管理、實(shí)現(xiàn)企業(yè)增收節(jié)支和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。本文結(jié)合電力企業(yè)內(nèi)部管理中存在的實(shí)際，針對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的優(yōu)化這一問題展開了探索與討論。關(guān)鍵詞：電力企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)控管理企業(yè)管理一、電力企業(yè)與企業(yè)內(nèi)控管理建設(shè)近年來，我國(guó)全社會(huì)的用電總量呈現(xiàn)出平穩(wěn)發(fā)展并緩慢增

2、長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。2015年，國(guó)家能源局統(tǒng)計(jì)顯示全國(guó)社會(huì)用電量重點(diǎn)達(dá)到了5.55萬億千瓦時(shí)，同比增長(zhǎng)0.5%。電力企業(yè)作為為國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展提供能源供應(yīng)的基礎(chǔ)型產(chǎn)業(yè)，受到國(guó)家近年宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”的政策影響，電力企業(yè)要積極響應(yīng)并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)的重要戰(zhàn)略部署，就要加強(qiáng)企業(yè)自身改革與發(fā)展的方向。目前電力企業(yè)受到了國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，包括國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、工業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和工業(yè)生產(chǎn)下行等原因的影響，電力企業(yè)逐步向著電能利用效率提升和電力消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的方向發(fā)展。因此，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，轉(zhuǎn)換電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，不斷建立健全企業(yè)的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)理念與管理制度，

3、是當(dāng)前電力企業(yè)向著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)主體不斷發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效益的根本任務(wù)和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。內(nèi)部控制管理作為電力企業(yè)現(xiàn)代化管理體系中的重要組成部分，對(duì)優(yōu)化當(dāng)前電力企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平和保障企業(yè)科學(xué)化管理有著重要的作用。有效的內(nèi)部控制管理活動(dòng)和企業(yè)內(nèi)控環(huán)境能夠起到遏制和避免電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中時(shí)有出現(xiàn)的違規(guī)招投標(biāo)、違規(guī)利益輸送、資金管理不到位、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、制度流于形式、考核指標(biāo)不科學(xué)、款項(xiàng)的越權(quán)審批、違反現(xiàn)金使用規(guī)定的現(xiàn)金支付等嚴(yán)重危害電力企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的問題。因此，電力企業(yè)加強(qiáng)自身的內(nèi)控管理建？0,是規(guī)避和防范復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和（企業(yè)自身）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,

4、也是關(guān)系到當(dāng)前電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗和保障國(guó)家電力與有效供應(yīng)的關(guān)鍵。二、電力企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)有待完善內(nèi)部控制制度的建立和完善是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，目前電力公司內(nèi)部控制管理中的基礎(chǔ)性問題在于有的電力企業(yè)仍缺少一個(gè)有效、健全的內(nèi)部控制制度，同時(shí)也存在即便制訂了內(nèi)控制度，但內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺乏有效性的客觀情況。電力企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全性主要體現(xiàn)在當(dāng)前有些電力企業(yè)的內(nèi)控制度由于照搬照抄上級(jí)企業(yè)或者其他行業(yè)的制度而形成了自身企業(yè)內(nèi)控制度不成體系、缺乏全局觀念和制度治理破碎的現(xiàn)象。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)管理環(huán)節(jié)中基本處于架空的狀態(tài)，雖然有了內(nèi)控

5、管理的形式，卻缺乏必要的實(shí)施保證。這種現(xiàn)象導(dǎo)致了目前企業(yè)中內(nèi)控管理受到了限制，電力企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中還存在著“內(nèi)部人控制”的管理情況，企業(yè)管理者權(quán)利集中導(dǎo)致的濫用職權(quán)現(xiàn)象依舊存在，從而造成了（你）內(nèi)控管理失效的現(xiàn)象。（二）內(nèi)部控制管理的執(zhí)行難以得到落實(shí)根據(jù)目前的電力企業(yè)內(nèi)控管理與控制的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)主要包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)授權(quán)批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)信息的獨(dú)立驗(yàn)證、內(nèi)控效果的績(jī)效考核、內(nèi)控執(zhí)行的評(píng)價(jià)監(jiān)督和內(nèi)控崗位的職責(zé)分離等。但是，這些內(nèi)部控制與管理活動(dòng)在實(shí)際的應(yīng)用和執(zhí)行過程中不乏存在不徹底、不到位以及內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置不合理，且職責(zé)不清、缺乏獨(dú)立性的現(xiàn)狀。例如,某電力企業(yè)中，雖然

6、建立了相關(guān)的內(nèi)部控制與管理制度，但是在基層員工中依舊存在對(duì)制度學(xué)習(xí)不到位，對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)不清，學(xué)習(xí)不到位的情況在電力企業(yè)基層員工中占到了70%以上，甚至有的員工對(duì)企業(yè)推行的內(nèi)部控制的管理概念知之甚少，這種情況導(dǎo)致了電力企業(yè)內(nèi)部控制在落實(shí)上形同虛設(shè)，無法起到有效地降低電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。（三）缺乏有效的內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系目前，導(dǎo)致電力企業(yè)內(nèi)部管理工作實(shí)效的重要原因還在于企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督與評(píng)價(jià)體系的缺失問題。當(dāng)前，電力企業(yè)的內(nèi)部控制與管理工作要想取得良好的效果，就要制定并完善相應(yīng)的監(jiān)督與約束機(jī)制。但是，目前一些電力企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀中，雖然初步建立起了一些監(jiān)督管理機(jī)制

7、，但是企業(yè)的監(jiān)管和內(nèi)控工作存在一定的職能上的較差，同時(shí)有缺乏必要的溝通，導(dǎo)致了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與監(jiān)督工作的目標(biāo)過于狹窄，內(nèi)控管理中存在的問題難以得到及時(shí)的上報(bào)與糾正。三、電力企業(yè)內(nèi)控管理的改進(jìn)與優(yōu)化（一）建設(shè)以人為本的企業(yè)管理文化環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)控管理背景良好的內(nèi)部控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理貫徹執(zhí)行的必要基礎(chǔ)。內(nèi)控管理要想做到同企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和整體戰(zhàn)略計(jì)劃向統(tǒng)一，就要做到深入到企業(yè)文化環(huán)境中，更大地發(fā)揮內(nèi)部管理中的軟控制效果。同時(shí)，還要持續(xù)改善目前供電企業(yè)內(nèi)部控制大背景環(huán)境中存在的思想認(rèn)識(shí)不到位、機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、人員不專業(yè)、內(nèi)控目標(biāo)定位不科學(xué)，脫離實(shí)際、職責(zé)