銀行會計內(nèi)部控制存在的問題及對策

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1、銀行會計內(nèi)部控制存在的問題及對策摘要：對于時下國內(nèi)銀行主體而言，建立完善、健全的會計內(nèi)控機(jī)制至關(guān)重要。與過去相比，會計內(nèi)控機(jī)制必須要逐步強(qiáng)化，從而才能滿足銀行現(xiàn)代管理的客觀需求與保障銀行銀行各項管理工作順利進(jìn)行，防范金融風(fēng)險發(fā)生，有效提高銀行的管理執(zhí)行效能。關(guān)鍵詞：銀行會計內(nèi)部控制問題對策中圖分類號：E232文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A、八―1—^刖g近幾年，銀行會計部門在做好金融服務(wù)的同時，相繼建立和完善了一系列的內(nèi)控制度，英中包括會計內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、會計系統(tǒng)的控制、授權(quán)的控制、計算機(jī)業(yè)務(wù)的控制等等，這些制度進(jìn)一步加強(qiáng)了對會計風(fēng)險的防范。但是，由于銀行會計內(nèi)控制度的權(quán)威和作用受到一些因

2、素的制約,仍然會存在諸多弓點，如會計內(nèi)控制度建設(shè)缺乏剛性，內(nèi)控機(jī)制缺乏自覺性，思想上缺乏主觀能動性，會計核算操作系統(tǒng)、計算機(jī)業(yè)務(wù)控制設(shè)計存在不合理性等。因此，認(rèn)真分析影響會計內(nèi)部控制有效性的因素，建立完善高效的內(nèi)控運行機(jī)制，是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)防范、化解會計風(fēng)險的重要措施之一O一、針對銀行會計內(nèi)部控制產(chǎn)生的問題1缺乏風(fēng)險防范意識。最近幾年，隨著商業(yè)銀行的激烈競爭，攬存難、放貸難的局面時常出現(xiàn)，某些部門以先發(fā)展后規(guī)范為指導(dǎo)思想，經(jīng)常會有局部亂拉存款、會計科目濫用、會計賬務(wù)隨意處理的情況發(fā)生，從而使會計控制和財務(wù)監(jiān)督處于失控狀態(tài)。2缺少內(nèi)控制度執(zhí)行力度，不能真正貫徹落實。我國銀行業(yè)雖然在

3、過去的經(jīng)營服務(wù)中，已然由一套相對完善、行之有效的內(nèi)控制度所約束，但卻不能從根本上貫徹落實，導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作過程的系統(tǒng)性、嚴(yán)密性和完整性逐漸弱化，埋下風(fēng)險隱患。3內(nèi)控機(jī)制不規(guī)范,缺失調(diào)整程度、充實過程。商業(yè)銀行要想真正達(dá)到國際化、規(guī)范化，并實現(xiàn)其預(yù)定目標(biāo)，就要隨著業(yè)務(wù)的不斷更新，勢必建立一套嚴(yán)密、系統(tǒng)、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度與之相匹配。在工作實踐中，如果不能對內(nèi)控制度及時得調(diào)整補(bǔ)充，必會使犯罪分子有機(jī)可乘。4內(nèi)控機(jī)制缺少制約力，上下級之間約束性差。相互制約作為內(nèi)控制度最基本的要求，既包含了專業(yè)內(nèi)部各個崗位、環(huán)節(jié)之間，也包含上下級之間的相互制約。但在現(xiàn)實工作屮卻不能完全做到相互制約，其主

4、要原因是:職能監(jiān)督部門無法單獨行使監(jiān)督職能，不能進(jìn)行超前監(jiān)督。5檢查輔導(dǎo)流于形式,監(jiān)督不到位。會計檢查部門應(yīng)及時、正確、規(guī)范地針對會計部門各項業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行監(jiān)督檢查，增強(qiáng)防范意識，但許多金融機(jī)構(gòu)對此沒有足夠的認(rèn)識，缺乏計劃性、針對性的檢查輔導(dǎo)，加之稽核部門監(jiān)督不到位，從而起不到更好的防范作用。6提高會計人員的整體素質(zhì)。商業(yè)銀行會計人員整體素質(zhì)的高低，直接關(guān)系到各項業(yè)務(wù)的處理情況，業(yè)務(wù)素質(zhì)高的員工不僅奠定了會計內(nèi)部控制的根基，還可以將內(nèi)控制度的不足有效的進(jìn)行彌補(bǔ)。7商業(yè)銀行低素質(zhì)的會計內(nèi)控隊伍，嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。其主要表現(xiàn)為：熟悉單項業(yè)務(wù)的人員多于熟悉綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員；

5、熟悉傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)的人員多于熟悉創(chuàng)新業(yè)務(wù)的人員；熟練傳統(tǒng)操作技術(shù)的人員多于熟練掌握計算機(jī)操作技能的人員；精通國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)的人員多于熟悉國際金融業(yè)務(wù)的人員。8銀行會計內(nèi)部控制產(chǎn)生的新問題。商業(yè)銀行隨著金融改革的快速發(fā)展，對會計業(yè)務(wù)的現(xiàn)代化操作要求已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了原有的以手工操作為基礎(chǔ)的管理方式，在管理上形成漏洞。另外，基于一些拓展的銀行業(yè)務(wù)如國際業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、電話銀行、網(wǎng)上銀行等先進(jìn)的服務(wù)方式，也使銀行會計風(fēng)險防范面臨了新的挑戰(zhàn)。三、加強(qiáng)會計內(nèi)部控制的對策1高度重視,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識及高度重視銀行會計內(nèi)控工作的重要性，強(qiáng)化風(fēng)險防范意識，樹立內(nèi)控先行的理念，重視和支持會計內(nèi)

6、控工作。使銀行會計在日常工作屮更好地對銀行的經(jīng)營運作起到反映、核算和監(jiān)督作用，從而切實有效地防范和化解銀行會計風(fēng)險，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。設(shè)立基層行會計丁作崗位，加強(qiáng)對會計T作的領(lǐng)導(dǎo)。在強(qiáng)化管理中，必須把銀行會計制度建設(shè)、提高人員索質(zhì)和管理作為重要措施來抓。對會計人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育、法制教育和思想教育，提高其職業(yè)素養(yǎng)。2制定完善會計內(nèi)部控制等規(guī)章制度。針對新系統(tǒng)業(yè)務(wù)和會計流程的巨大變化，隨時對現(xiàn)行有效的財務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行清理評估，對不適用的規(guī)章制度下文廢止，及時制定或修訂新的管理規(guī)定，確保各項業(yè)務(wù)有章可循，指導(dǎo)和規(guī)范財務(wù)管理業(yè)務(wù)操作有序開展。同時，要強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，狠抓會計崗

7、位責(zé)任制的落實，優(yōu)化崗位人員結(jié)構(gòu)，實行任務(wù)到崗，責(zé)任到人，工作范圍清晰，職責(zé)明確，加強(qiáng)會計人員績效考核，切實提高制度的執(zhí)行力。3強(qiáng)化事中、事后監(jiān)督的作用。事中監(jiān)督和事后監(jiān)督是會計內(nèi)部賬務(wù)處理的重要過程，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識事中監(jiān)督和事后監(jiān)督崗位的重要作用，將業(yè)務(wù)全面責(zé)任心較強(qiáng)的人員充實到事中事后監(jiān)督崗位。同時，完善監(jiān)督手段，提升科技含量，充分利用信息技術(shù)改善監(jiān)督工作效果。4加強(qiáng)會計檢查和分析，及時堵塞管理漏洞。檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題,從根源上查找原因，深入挖掘財會工作中存在問題和制度盲區(qū)，不斷完