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1、銀行系統(tǒng)論文：稽核檢查方法論稽核檢查作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審的主要管理方式，起著監(jiān)控、糾錯、防范的重要作用，是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防衛(wèi)戰(zhàn)線和防范屏障。但如何能在實(shí)際工作中充分發(fā)揮稽核檢查的力度和效果，卻是大有學(xué)問。筆者在稽核檢查的工作實(shí)踐中總結(jié)了以下的策略性方法，與大家一起切磋。一、“十字方針”和指導(dǎo)原則稽核工作不能蠻干、苦干、盲干，也要講究策略、方式方法，力求檢查的效果真實(shí)、效力長久、舉一反三。所謂的十字方針是“抓典型、抓階段、抓大放小”。1、抓典型。在稽核檢查工作中，因?yàn)闀r(shí)間、人員、機(jī)構(gòu)分散等因素制約，不
2、可能、也很難做到面面俱到。所以更多是抓典型、抓特點(diǎn)，通過揭示典型錯誤，查找原因，整改糾正，杜絕類似問題的發(fā)生，通常是通過一個(gè)案例、事件教育和警醒一片。這是非常必要的，也是行之有效的。典型也分正面的和負(fù)面的，但似乎我們平時(shí)都側(cè)重于負(fù)面的典型，其實(shí)好的典型也要宣傳、報(bào)道，促進(jìn)業(yè)內(nèi)之間學(xué)習(xí)交流，模仿借鑒。既然是抓典型，對典型的處理就不能等同一般，不能遮遮掩掩，文過飾非，照顧情緒，考慮影響，最后草率了事，導(dǎo)致典型成了人們茶余飯后的談?wù)摻裹c(diǎn)，一傳十，十傳百，編撰猜測，版本各異，起不到正確的教育作用。正確的做法
3、是真實(shí)報(bào)道，及時(shí)公開，權(quán)威定論后,積極組織相關(guān)部門認(rèn)真分析事實(shí)，仔細(xì)剖析原因，徹底尋找漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，做到舉一反三，事半功倍，一次的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)受益終生。2、抓階段。這里有兩層含義：一是根據(jù)金融財(cái)務(wù)年度內(nèi)不同階段的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，部署階段性的檢查方案。比如年初部署財(cái)務(wù)檢查，對上年度的財(cái)務(wù)列支、收支平衡、信貸管理進(jìn)行全面性的稽查，可以從年頭糾正一年來的經(jīng)營管理方針和方向，避免一些政策性的錯誤重犯，從思想觀念上樹立規(guī)范經(jīng)營的理念和指導(dǎo)思想；季度或半年度部署信貸管理等專項(xiàng)檢查，及時(shí)糾正經(jīng)營項(xiàng)目屮的差錯和不規(guī)范行
4、為，促使資產(chǎn)負(fù)債比例合理，資金投向安全、有效；年度中間還要不定期開展內(nèi)控管理的突擊檢查，發(fā)現(xiàn)問題，杜絕隱患。二是對內(nèi)控檢查的時(shí)間階段性。內(nèi)控機(jī)制的薄弱環(huán)節(jié)是內(nèi)控制度的執(zhí)行和落實(shí)，制度執(zhí)行在眾目睽睽下往往是規(guī)范的和正確的，而脫離了監(jiān)督或監(jiān)督不夠力的吋候，制度的執(zhí)行容易走樣。所以，稽核檢查要在執(zhí)行最薄弱的環(huán)節(jié)出現(xiàn)，效果更好，似如瞌睡的時(shí)候當(dāng)頭一棒記憶最深刻。比如選擇長假時(shí)間、下班前夕、中午休業(yè)時(shí)候等等。3、抓大放小。稽核部門因其特殊的職責(zé)和監(jiān)督任務(wù)，是凌駕于各業(yè)務(wù)部門之上的監(jiān)管部門，應(yīng)該樹立與其自身職能
5、相匹配的權(quán)威形象。而稽核檢查要做到有力度、深度，就不能僅僅停留在表面現(xiàn)象和小問題上，不能為了檢查而檢查，應(yīng)該通過檢查挖掘經(jīng)營管理中隱藏的違規(guī)行為和潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，不能等到問題爆發(fā)再總結(jié)。但實(shí)踐中由于我們稽核隊(duì)伍的人員素質(zhì)的制約和稽核方式的簡單化，稽核檢查往往會流于形式，熱于鉆牛角尖，抓面上的問題，導(dǎo)致大的差錯、隱藏的危機(jī)難以發(fā)現(xiàn)。稽核的監(jiān)管力度不夠，稽核部門的威信沒有樹立，反而帶來負(fù)面影響。抓大放小是工作原則、策略，也是工作實(shí)踐真理，是稽核工作人文化和制度化的統(tǒng)一結(jié)合，是有利于稽核工作順利開展、有效
6、開展的指導(dǎo)，也是從量變到質(zhì)變的升華。二、經(jīng)濟(jì)處罰要適度、有力度，真止起到震懾作用。經(jīng)濟(jì)處罰作為行政處罰、紀(jì)律處分的配套手段，已越來越多使用在稽核檢查工作中。但我們知道，經(jīng)濟(jì)處罰只是手段，不是方向和目的，只有使用恰當(dāng)、適度，才可以起到明顯的警示和震懾作用，所以既不能蜻蜓點(diǎn)水，隔靴搔癢（過輕），也不能擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)（過重）。過輕起不到反思、糾正的作用，過重會打擊信心，動搖情緒。所以經(jīng)濟(jì)處罰的使用也耍講策略、講辨證，一次處罰要徹骨徹痛，記憶深刻，誠如“重典治亂”，使違規(guī)者由不能違規(guī)轉(zhuǎn)變?yōu)椴桓疫`規(guī)，在思
7、想上有質(zhì)的飛躍，從僥幸逃避轉(zhuǎn)變?yōu)樽栽缸袷?。但?jīng)濟(jì)處罰不是萬能的，屢試不爽的，過度、過量、超出范圍都會起反作用。譬如中國的法學(xué)界正在呼吁取消死刑的論斷，因?yàn)樗佬滩荒芙o予罪犯一點(diǎn)點(diǎn)生命的希望和懺悔的機(jī)會，更讓亡命之徒無所顧及、膽大包天。所以經(jīng)濟(jì)處罰不能胡子眉毛一起抓，應(yīng)該和上述的抓典型、抓階段聯(lián)系起來，對于嚴(yán)重違規(guī)、存在隱患、屢教不改和故意違反的耍從重、從嚴(yán)處罰；對于操作性、無知性、疏忽性的差錯可先給予糾正機(jī)會，以觀后效。三、稽核檢查條款化、計(jì)劃化，切記走過場。監(jiān)管走過場等于沒防范。避免的方法就是稽核檢
8、查條款化、明細(xì)化。簡而言之就是檢查之前的準(zhǔn)備工作要做細(xì)，方案要明晰。從檢查項(xiàng)目、內(nèi)容、方法、要求、載體、人員安排、處理意見等等方面盡可能詳細(xì)化，條款化，格式化，既“按圖索驥”，事先“畫好圖”，按照圖樣去查找問題，這樣才能夠全面、細(xì)致，使每次檢查都有所收獲、有所進(jìn)步。避免盲目論，帶著方向性的政策和大綱去檢查，等具體操作時(shí)就會亂了方寸。跟著感覺走，導(dǎo)致檢查不徹底，發(fā)現(xiàn)不了實(shí)質(zhì)性的問題，檢查就變成了走過場，形式主義。四、教育培訓(xùn)耍跟上，跟蹤落實(shí)是關(guān)鍵。思想教育是意識滲透，意
