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《齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司咨詢報告內(nèi)部審計制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定木制度。第二條內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。第三條公司實施內(nèi)部審計制度，以促使齊職能部門和生產(chǎn)車間加強(qiáng)內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部冇關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章內(nèi)部審計工作機(jī)構(gòu)和人員第四條公司企管部下設(shè)審計主管，在企管部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作,必要時可直接向總經(jīng)理匯報工作。第五條企管部要
2、配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須貝備必要的專業(yè)知識及執(zhí)業(yè)技能。第六條內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和木制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第七條審計人員必須遵守職業(yè)道徳，加強(qiáng)職業(yè)道徳修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。第八條第九條內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所岀據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計人員應(yīng)根據(jù)公司年度審計計劃開展審計業(yè)務(wù)。第二章審計對象和審計范圍第十條公司各部門以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人均為被審對象。被審對彖應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)卬件，并如實介紹相關(guān)情況。第十一條內(nèi)部審計的審計范圍為：（
3、一）財務(wù)收支審計1.對公司的刀、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督。2.審計資產(chǎn)管理情況，核杳固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。3.審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。4.審查公司公開披霜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。（-）投資及籌資審計1.對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進(jìn)行審計監(jiān)2.審杳公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效杲和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。（三）內(nèi)部控制審計，即依照
4、法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進(jìn)行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。1.審杳會計機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。2.對各部門的成木費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。3.審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和齊項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。（四）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種
5、經(jīng)費的使用效益。（五）開展各種專項審計1.對公司各部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，包括審計各卜?屈單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2.對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟(jì)制度規(guī)定的行為，進(jìn)行專項審計。3.接受上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機(jī)關(guān)對木公司進(jìn)行的審計監(jiān)督工作。（六）完成其他內(nèi)部審計任務(wù)。第四章工作權(quán)限第十二條在審計范圍內(nèi)，企管部內(nèi)部審計的工作權(quán)限是：（-）根據(jù)審計工作的需要，要求被審單位按吋如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。（二）審
6、核會計憑證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。（三）參加生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。（四）對審計涉及的有關(guān)事項，進(jìn)行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，冇權(quán)制止并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。（六）根據(jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)報告，并提岀追究有關(guān)責(zé)任人的建議。（八）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚(yáng)遵守和維護(hù)財經(jīng)法規(guī)成績顯著
7、的單位和個人，對成績突出、貢獻(xiàn)較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。第五章工作程序第十三條內(nèi)部審計工作的主要工作程序如下：（-）企管部根據(jù)公司對內(nèi)部審計工作的要求，結(jié)合本部門的任務(wù)和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。（二）實施審計前，企管部應(yīng)根據(jù)立項依據(jù)，確定審計目標(biāo)與任務(wù)，組織審計人員學(xué)習(xí)，熟悉審計內(nèi)容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產(chǎn)經(jīng)營狀況，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，向被審單位發(fā)送審計通知書，通知書的內(nèi)容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內(nèi)容、工作要點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下
8、，經(jīng)總經(jīng)理
