商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境探析

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1、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境探析內(nèi)容摘要:本文通過(guò)研究我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境運(yùn)行中存在的問(wèn)題。力圖提出完善建議,幫助降低商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;授信業(yè)務(wù);內(nèi)部控制環(huán)境中圖分類號(hào):F530.61文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A現(xiàn)代商業(yè)銀行在一國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中有舉足輕重的作用。它是金融市場(chǎng)的主體，是政府宏觀調(diào)控的基礎(chǔ)，是央行貨幣政策的執(zhí)行者和效應(yīng)的承受者，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中處?kù)逗诵牡牡匚?。很難想象商業(yè)銀行失控所帶來(lái)的嚴(yán)重後果。然而其授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境作為內(nèi)部控制基礎(chǔ)要素，一旦出現(xiàn)瞭嚴(yán)重問(wèn)題,一切對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)都將是

2、徒勞的一、我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在的問(wèn)題（一）銀行機(jī)構(gòu)改革後授信文化的缺失。我國(guó)商業(yè)銀行在歷史上形成瞭分支機(jī)構(gòu)設(shè)置與政府行政區(qū)劃相一致的現(xiàn)狀，與西方發(fā)達(dá)國(guó)傢相比較，我國(guó)商業(yè)銀行存在著管理層級(jí)多、機(jī)構(gòu)膨脹、冗員嚴(yán)重等現(xiàn)象。改革後的授信文化的影響往往被研究人員忽視。很多時(shí)候進(jìn)行貸後管理的信貸員不是前期考察和發(fā)貸人員。這種變動(dòng)尤其不利於信息的監(jiān)控，繼而影響整個(gè)授信業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度，這種狀況無(wú)疑將給其信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制帶來(lái)負(fù)面影響（二）授信審查及績(jī)效政策的失效。在日益激烈的金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中，銀行分支機(jī)構(gòu)間的利益

3、補(bǔ)償機(jī)制鼓勵(lì)客戶經(jīng)理在客戶選擇方面更多關(guān)註眼前利益?？蛻艚?jīng)理由於營(yíng)銷業(yè)務(wù)壓力和業(yè)績(jī)方面的激勵(lì)，更多的去關(guān)註如何讓信貸項(xiàng)目順利地通過(guò)上級(jí)行審批，而不是關(guān)註信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。為瞭應(yīng)對(duì)，各傢銀行大都制定瞭嚴(yán)格的考核辦法。但是短期考核績(jī)效指標(biāo)的確定本來(lái)就具有相當(dāng)?shù)碾y度，結(jié)果也具有不確定性。因此各級(jí)機(jī)構(gòu)在不惜一切代價(jià)增加利潤(rùn)的追逐中，會(huì)誘發(fā)出變相放松貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的行為（三）人員結(jié)構(gòu)的失衡。這裡我們把內(nèi)部信貸結(jié)構(gòu)平衡的范確定為前、中、後臺(tái)人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、權(quán)力和義務(wù)結(jié)構(gòu)、考核政策結(jié)構(gòu)等等方面的平衡。目前商業(yè)銀行信貸人員尤其是

4、高素質(zhì)信貸人員的數(shù)量普遍不足，在內(nèi)部的人員安排上也是向中、後臺(tái)傾斜。把大量高素質(zhì)的人才用於第二道防范（內(nèi)部防范）而不是用於市場(chǎng)的拓展風(fēng)險(xiǎn)的第一道防范，導(dǎo)致瞭事實(shí)上內(nèi)部的防范大於信任，內(nèi)部博弈大於內(nèi)部合作。在這種博弈包括瞭不同部門、不同機(jī)構(gòu)、不同人員的各自利益，使得問(wèn)題變得異常復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)防范的效果不明顯二、完善我商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的思考（一）建立以人為本的授信文化。商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制文化的培育應(yīng)該堅(jiān)持以人為本，重點(diǎn)培育商業(yè)銀行員工的價(jià)值觀和職業(yè)道德，來(lái)激發(fā)員工的責(zé)任感，調(diào)節(jié)和約束員工的思想和行為，使其對(duì)

5、授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的重要性有新的認(rèn)識(shí)。其次,可以通過(guò)建立科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)授信業(yè)務(wù)的政策執(zhí)行情況獎(jiǎng)罰分明。使管理層和全體員工自願(yuàn)遵循各項(xiàng)規(guī)章制度，把自己的liiTT本職工作盡可能地做好。特別是在面臨金融全球化背景下，我國(guó)商業(yè)銀行必須不斷完善內(nèi)部環(huán)境，使員工切實(shí)感受到自己與企業(yè)融為一體。給予員工真正平等的成長(zhǎng)和發(fā)展空間,從而使員工的價(jià)值觀符合現(xiàn)代商業(yè)銀行管理制度的需求（二）完善信貸授權(quán)審批制度。商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批制度，是確保商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，明確權(quán)責(zé)劃分的重要管理制度。要有一個(gè)健全的內(nèi)部環(huán)境

6、方面的自我約束和自我控制機(jī)制西方的商業(yè)銀行基本上都有一套科學(xué)、嚴(yán)密、謹(jǐn)慎的授權(quán)與審批制度，很值得國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行效仿。以花旗銀行為例,在授信業(yè)務(wù)上十分註重各部門相互獨(dú)立與牽制。其在中國(guó)設(shè)立瞭市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)監(jiān)控部、質(zhì)檢部和信貸部等，各部門分工明確，各司其職,相互制約。在對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理中的授權(quán)審批制度亦是西方商業(yè)銀行中典型的有效模式。此外，花旗銀行重點(diǎn)放在信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制?；瞬块T設(shè)在總部，分行一律不設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的稽核工作由稽核主任領(lǐng)導(dǎo)的稽核分部或小組來(lái)負(fù)責(zé)，從而充分保證瞭授權(quán)審批制度運(yùn)行的效果支行設(shè)置審貸程序行

7、使著代表分行行使授信業(yè)務(wù)的審查、貸後管理的推動(dòng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的督導(dǎo)等職責(zé)，應(yīng)包括4審查支行對(duì)授信業(yè)務(wù)應(yīng)限定在通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制部門審批的個(gè)人授信業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。2?對(duì)可疑項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地貸前調(diào)查。3?督查支行落實(shí)放款操作和貸款用途監(jiān)督的各項(xiàng)措施。4?為支行市場(chǎng)營(yíng)銷和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供風(fēng)險(xiǎn)控制意見(jiàn)，協(xié)助客戶經(jīng)理及相關(guān)人員就風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，對(duì)支行經(jīng)辦資產(chǎn)業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理資格進(jìn)行審查並提出意見(jiàn)r-（三）加強(qiáng)授信員工的管理。1?對(duì)員工的選拔任用。（1）銀行應(yīng)該采取審慎的態(tài)度，對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)格的考試與考察?？疾旌细襻?對(duì)員工進(jìn)行背景調(diào)查

8、，考察是否可以信任，從而決定是否錄取。（2）要提供良好的職業(yè)道德教育。商業(yè)銀行要以“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”方式從上到下貫徹學(xué)習(xí)。重在從心裡層面上發(fā)掘員工及管理人員的正義感和責(zé)任感。（3）要嚴(yán)格建立制度管人的新局面。進(jìn)行有效的行為排查制度，防止用人不當(dāng)。真正把員工隊(duì)伍管好，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2?對(duì)管理層的監(jiān)督與約束。目前我國(guó)商業(yè)銀行的授信問(wèn)題常與管理層監(jiān)督不力相關(guān)。因而首先要加強(qiáng)管理