財(cái)務(wù)基本制度(審議稿).doc

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1、財(cái)務(wù)基本制度(審議稿)　　附件1山東焦化北海國(guó)際物流有限公司財(cái)務(wù)基本制度（審議稿）第一章總則1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度?！　?.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益，并接受主管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查?！　?.3做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，以提高公司經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨?！　〉诙仑?cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員2.1公司設(shè)

2、立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納等崗位。　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的合法合規(guī)、準(zhǔn)確安全負(fù)全部責(zé)任。　　2.2各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗?！　?.3財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。　　2.4財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)的不得離職?！　?.5出納員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。　　2.6會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中必須堅(jiān)持原則，照章辦事，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦事?！　?.7記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)

3、字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬?！　〉谌聲?huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表3.1公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則，會(huì)計(jì)憑證和賬簿，內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查，成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定?！　?.2記賬原則采用國(guó)家通用的權(quán)責(zé)發(fā)生制，記賬采用借貸記賬法?！　?.3一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)字須用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆等?！　?.4公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，任何人不得隨意改變。　　第四章資金、現(xiàn)金和費(fèi)用的管理4.1公

4、司一切資金支出和費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、分管經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)后，由公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)?！　?.2財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，良好運(yùn)用，提高效益?！　?.2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷，事先需有《業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批表》，根據(jù)表格內(nèi)容詳細(xì)填列，經(jīng)授權(quán)最終簽字人簽字后方可生效?！　　稑I(yè)務(wù)招待審批表》與對(duì)應(yīng)的發(fā)票一并視為報(bào)銷手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)部方可受理報(bào)銷。　　4.2.2差旅費(fèi)的報(bào)銷，事先需有《出差申請(qǐng)單》，根據(jù)表格內(nèi)容詳細(xì)填列，經(jīng)授權(quán)最終簽字人簽字后方可生效?！　　冻霾钌暾?qǐng)單》與對(duì)應(yīng)的發(fā)票一并視為報(bào)銷手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)部方可受理報(bào)銷

5、4.2.3油料費(fèi)、個(gè)人通訊費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)遵循公司通用管理制度規(guī)定?！　?.2.3其他費(fèi)用的報(bào)銷，以1000元為報(bào)銷限額，限額以內(nèi)以實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷（有另行規(guī)定的遵循另行規(guī)定），超限額的報(bào)銷需附帶相應(yīng)的審批手續(xù)?！　?.3銀行賬戶必須遵守銀行規(guī)定開設(shè)和使用，銀行印鑒財(cái)務(wù)專用章和法人章必須分人掌管，網(wǎng)銀操作員和管理員密碼必須分人掌管?！　?.4財(cái)會(huì)人員辦理付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應(yīng)附支付款憑證記賬備查。　　4.5一切現(xiàn)金收付，必須有收支憑據(jù)?！　?.6現(xiàn)金管理4.6.1現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。　　4.6.

6、2出納員提取現(xiàn)金，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在現(xiàn)金支票存根聯(lián)簽字認(rèn)可?！　?.6.3嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等除要堅(jiān)持4.1的規(guī)定外，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?！　徟送獬龌蛞蛏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)審批人授權(quán)的人員也可簽批，但是審批人歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。　　4.6.2收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。　　日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)?！　〕霈F(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，

7、短款由責(zé)任人賠償?！　?.6.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要填制《出差申請(qǐng)單》，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)?！　〕霭l(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息1.25%計(jì)收利息并扣發(fā)工資?！　?.6.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。　　4.6.5企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象?！　?.

8、6.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)