《出納業(yè)務(wù)綜合實訓》.doc

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1、浙江水利水電?？茖W校工商企業(yè)治理專業(yè)試用《出納業(yè)務(wù)綜合實訓》劉貴蓮編寫2012-9-138/39目錄38/39實訓1原始憑證的填寫實訓目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓，使學生識不與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制原始憑證，并能分析業(yè)務(wù)進行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實訓環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓要求：1、推斷各項業(yè)務(wù)原始憑證。2、填制原始憑證。3、編制會計分錄。實訓學時：2學時實訓資料：　企業(yè)名稱：吉林省通達有限責任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責任公司經(jīng)營范圍及要緊產(chǎn)

2、品：中西藥品經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售38/39企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個差不多生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證號：220134558831311納稅人類型：一般納稅人增值稅率：17%1.現(xiàn)金支票38/392009年12月2日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用，填寫現(xiàn)金支票一張。2.借款單2009年12月5日，辦公室職員張曉月到南京開會，預借差旅費2000元，財務(wù)處付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金繳款單2009年12月6日，將銷貨收到的現(xiàn)金1020元存入銀行。（其中100元面值10張，20元面值1張）38/394.差旅費報銷單2009年12月7日，辦

3、公室職員張曉月開會回來報銷，報銷費用1460元（其中車票2張，長春-南京500元，南京-長春500元；住宿發(fā)票1張，金額200元/日，按2日計算，共400元；伙食補貼20元/日，按3日計算，共60元），多余現(xiàn)金540元交回財務(wù)處。5.進賬單38/392009年12月10日，向大地公司（賬號：987654321，開戶行：工行杭州分行）銷售六味地黃丸1000箱，每箱200元，計200000元，增值稅34000元，收到大地公司轉(zhuǎn)賬支票一張，票號XXX—300100203，金額234000元。38/39XXX-300100203XXX-3001002036.銀行匯票申請書2009年12月15日，向華航

4、公司（賬號：123456789，開戶行：工行鄭州分行）采購西洋參片，雙方約定以銀行匯票作為結(jié)算方式，匯票金額10萬元，手續(xù)費50元。38/397.托收承付2009年12月26日，四川省清江制藥廠（賬號：100200300，開戶行：工行清江支行）購入金銀花8000千克，單價5元，計40000元，增值稅6800元，銷貨方代墊運費640元?？铐椌懈躲y行支付給對方銀行賬戶（托付收款方式，郵劃），材料已驗收入庫。38/39200938/3938/3938/39實訓2庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算實訓目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓，使學生識不與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制記賬憑證，掌

5、握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠依照經(jīng)審核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清日結(jié)。實訓環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記“現(xiàn)金日記賬”。4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5、掌握備用金的借支與報銷。實訓學時：2學時實訓資料：　F企業(yè)概況企業(yè)名稱：吉林省通達有限責任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元38/39企業(yè)類型：有限責任公司經(jīng)營范圍及要緊產(chǎn)品：中西藥

6、品經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售企業(yè)組織機構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個差不多生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證號：220134558831311納稅人類型：一般納稅人增值稅率：17%F業(yè)務(wù)資料以后各模塊的實訓演練多數(shù)以吉林省通達有限責任公司為例，不再詳述。業(yè)務(wù)資料：吉林省通達有限責任公司，2004年12月初“現(xiàn)金”賬戶余額為5000元。12月份發(fā)生如下有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（注：以下業(yè)務(wù)涉及的原始憑證與記賬憑證上的簽字與蓋章由學生實訓時分析填列）38/3938/3938/3938/3938/3938/3938/39實訓3銀行存款業(yè)務(wù)核算實訓目的：通過現(xiàn)

7、金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實訓，使學生識不與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠依照經(jīng)審核無誤的會計憑證逐日逐筆的登記“銀行存款日記賬”，做到日清月結(jié)。實訓環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實物展臺等。實訓要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登