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《出納實(shí)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn).doc》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、浙江水利水電?？茖W(xué)校工商企業(yè)管理專業(yè)試用《出納業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)》劉貴蓮編寫2012-9-1目錄實(shí)訓(xùn)1原始憑證的填寫實(shí)訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準(zhǔn)確填制原始憑證，并能分析業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。實(shí)訓(xùn)環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺等。實(shí)訓(xùn)要求：1、判斷各項(xiàng)業(yè)務(wù)原始憑證。2、填制原始憑證。3、編制會計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2學(xué)時實(shí)訓(xùn)資料：企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街
2、158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證號：220134558831311納稅人類型：一般納稅人增值稅率：17%1.現(xiàn)金支票2009年12月2日，從銀行提取現(xiàn)金3000元備用，填寫現(xiàn)金支票一張。2.借款單2009年12月5日，辦公室職員張曉月到南京開會，預(yù)借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)處付現(xiàn)金。3.現(xiàn)金繳款單2009年12月6
3、日，將銷貨收到的現(xiàn)金1020元存入銀行。（其中100元面值10張，20元面值1張）4.差旅費(fèi)報銷單2009年12月7日，辦公室職員張曉月開會回來報銷，報銷費(fèi)用1460元（其中車票2張，長春-南京500元，南京-長春500元；住宿發(fā)票1張，金額200元/日，按2日計(jì)算，共400元；伙食補(bǔ)貼20元/日，按3日計(jì)算，共60元），多余現(xiàn)金540元交回財(cái)務(wù)處。5.進(jìn)賬單2009年12月10日，向大地公司（賬號：987654321，開戶行：工行杭州分行）銷售六味地黃丸1000箱，每箱200元，計(jì)200000元，增值稅3
4、4000元，收到大地公司轉(zhuǎn)賬支票一張，票號XXX—300100203，金額234000元。XXX-300100203XXX-3001002036.銀行匯票申請書2009年12月15日，向華航公司（賬號：123456789，開戶行：工行鄭州分行）采購西洋參片，雙方約定以銀行匯票作為結(jié)算方式，匯票金額10萬元，手續(xù)費(fèi)50元。7.托收承付2009年12月26日，四川省清江制藥廠（賬號：100200300，開戶行：工行清江支行）購入金銀花8000千克，單價5元，計(jì)40000元，增值稅6800元，銷貨方代墊運(yùn)費(fèi)640
5、元?？铐?xiàng)均委托銀行支付給對方銀行賬戶（委托收款方式，郵劃），材料已驗(yàn)收入庫。2009實(shí)訓(xùn)2庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審核無誤的會計(jì)憑證逐日逐筆的登記“現(xiàn)金日記賬”，做到日清日結(jié)。實(shí)訓(xùn)環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺等。實(shí)訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。
6、3、登記“現(xiàn)金日記賬”。4、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證卷，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。5、掌握備用金的借支與報銷。實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2學(xué)時實(shí)訓(xùn)資料：F企業(yè)概況企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥品經(jīng)營方式：生產(chǎn)銷售企業(yè)組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)下設(shè)二個基本生產(chǎn)車間、廠部辦公室、供應(yīng)部、銷售部等。開戶行：工商銀行長春支行賬號：000564678023稅務(wù)登記證號：220134558831311納稅人類型：一般納稅
7、人增值稅率：17%F業(yè)務(wù)資料以后各模塊的實(shí)訓(xùn)演練多數(shù)以吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司為例，不再詳述。業(yè)務(wù)資料：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司，2004年12月初“現(xiàn)金”賬戶余額為5000元。12月份發(fā)生如下有關(guān)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（注：以下業(yè)務(wù)涉及的原始憑證與記賬憑證上的簽字與蓋章由學(xué)生實(shí)訓(xùn)時分析填列）實(shí)訓(xùn)3銀行存款業(yè)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)目的：通過現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的模擬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生識別與現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)有關(guān)的原始憑證，能夠準(zhǔn)確填制記賬憑證，掌握現(xiàn)金與銀行存款的序時與總分類核算，能夠根據(jù)經(jīng)審核無誤的會計(jì)憑證逐日逐筆的登記“銀行存
8、款日記賬”，做到日清月結(jié)。實(shí)訓(xùn)環(huán)境：配有相關(guān)原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、實(shí)物展臺等。實(shí)訓(xùn)要求：1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確填制記賬憑證。2、模擬銀行辦理存、付款業(yè)務(wù)填制記賬憑證。3、登記“銀行存款日記賬”。實(shí)訓(xùn)學(xué)時：2學(xué)時實(shí)訓(xùn)資料：F企業(yè)概況企業(yè)名稱：吉林省通達(dá)有限責(zé)任公司法定代表人：王振通注冊地址：長春市人民大街158號注冊資本：500萬元企業(yè)類型：有限責(zé)任公司經(jīng)營范圍及主要產(chǎn)品：中西藥
