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《長期股權(quán)投資抵消規(guī)則編輯.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、1.1股權(quán)抵消1.1.1長投成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法抵消范圍：母公司抵消條件：子公司，并與母公司有共同父級會計分錄計算規(guī)則借： 長期股權(quán)投資-損益調(diào)整(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（本月）子公司本月凈利潤（除去一般風險準備當月數(shù)）*持股比長期股權(quán)投資-損益調(diào)整(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（年初至上期末累計）年初至上期末累計本月抵消數(shù)(即累計利潤*持股比例)長期股權(quán)投資-損益調(diào)整(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)（以前年度至年初利潤數(shù)*持股比例）長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（本月）子公司本月資本公積
2、變動(不包含所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)造成的變動)*持股比長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（年初至上期末累計）年初至上期末累計本月抵消數(shù)（累計其他變動*持股比例）長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)（累計其他變動*持股比例）長期股權(quán)投資-未分配利潤其他項(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)(所有者變動表-未分配利潤：會計政策變更+前期差錯更正+直接計入所有者權(quán)益的利得和損失-其他+所有者投入和減少資本-其他+利潤分配-其他)*持股比貸： 投資收益-投資收益-損益調(diào)整(成本
3、法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（本月）子公司本月凈利潤[除去一般風險準備當月數(shù)]*持股比投資收益-投資收益-損益調(diào)整(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)（年初至上期末累計）年初至上期末累計本月抵消數(shù)（和借方對應）未分配利潤-年初數(shù)-損益調(diào)整（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)[投資收益-損益調(diào)整(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)]資本公積-其他資本公積（本月）子公司本月資本公積變動(不包含所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)造成的變動)*持股比資本公積-其他資本公積（年初至上期末累計）年初至上期末累計本月抵消數(shù)資本公積-其他資本公積（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)未分配利
4、潤-未分配利潤其他項(成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法)(所有者變動表-未分配利潤：會計政策變更+前期差錯更正+直接計入所有者權(quán)益的利得和損失-其他+所有者投入和減少資本-其他+利潤分配-其他)*持股比1.1.2分紅成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法抵消范圍：母公司抵消條件：子公司，并與母公司有共同父級會計分錄計算規(guī)則借： 投資收益-分紅調(diào)整（本年）長投明細表中母公司收到子公司的分紅金額+日記賬中子公司收到同級子公司的分紅金額未分配利潤-年初數(shù)-分紅（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)貸： 長期股權(quán)投資-分紅調(diào)整（本年）（未分配利潤-利潤
5、分配-分配所有者股利）*持股比未分配利潤-分紅差額（本年）（長投明細表中母公司收到子公司的分紅金額+日記賬中子公司收到同級子公司的分紅金額）-（未分配利潤-利潤分配-分配所有者股利）*持股比長期股權(quán)投資-分紅調(diào)整（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)未分配利潤-年初數(shù)-分紅差額（以前年度）以前年度累計[未分配利潤-分紅差額]抵消數(shù)1.1.1母公司長投與子公司凈資產(chǎn)抵消抵消范圍：母公司抵消條件：子公司并與母公司有共同父級會計分錄計算規(guī)則借： 股本子公司期末股本資本公積（以前年度）以前年度累計特殊抵消數(shù)資本
6、公積（年初至上期末累計）年初至上期末累計特殊抵消數(shù)資本公積（特殊）<特殊調(diào)整>輸入資本公積子公司期末資本公積盈余公積（以前年度）以前年度累計特殊抵消數(shù)盈余公積（年初至上期末累計）年初至上期末累計特殊抵消數(shù)盈余公積（特殊）<特殊調(diào)整>輸入盈余公積子公司期末盈余公積未分配利潤（以前年度）以前年度累計特殊抵消數(shù)未分配利潤（年初至上期末累計）年初至上期末累計特殊抵消數(shù)未分配利潤（特殊）<特殊調(diào)整>輸入未分配利潤（本月）子公司期末未分配利潤商譽?<商譽信息>輸入貸: 長期股權(quán)投資-成本長投明細表中母公司長
7、期股權(quán)投資期末投資成本長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（年初至上期末累計）年初至上期末累計抵消數(shù)長期股權(quán)投資-損益調(diào)整（本月）子公司本月凈利潤[除去一般風險準備當月數(shù)]*持股比長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動（年初至上期末累計）年初至上期末累計抵消數(shù)長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動（本月）子公司本月資本公積變動(不包含所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)造成的變動)*持股比長期股權(quán)投資-未分配利潤其他項(所有者變動表-未分配利潤
8、：會計政策表更+前期差錯更正+直接計入所有者權(quán)益的利得和損失-其他+所有者投入和減少資本-其他+利潤分配-其他)*持股比長期股權(quán)投資-分紅（以前年度）以前年度累計抵消數(shù)長期股權(quán)投資-分紅（本年）-（未分配利潤-利潤分配-分配所有者股利）*持股比少數(shù)股東權(quán)益（以前年度）以前年度累計特殊抵消數(shù)少數(shù)股東權(quán)益（年初至上期末累計）年初至上期末累計特殊抵消數(shù)少數(shù)股東權(quán)益（特殊）<特殊調(diào)整>輸入少數(shù)股東權(quán)益子公司歸屬于母公司所有者權(quán)益期末總數(shù)（除一般風險準備）*少數(shù)股比1.1.1母公司投資收益與子公司利潤分配
