集團化公司財務(wù)管控

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1、集團化公司財務(wù)管控集團化公司財務(wù)管控2021/6/123內(nèi)容提要集團化公司財務(wù)管控集團化公司財務(wù)管控目標(biāo)集團化公司財務(wù)管控戰(zhàn)略與板塊集團化公司財務(wù)管控組織與制度集團化公司財務(wù)管控程序與方法大成方略納稅人俱樂部2021/6/124一、集團化公司財務(wù)管控集團≠HOLDINGCOMPANY==ＢＵＳＩＮＥＳＳGROUP集團的生命力＝核心競爭能力（戰(zhàn)略與板塊）＋核心運營能力能力（組織、制度與方法）大成方略納稅人俱樂部2021/6/125集團類型與控制力范圍由于企業(yè)集團類型多樣，業(yè)務(wù)復(fù)雜，我們根據(jù)集團戰(zhàn)略與組織特征將企

2、業(yè)集團劃分為財務(wù)控制型、戰(zhàn)略規(guī)劃型、業(yè)務(wù)控制型三種集團類型。這種劃分能夠較好地反映集團控制范圍與控制程度。大成方略納稅人俱樂部2021/6/126項目戰(zhàn)略規(guī)劃型戰(zhàn)略控制型財務(wù)控制型行業(yè)類型高速變化、快速增長，或競爭激烈。成熟產(chǎn)業(yè)、穩(wěn)定的競爭環(huán)境。多種產(chǎn)業(yè)。集團總部任務(wù)高度介入業(yè)務(wù)單位的計劃和決策制定，強調(diào)集團整體利益最大化。業(yè)務(wù)單位制定計劃，集團檢查、評估和監(jiān)督，適度分權(quán)。強調(diào)由業(yè)務(wù)單位制定所有決策。產(chǎn)權(quán)及組織結(jié)構(gòu)一級法人治理，強大的集團中心職能部門；共享服務(wù)部門（營銷、研發(fā)等）。多級法人，部分權(quán)力下放，重點

3、在于單個業(yè)務(wù)單位的表現(xiàn)，總部作為戰(zhàn)略控制者。業(yè)務(wù)單元是獨立經(jīng)濟體，總部重心是支持和財務(wù)控制。對集團資源的控制度集團控制所有資源（包括是資金），各業(yè)務(wù)單位只有資源使用權(quán)。集團控制資金、品牌、研發(fā)、人力，其他資源由業(yè)務(wù)單位控制并使用。只關(guān)注財務(wù)指標(biāo)與結(jié)果，只控制資金，其他資源由業(yè)務(wù)單元控制并使用。風(fēng)險與價值創(chuàng)造重心集團集中定義風(fēng)險并控制所有風(fēng)險，業(yè)務(wù)單位只關(guān)注成本控制和價值創(chuàng)造。與資金、研發(fā)、人力等相關(guān)的風(fēng)險仍由集團集中定義并控制，業(yè)務(wù)單位是成本中心和利潤中心。集團只控制財務(wù)風(fēng)險，業(yè)務(wù)單元既是其他資源的控制者也是

4、價值的創(chuàng)造者。大成方略納稅人俱樂部2021/6/127集團類型戰(zhàn)略控制型業(yè)務(wù)控制型采購、銷售、生產(chǎn)資金財務(wù)控制型品牌、研發(fā)、人力、信息系統(tǒng)集團類型與資源控制模型控制范圍大成方略納稅人俱樂部2021/6/128集團管理面臨的挑戰(zhàn)如何構(gòu)建“指揮得動手腳的大腦”，強化出資者監(jiān)控，鎖定風(fēng)險如何規(guī)避企業(yè)的資金風(fēng)險、提高資金的使用效率、建立規(guī)范的集團資金運行體系如何利用信息化工具來聚焦企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，理順企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，降低企業(yè)的管理成本大成方略納稅人俱樂部2021/6/129財務(wù)在集團管理中的功能戰(zhàn)略形成階段：參與戰(zhàn)略

5、評價，控制風(fēng)險戰(zhàn)略實施之前：組織財務(wù)資源，設(shè)立財務(wù)指標(biāo)（預(yù)算指標(biāo)）分解戰(zhàn)略戰(zhàn)略實施：收集戰(zhàn)略實施的數(shù)據(jù)，反饋集團戰(zhàn)略業(yè)績評價：評價價值創(chuàng)造、考核業(yè)績分配：利潤分配與薪酬分配的基本依據(jù)----核心：配置資源、控制風(fēng)險、分析與考核價值創(chuàng)造大成方略納稅人俱樂部2021/6/1210上述功能的實現(xiàn)方式：財務(wù)管控組織與制度實現(xiàn)：財務(wù)治理、權(quán)責(zé)體系劃分、資金管理體制與內(nèi)部控制等方法實現(xiàn)：預(yù)算管理、平衡記分卡等系統(tǒng)的管理制度信息實現(xiàn)：財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)警體系等----大成方略納稅人俱樂部2021/6/1211集團化公司財務(wù)管

6、控以集團整體戰(zhàn)略目標(biāo)與財務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以全面預(yù)算為平臺，以投資、籌資、資產(chǎn)、現(xiàn)金流、成本費用、利潤及分配為內(nèi)容，以強化財務(wù)決策、控制、預(yù)警、評價機制為管理主線，以財審團隊建設(shè)為依托，是全方位的價值管理體系。大成方略納稅人俱樂部2021/6/1212集團整體戰(zhàn)略全面預(yù)算管理價值管理行為管理投資管理籌資管理資產(chǎn)管理現(xiàn)金流管理收入成本管理利潤及分配管理財務(wù)決策財務(wù)控制財務(wù)預(yù)警財務(wù)評價財審團隊管理集團宗旨與理財目標(biāo)財務(wù)戰(zhàn)略管理大成方略納稅人俱樂部2021/6/1213財務(wù)管理目標(biāo)高速增長收益風(fēng)險財務(wù)分析技術(shù)、決策模型

7、、財務(wù)制度、文化與溝通財務(wù)管理機制價值模型：目標(biāo)—戰(zhàn)略—財務(wù)管理價值驅(qū)動因素：KVD與FCF價值規(guī)劃：基于戰(zhàn)略的規(guī)劃與預(yù)算體系價值組織：集團財務(wù)治理、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位價值報告：會計核算與價值報告價值控制：資產(chǎn)管理與風(fēng)險控制價值評價：價值化的KPI和激勵約束制度財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃增長財務(wù)戰(zhàn)略控制財務(wù)戰(zhàn)略評價公司價值最大化財務(wù)管理理念財務(wù)管理方式大成方略納稅人俱樂部2021/6/1214財務(wù)管控方式財務(wù)管控方式包括財務(wù)分析技術(shù)、決策模型、財務(wù)制度、文化與溝通，財務(wù)管理方式是財務(wù)管理流程再造的工具包。如EVA、平衡記分卡、預(yù)

8、算循環(huán)等管理方式。財務(wù)管控機制財務(wù)管控機制包括：以“目標(biāo)-戰(zhàn)略-財務(wù)管理”為主線的價值模型；以“財務(wù)治理與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位”為核心的價值組織；以“KVD與FCF”為基礎(chǔ)的價值驅(qū)動因素分析；價值規(guī)劃與全面預(yù)算管理體系；會計核算與價值報告（價值定義）；價值控制；價值化的考評制度與激勵約束機制大成方略納稅人俱樂部2021/6/1215集團化公司財務(wù)管控框架戰(zhàn)略與板塊（業(yè)務(wù)）組織與制度管控程序與方法集團化管控集