央行治理下的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞▍⒖迹?doc

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1、央行治理下的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞▍⒖迹┬【幱峙c大家見面了,今天為大家?guī)淼膬?nèi)容是央行治理下的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，希望可以幫你們解決問題！一、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹?wù)央行治理存在的問題1.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽τ绊懝芾韺拥闹卫硪蛩仃P(guān)注度不足。對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降奶剿?，各分支機(jī)構(gòu)大多是從專項業(yè)務(wù)領(lǐng)域入手實踐，關(guān)注點(diǎn)多在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行成效方面，對組織治理狀況風(fēng)險性探索不夠。從治理的角度看，管理層的風(fēng)險也是影響基層央行履職成效的一個重要因素。比如，管理層管理能力強(qiáng)弱帶來的風(fēng)險隱患，體現(xiàn)為地方政府提出的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、地方法人金融機(jī)構(gòu)的支持訴求與貨幣政策執(zhí)行中的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力；管理層自身遵守業(yè)務(wù)規(guī)章制度的自覺性

2、帶來的風(fēng)險隱患,體現(xiàn)為是否要求經(jīng)辦員進(jìn)行一些違規(guī)業(yè)務(wù)操作。這些因素尚未有效納入專項的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬯P(guān)注范圍。2.部分風(fēng)險系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)化指標(biāo)束縛了評估的客觀性。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ偷暮诵募夹g(shù)就是對被審計單位的風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)量化。人民銀行總行在2011年制定的《人民銀行風(fēng)險量化評估方法》中對風(fēng)險評估值明確了評定指標(biāo),但結(jié)合實踐看，部分指標(biāo)值與管理措施存在著一定的矛盾：比如，(1)“風(fēng)險事件的影響分級”表對各級機(jī)構(gòu)的“資金損失”分類。這一指標(biāo)值對各級機(jī)構(gòu)產(chǎn)生資金損失的風(fēng)險等級進(jìn)行了界定，但這個數(shù)值范圍劃分籠統(tǒng)，忽略了區(qū)域之間的經(jīng)濟(jì)總量差別，存在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)風(fēng)險等級被放大的可能，產(chǎn)生不必要的

3、風(fēng)險關(guān)注點(diǎn)。(2)“風(fēng)險事件的發(fā)生可能性分級”表中“業(yè)務(wù)變更對原業(yè)務(wù)流程的改變、沖擊程度”關(guān)于崗位人員調(diào)整帶來的風(fēng)險等級參考值。這項指標(biāo)僅評估崗位人員調(diào)整人數(shù)可能帶來的風(fēng)險，未考慮崗位調(diào)整同時配合實施的管理方式的成效,評估結(jié)果可能具有片面性。3.長效的風(fēng)險點(diǎn)維護(hù)機(jī)制不暢。在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷那捌跍?zhǔn)備階段,對業(yè)務(wù)管理內(nèi)外部環(huán)境因素的全面分析、甄別風(fēng)險,直接影響了方案的科學(xué)性、現(xiàn)場審計結(jié)論、防范措施制定。實踐中，對風(fēng)險的甄別工作主要由審計人員著手，業(yè)務(wù)管理部門普遍處于一種“被動參與”的狀態(tài)，新業(yè)務(wù)運(yùn)行、治理模式變更帶來的內(nèi)部風(fēng)險點(diǎn)信息無法有效形成一種固定、實時的動態(tài)更新模式，影響

4、著審計人員對央行治理全過程的整體綜合判斷。4.審計人員綜合素質(zhì)與內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型要求尚存較大差距?；鶎友胄鞋F(xiàn)有審計人員大多是從原有業(yè)務(wù)部門中抽調(diào)組成的，雖然對業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的核查能力強(qiáng),但理論知識的運(yùn)用能力相對不足。尤其是轉(zhuǎn)型實踐探索中需借助一些高等數(shù)學(xué)知識或數(shù)理模型構(gòu)建評估體系，基層審計人員在這方面常常會感覺到困難，在進(jìn)一步深入上心有余而力不足，阻礙了內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型步伐。二、優(yōu)化風(fēng)險管理審計促進(jìn)央行治理作用的建議1.立足管理層需要開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞瑥?qiáng)化治理審計理念。從管理角度開展審計監(jiān)督,在審計項目的立項、方案制作、現(xiàn)場審計、審計結(jié)論各個階段都要站在管理的角度審視被審計對象。立項：

5、以“強(qiáng)管理、防風(fēng)險、促發(fā)展”為己任，項目選擇標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的、重要的、對實現(xiàn)履職目標(biāo)有一定影響的業(yè)務(wù)。方案制作:在建立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降耐瑫r，增加對管理層的風(fēng)險因素確定和賦值。在常規(guī)的內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、經(jīng)濟(jì)和社會責(zé)任基礎(chǔ)上，增加對履職績效、廉潔反腐、政務(wù)公開等會影響到內(nèi)部控制措施落實的維度進(jìn)行分析和評價的項目。現(xiàn)場審計：把審計工作重點(diǎn)從內(nèi)部檢查向內(nèi)部檢查與分析和評價并重轉(zhuǎn)變，增強(qiáng)對新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)的判斷力，盡可能發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險易發(fā)區(qū)域和環(huán)節(jié)，同時對管理者做出的決定進(jìn)行評價，找出缺陷和不足。審計結(jié)論:充分考慮管理層的需求,對存在問題應(yīng)從風(fēng)險防范、內(nèi)部管理、有

6、效履職等方面有針對性地提出意見和建議，對歷次審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行梳理歸類，分析、研究深層次原因及潛在風(fēng)險隱患，為管理層決策提供咨詢服務(wù)。2.風(fēng)險賦值過程要拓寬視角，充分考慮管理環(huán)境與成效因素?！罁?jù)《人民銀行風(fēng)險量化評估方法》中的各項風(fēng)險測評表判定風(fēng)險事件的影響級別、發(fā)生可能性分級等事項時，要做到善于拓寬視角，立足而又不束縛于“標(biāo)準(zhǔn)”框架體系，把被審計對象區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融因素與評定標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合,客觀評價受到外界環(huán)境影響的風(fēng)險點(diǎn)；把績效理念與評定標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合，站在管理層的決策角度看待管理措施與評定標(biāo)準(zhǔn)存在的出入，多方考證被審計對象非標(biāo)準(zhǔn)化措施是否已取得管理實效。只有充分考量了各種因素

7、的風(fēng)險賦值，才能客觀體現(xiàn)被審計對象的內(nèi)部控制成效。3.落實磋商機(jī)制，暢通風(fēng)險信息傳遞渠道。一方面,要在本級建立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的溝通和磋商機(jī)制,定期或不定期與有關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通各級審計中發(fā)現(xiàn)的問題，共同分析存在的風(fēng)險和控制薄弱環(huán)節(jié),提高業(yè)務(wù)部門對信息共享的重視度。另一方面，管理層要確立內(nèi)部審計部門必要的權(quán)威性，引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門樹立糾錯促發(fā)展的觀念，擺正態(tài)度，主動向內(nèi)部審計部門傳遞風(fēng)險管理動態(tài)，增強(qiáng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙u估的參考價值。4.努力提升審計人員綜合能力。一是研究運(yùn)用先進(jìn)審計理念、方法和工具的能力，增強(qiáng)對風(fēng)險的識別判斷力，準(zhǔn)確把握審