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1、關(guān)於發(fā)揮央行內(nèi)審工作咨詢職能的一點思考摘要：自1998年以內(nèi)審部門設(shè)立為標志，央行內(nèi)審工作取得瞭巨大成就，有力地促進瞭央行各項職能的依法有效履行，但它的咨詢服務(wù)職能體現(xiàn)相對薄弱。本文對央行內(nèi)審工作發(fā)揮咨詢服務(wù)職能進行深入分析梳理並提出幾點具體建議關(guān)鍵詞：人民銀行內(nèi)部審計咨詢職能1998年，以內(nèi)審部門設(shè)立為標志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生瞭重大變化。近年來，在加強隊伍建設(shè)、履行審計職能、創(chuàng)新工作管理、促進內(nèi)控機制建設(shè)等方面開展瞭卓有成效的工作，促進內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平邁上瞭新的臺階。在2010年央行系統(tǒng)深入開展“學(xué)準則、找差距
2、、促轉(zhuǎn)型”活動中，通過學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作中還存在不足和差距，審計工作的管理咨詢作用沒有充分發(fā)揮便是其之一一、咨詢職能是內(nèi)審工作的本質(zhì)要求1、人民銀行內(nèi)部審計職能的發(fā)展人民銀行內(nèi)部審計成立於1998年，是我國內(nèi)部審計組織機構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會及本行行長的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的財務(wù)收支及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的主要負責(zé)人及工作人員履職情況進行監(jiān)督和檢查，提出報告並作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督關(guān)於發(fā)揮央行內(nèi)審工作咨詢職能的
3、一點思考摘要：自1998年以內(nèi)審部門設(shè)立為標志，央行內(nèi)審工作取得瞭巨大成就，有力地促進瞭央行各項職能的依法有效履行，但它的咨詢服務(wù)職能體現(xiàn)相對薄弱。本文對央行內(nèi)審工作發(fā)揮咨詢服務(wù)職能進行深入分析梳理並提出幾點具體建議關(guān)鍵詞：人民銀行內(nèi)部審計咨詢職能1998年，以內(nèi)審部門設(shè)立為標志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生瞭重大變化。近年來，在加強隊伍建設(shè)、履行審計職能、創(chuàng)新工作管理、促進內(nèi)控機制建設(shè)等方面開展瞭卓有成效的工作，促進內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平邁上瞭新的臺階。在2010年央行系統(tǒng)深入開展“學(xué)準則、找差距、促轉(zhuǎn)型”活動中，通過學(xué)習(xí)發(fā)現(xiàn)
4、內(nèi)審工作中還存在不足和差距，審計工作的管理咨詢作用沒有充分發(fā)揮便是其之一一、咨詢職能是內(nèi)審工作的本質(zhì)要求1、人民銀行內(nèi)部審計職能的發(fā)展人民銀行內(nèi)部審計成立於1998年，是我國內(nèi)部審計組織機構(gòu)成員，它接受內(nèi)審協(xié)會及本行行長的領(lǐng)導(dǎo)，依法獨立對人民銀行各職能、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的財務(wù)收支及各項業(yè)務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和檢查，依法獨立對人民銀行各職能，直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)的主要負責(zé)人及工作人員履職情況進行監(jiān)督和檢查，提出報告並作出建議的內(nèi)設(shè)職能部門，內(nèi)審監(jiān)督和檢查職能載入1999年《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》中2
5、003年中國人民銀行成為國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的宏觀調(diào)控部門，內(nèi)部審計由財務(wù)收支真實性、會計核算合規(guī)性為主向督促職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)建立健全內(nèi)控制度，完善自我約束機制方向轉(zhuǎn)變，並在內(nèi)部控制評價內(nèi)容與方法方面，作瞭有益的探索與嘗試，內(nèi)審職能由查錯糾弊向內(nèi)控制度評審過渡2005年新的《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》增加瞭對職能部門、直屬機構(gòu)、分支機構(gòu)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理監(jiān)督內(nèi)容2006年《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》提出瞭內(nèi)部控制的框架性意見和方向性指導(dǎo)，由環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活
6、動、信息與溝通、監(jiān)督五要素構(gòu)成的內(nèi)控機制建設(shè)成瞭中國人民銀行分支機構(gòu)的重任，內(nèi)審職能由單純的監(jiān)督檢查轉(zhuǎn)向風(fēng)險、組織目標、業(yè)務(wù)活動各環(huán)節(jié)的分析與評估上2、內(nèi)部審計起源和發(fā)展歷程內(nèi)部審計源於企業(yè)管理者為瞭驗證用以決策的（會計）信息而產(chǎn)生瞭對分離的內(nèi)部確認職能的迫切需要。剛開始，內(nèi)部審計作為內(nèi)部經(jīng)營職能主要集中在防止工資欺詐、現(xiàn)金和其他資產(chǎn)的損失，很快地，內(nèi)部審計的范圍擴展到對幾乎所有財務(wù)事項的驗證。1947年，IIA發(fā)佈的《內(nèi)部審計師責(zé)任說明書》裡指出，盡管內(nèi)部審計主要處理會計和財務(wù)事務(wù)，業(yè)務(wù)性質(zhì)的事務(wù)也屬於它的活動范圍直到上
7、世紀九十年代，內(nèi)部審計主要工作還是進行業(yè)務(wù)信息真實性和業(yè)務(wù)工作合規(guī)性審計，1993年IIA發(fā)佈的《內(nèi)部審計責(zé)任說明書》指出“內(nèi)部審計的范圍包括檢查和評價組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當性和有效性，及履行職責(zé)的工作質(zhì)量”進入新世紀，IIA在《職業(yè)實務(wù)框架》（2002版）中對內(nèi)部審計進行瞭新的定位：“內(nèi)部審計是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來評價和改善風(fēng)險管理、內(nèi)部控制及治理程序的效果，以幫助實現(xiàn)組織目標”O(jiān)因此，內(nèi)部審計的職能定位就是為組織治理提供三種確認和一種咨詢，即：風(fēng)險
8、評估、控制確認和遵循性確認和提供咨詢或經(jīng)營導(dǎo)向的工作當我們對照國際國內(nèi)內(nèi)部審計準則和先進標準，來審視央行內(nèi)部審計的工作內(nèi)容時，當前央行內(nèi)部審計工作還主要局限於對業(yè)務(wù)工作遵循性的確認，尤其是對業(yè)務(wù)工作遵守各種法律規(guī)章、制度規(guī)程的合規(guī)性確認。還沒有完全走出'‘內(nèi)審就是查賬”的功能局限，應(yīng)當考慮圍繞央行工作和
