“營改增”相關(guān)知識測試

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1、XX市國稅局“營改增”相關(guān)知識測試單位：姓名：成績：一、填空題：20分1、提供應稅服務的增值稅征收率是3%2.提供應稅服務，是指有償提供應稅服務。有償，包括取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。3、應稅服務增值稅稅率：提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%。4.財政部、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額500萬元（含本數(shù)）以下。納稅人提供應稅服務銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為一般納稅人。5.增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。6、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定

2、的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。7、地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設(shè)費（3%），營改增試點后由國稅局負責征收。8、試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。109、試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務）。10、特定應稅服務如一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分1．作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（C）實

3、施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日B、2012年10月1日C、2012年11月1日D、2013年1月1日2、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B、）A、設(shè)計服務B、網(wǎng)吧業(yè)務C、廣告從設(shè)計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務3、以下行業(yè)納入營改增范圍的有（D）A、電信增值業(yè)務。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等D、圖書、音像制品租賃4、以下適用增值稅17%稅率的有（C），適用13%稅率的有（D），適用11%稅率的有（A），適用6%稅率的有（B）。10A、交通運輸業(yè)B、研發(fā)和技術(shù)服務C、有形動產(chǎn)租賃D、卷簾機5、試點納稅人自2012年

4、10月1日起可到稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項，但在（A、）前不得開具。A、2012年11月1日B、2012年10月20日C、2012年11月30日D、2013年1月1日6、下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（A、）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票7、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（A）A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務B、增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書C

5、、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票8、以下說法錯誤的是（D）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元。10B、納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。9、以下說法正確的是（A）A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納

6、稅義務發(fā)生的當天。B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關(guān)補征稅款。D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。10、增值稅的納稅期限，分別為。（C、）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度10三、判斷題30分

7、1、自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（對）2、試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10月20日前向主管國稅機關(guān)辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。（對）3、對2012年11月1日前主管地稅機關(guān)核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關(guān)在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關(guān)2012年核定的營業(yè)