關于基層央行全面履行國庫職能的思考.doc

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2、、兌付工作。隨著20xx年銀監(jiān)會的成立，人民銀行職能出現(xiàn)重大調整，人民銀行經(jīng)理國庫的內涵以及體現(xiàn)的金融服務功能在不斷豐富、延伸，國庫工作不再滿足于以往的賬平表對，做財政的會計出納，而是要充分行使管理職能。面對新形勢、新任務，人民銀行國庫將如何應對改革的需要、如何發(fā)揮好肩負的職責，各級國庫部門進行了多方面嘗試。本文著重就國庫職能面臨的問題以及如何發(fā)揮國庫職能方面進行了富有成效的探討?！　∫?、國庫職能的延伸及定位　　1985年頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》確立了由中國人民銀行經(jīng)理國庫的委托金庫體制，同時規(guī)定了國庫的職責是：辦理國家預算收入的收納、劃分和留解；辦理國家

3、預算支出的撥付；向上級國庫和同級財政機關反映預算收支執(zhí)行情況；協(xié)助財政、稅務機關督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟收入的單位及時向國家繳納應繳稅款；組織管理和檢查指導下級國庫工作；辦理國家交辦的同國庫有關的其他事項等六項職責。1994年頒布的《中國人民銀行預算法》及1995年的《中華人民共和國中國人民銀行法》從更高的法律層次再次明確了人民銀行經(jīng)理國庫的職責。20xx年頒布的新的《中國人民銀行法》，進一步確認了中國人民銀行經(jīng)理國庫的職能。幾十年來，我國國庫職能定位基本上沒有大的改變，1985年的《國庫條例》與1995年的《中華人民共和國預算法實施條例》對國庫的定義及職責規(guī)定基本相同，

4、反映出對國庫職能的認識長期停留在預算的收支及一些簡單的管理職能上，由此而形成國庫工作內容的顯著增加、監(jiān)管范圍的日益擴大與相對滯后國庫條例規(guī)定的職責權限不對稱的矛盾，不利于國庫職能的有效發(fā)揮。　　二、現(xiàn)階段央行履行國庫職能中存在的問題　　國庫職能定位不準確問題。經(jīng)濟體制改革和市場化進程，使國庫職能的發(fā)揮難以適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要。對于這一結癥，人民銀行及財政部也都在采取措施進行國庫體制改革的試點工作，進行過多方探究和嘗試，但對于國庫管理職能與財政管理職能的界定始終沒有明確，形成人民銀行與財政部門在國庫管理上存在雙重標準、雙重定義?！　。ǘC構設置缺陷問題。國庫機構設置

5、的缺陷是多方面的，主要表現(xiàn)在：一是現(xiàn)行國庫機構不健全，人員配備偏少。根據(jù)《國庫會計核算系統(tǒng)2、0版》的要求，支庫人員崗位設置至少要達到8個，而目前基層支庫一般配備3至5人，難以分擔8個崗位的職責。與此同時，尚要負責國庫監(jiān)管、統(tǒng)計分析、國庫調研及對國庫經(jīng)收處的檢查輔導工作。二是隨著財政國庫管理制度改革的不斷深入，國庫單一賬戶的逐步推行以及大額支付系統(tǒng)的上線運行，國庫業(yè)務量成倍增長，工作強度、工作壓力與日俱增，給目前相對薄弱的國庫力量造成難以應付的局面，如此勢必影響到國庫職能的充分發(fā)揮。三是基層國庫部門與會計合署辦公，在某種程度上削弱了國庫職能。目前，縣級國庫均采取與會計

6、部門合署辦公，以人員交叉來彌補崗位設置的不足，但如此一來，國庫部門對應的上級管理對象由一個變成兩個，擔負職責出現(xiàn)分散，不便于國庫上下各級間的垂直領導，而且加大了國庫風險的存在。　?。ㄈ┓煞ㄒ?guī)不完善問題。國庫法規(guī)、制度建設嚴重滯后，已經(jīng)嚴重影響到國庫監(jiān)管效力的充分發(fā)揮。盡管《中國人民銀行法》賦予人民銀行經(jīng)理國庫的職責，《中華人民共和國國家金庫條例》也規(guī)定了國庫的權利和義務，賦予了國庫部門監(jiān)督、反映、促進的職能。但是由于《中華人民共和國國家金庫條例》及《實施細則》都是80年代中期制定的，近20年來未進行相應的修改，因此其滯后性以及與新業(yè)務的不匹配性逐漸暴露，已不適應新

7、時期國庫事業(yè)不斷發(fā)展的需要，另外，現(xiàn)行的國庫法規(guī)僅對國庫的基本職責和權限作了原則性規(guī)定，條文過于籠統(tǒng)，職能定位不明確，缺乏具體行使職能的依據(jù)、手段，可操作性不強，難以發(fā)揮國庫監(jiān)管的作用?！　。ㄋ模┍O(jiān)管手段效率低問題。隨國庫新業(yè)務的發(fā)展和電子化程度的擴大，國庫風險點呈前移化和多樣化趨勢。然則當前的國庫監(jiān)管手段，依然還停留在傳統(tǒng)落后的手工檢查方式，即翻傳票看賬本查報表模式，落后的監(jiān)管手段、檢查方法導致國庫監(jiān)管效力低下。反映在以下方面：一是使用傳統(tǒng)的手工勾對操作方式，形成檢查方法與核算操作不對稱，難以發(fā)現(xiàn)微機操作過程中的失誤。二是事后監(jiān)督的滯后性難以發(fā)揮其