企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對(duì)策.docx

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1、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對(duì)策作者：未知摘要：作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容與核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在企業(yè)的發(fā)展與運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。但受各種因素的影響，現(xiàn)階段企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在著一些問題，特別是重視程度不高、控制重點(diǎn)模糊、監(jiān)管機(jī)制欠缺、人員素質(zhì)偏低等，因此，企業(yè)需要從問題的具體表現(xiàn)出發(fā)，采取好有效的應(yīng)對(duì)措施。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;問題;對(duì)策一直以來，財(cái)務(wù)工作都是企業(yè)日常管理的重點(diǎn)內(nèi)容，財(cái)務(wù)工作的科學(xué)性、規(guī)范性、高效性，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)、發(fā)展以及戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)中發(fā)揮著無可取代的作用。隨著企業(yè)管理實(shí)踐的不斷深入，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制受到了廣泛的關(guān)注。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

2、是企業(yè)內(nèi)部控制的重要一環(huán)，指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，而采取的一系列調(diào)節(jié)、約束方法的統(tǒng)稱，具有非常重要的意義。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅是提高會(huì)計(jì)信息精準(zhǔn)性與財(cái)務(wù)控制水平的重要方式，也是保障企業(yè)健康發(fā)展的客觀需要。1企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題分析1.1重視程度不高內(nèi)部控制思想傳入我國歷史較短，不少企業(yè)尚沒有深刻地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，特別是對(duì)于中小企業(yè)而言，大部分中小企業(yè)均未能準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制的內(nèi)涵、特點(diǎn)、作用以及價(jià)值實(shí)現(xiàn)方式，因此，缺乏應(yīng)有的重視。作為內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在此一背景下，自然也得不到應(yīng)有的關(guān)注，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。1.2控制重點(diǎn)模糊財(cái)務(wù)內(nèi)部

3、控制企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的各項(xiàng)控制手段的統(tǒng)稱，財(cái)務(wù)是內(nèi)部控制的范圍。企業(yè)的財(cái)務(wù)工作具有復(fù)雜性、多樣性、艱巨性等特點(diǎn)，不同的內(nèi)容在控制難度上有著很大的差別，企業(yè)需要在整體控制的前提條件下，明確控制的重點(diǎn)。在不少企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中均存在著重點(diǎn)模糊的現(xiàn)象，特別是在資金管理中，更是如此。1.3監(jiān)管機(jī)制欠缺財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特殊性、敏感性，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須在完善的監(jiān)管機(jī)制下，才能得到很好的落實(shí)。但在實(shí)際的內(nèi)部控制中，不少企業(yè)根本缺乏內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，或者內(nèi)部監(jiān)管工作處于軟弱無力的現(xiàn)象。比如，企業(yè)未能從權(quán)責(zé)統(tǒng)一的角度出發(fā)，設(shè)置大財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制得不到合理的規(guī)范與約束。1.4

4、人員素質(zhì)偏低對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制而言，無論多系統(tǒng)的控制方案以及多現(xiàn)金的控制方法，都必須由一線財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員來完成。因而，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的素質(zhì)高低直接影響到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。不少企業(yè)在人員的選用上缺乏科學(xué)的依據(jù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際負(fù)責(zé)人存在著魚龍混雜的現(xiàn)象，加之培訓(xùn)機(jī)制建設(shè)落后，更使得內(nèi)部控制人員整體素質(zhì)偏低。2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策探討以山東中金嘉禾珠寶有限公司為例，公司是長(zhǎng)江以北第一家開設(shè)黃金珠寶首飾批發(fā)展廳的商貿(mào)企業(yè)，公司秉承“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合共創(chuàng)共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，致力于為山東廣大黃金珠寶零售終端提供產(chǎn)品批發(fā)、貨品物流服務(wù)，經(jīng)過八年的渠道建設(shè)，為上游生

5、產(chǎn)企業(yè)與廣大零售終端成功架起了共同發(fā)展的橋梁。公司先后成為“老鳳祥”、“明牌首飾”、“百泰首飾”、“愛迪爾”、“古珀行”、“山東黃金”等著名珠寶品牌的山東總代理;系“中國黃金”、“周大生”山東品牌展示配貨中心，與山東及周邊省份近千家零售終端客商有著長(zhǎng)期良好的業(yè)務(wù)往來，與山東零售百貨業(yè)巨頭“山東銀座”、“青島利群”、“煙臺(tái)振華”等百貨商場(chǎng)建立戰(zhàn)略聯(lián)盟關(guān)系，為品牌招加盟、廣泛參與各大商場(chǎng)珠寶品牌招商工作，為山東黃金珠寶行業(yè)做出了巨大的貢獻(xiàn)，贏得了國內(nèi)珠寶行業(yè)的廣泛尊重。公司在不斷的發(fā)展過程中，其自身財(cái)務(wù)也出現(xiàn)不少問題，但自身通過一系列的控制措施，使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作得

6、以順利開展，下文進(jìn)行進(jìn)一步分析。2.1提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視程度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，且由于財(cái)務(wù)工作在企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展中的特殊性，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的影響不僅僅局限于財(cái)務(wù)工作本身，更會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的全局性產(chǎn)生重要影響。因此，企業(yè)需要提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。對(duì)山東中金嘉禾珠寶有限公司而言，企業(yè)負(fù)責(zé)人，特別是總經(jīng)理等，要深刻地認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中的地位與作用，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制視作企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺的環(huán)節(jié)，深化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制地位與作用的認(rèn)知，在此基礎(chǔ)上，有效推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展，一方面，加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)資源在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的傾斜工作，確保財(cái)務(wù)內(nèi)

7、部控制不會(huì)因?yàn)槿肆?、物力、?cái)力資源的欠缺而得不到有效的落實(shí)，另一方面，為企業(yè)全體職工形成良好的示范，發(fā)揮好領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中以身作則的作用，形成良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制范圍。其次，企業(yè)要加強(qiáng)全體職工的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制培訓(xùn)工作，樹立全員財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，在重視財(cái)務(wù)部門基礎(chǔ)性作用的同時(shí)，有效推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與各部門、各崗位工作間的深度融合，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果。2.2明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重點(diǎn)內(nèi)容當(dāng)前企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在著重點(diǎn)不明確的問題，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的各項(xiàng)資源，比如人力資源、財(cái)力資源未能投入到關(guān)鍵領(lǐng)域與核心環(huán)節(jié)，影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)際效果。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制而言，資金

8、扮演著重要的角色，是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重