淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策

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1、屮國集體經(jīng)濟(jì)2017,29,105-106淺析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策丁芳重慶建安儀器有限責(zé)任公司導(dǎo)出/參考文獻(xiàn)關(guān)注分享收藏打印摘要：在市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)之間的競爭呈不斷的增長趨勢。所以，如何控制好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)工作之一。當(dāng)前企業(yè)加強(qiáng)管理的主要方式就是強(qiáng)化企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制工作，成立一套完善且科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而更好的增進(jìn)企業(yè)健康快速的成長。雖然當(dāng)前很多企業(yè)都在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施，但效率不高，有的企業(yè)因此還遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而阻礙企業(yè)的正常運(yùn)行。文章通過對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的強(qiáng)化，認(rèn)真分

2、析在實(shí)施過程屮出現(xiàn)的問題，提出解決問題的策略和方法，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效能，從而確保企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;問題及對策;從歷史的發(fā)展我們可知，一個(gè)國家或者一個(gè)民族的興衰成敗，通常都是從其內(nèi)部矛盾開始的，外部的影響只是加速了它的滅亡而已。同樣的道理也適用于當(dāng)前每個(gè)行業(yè)。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)的核心組成部分，而財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用又在當(dāng)前企業(yè)的管理中占據(jù)著不可忽視的作用，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展是企業(yè)正常運(yùn)行的前提。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展之前都應(yīng)該明確自身的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)，并按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系確保目標(biāo)逐一落實(shí)到每一個(gè)部門，加大企業(yè)對財(cái)務(wù)內(nèi)部活動的監(jiān)督

3、和控制力度，進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部活動的效益?？茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重中之重，它能確保企業(yè)資產(chǎn)的安全，同時(shí)為公司創(chuàng)造更高的收益。目前，在市場經(jīng)濟(jì)的推動下，企業(yè)都在不同程度的擴(kuò)大自身的經(jīng)營規(guī)模，同吋經(jīng)營管理上的問題也愈來愈多。一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的弊端（一）企業(yè)內(nèi)部管理布局不夠完美實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的前提條件是企業(yè)成立一套健全科學(xué)的內(nèi)部管理布局系統(tǒng)，它能確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效的實(shí)施。隨著現(xiàn)代企業(yè)的不斷發(fā)展，雖然企業(yè)在內(nèi)部管理布局的建設(shè)中進(jìn)步了不少，但是由于受到原先企業(yè)的體制和結(jié)構(gòu)的影響，大多數(shù)企業(yè)還是由少部分人掌握著企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)，他們根據(jù)自己的主

4、觀意見，以犧牲企業(yè)的整體利益來對企業(yè)的未來發(fā)展方向進(jìn)行決策。就目前企業(yè)的內(nèi)部管理布局的耍求來看，耍想企業(yè)獲得相應(yīng)的收益且持續(xù)的發(fā)展，那么企業(yè)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行是勢在必行?？墒?，我國大部分企業(yè)的董事會形同虛設(shè)，董事會由大部分企業(yè)內(nèi)部人員構(gòu)成，導(dǎo)致蕭事會制度起不到監(jiān)督和控制作用，嚴(yán)重阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，且無法使之落實(shí)到實(shí)處，這樣的企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)具有很大的主觀性，從而給企業(yè)帶來相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量不高企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要保障是具有最新而準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。企業(yè)會按照當(dāng)前最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息來開展一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動。我國財(cái)務(wù)信息化

5、隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大也在飛速的進(jìn)步，企業(yè)的N部控制工作順利開展的前提就是通過最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息和相對完善的財(cái)務(wù)預(yù)算來執(zhí)行的。近幾年，我國大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算效率不高，如果企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模比較大，通過傳統(tǒng)的手工預(yù)算方式可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算誤差偏大的問題，這些沒有進(jìn)行及時(shí)更新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，幫助不了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行。根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來分析，種種因素導(dǎo)致丫財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息質(zhì)量不高的狀況，從而增加丫企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的難度。（三）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展需要一套健全且科學(xué)的體系來保障，從而能夠確保財(cái)務(wù)控制工作一一落到實(shí)處。但因?yàn)槲覈瞬糠?/p>

6、企業(yè)都采用的是比較滯后的經(jīng)營管理方式，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)也比較落后。第一，家族式經(jīng)營管理方式還是占據(jù)著主要的地位，不符合先進(jìn)企業(yè)制度的要求，也沒有及時(shí)對企業(yè)的內(nèi)部管理方式進(jìn)行完善，阻礙了企業(yè)順利開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。第二，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作就是進(jìn)行記賬及預(yù)算監(jiān)督等工作，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)整體經(jīng)營進(jìn)行分離管理，達(dá)不到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目的。第三，多數(shù)人型企業(yè)的財(cái)務(wù)N部控制系統(tǒng)也不是很完美。由于過多的子公司和部門，使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的分工不夠明確，控制機(jī)制比較分散，各子公司或者部門都在獨(dú)立的開展財(cái)務(wù)控制工作，很難形成一套完整的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。（四

7、）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制不夠完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀決定著企業(yè)的經(jīng)營情況，財(cái)務(wù)內(nèi)控的預(yù)期效果不是依照對事情發(fā)生后進(jìn)行監(jiān)控就可以實(shí)現(xiàn)的。為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的戰(zhàn)略目標(biāo)，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營過程發(fā)生變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就應(yīng)迎合其變化而發(fā)展，并及時(shí)的對企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行事先、事中和事后的監(jiān)管。目前由于大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制都不夠完善，根木就不能充分發(fā)揮其監(jiān)督和管理效能。同時(shí)，我國的企業(yè)都疏忽了對內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的優(yōu)化工作，傳統(tǒng)的審計(jì)工作重心放在了一些項(xiàng)目審計(jì)上，而在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制的有效評估上沒有發(fā)揮出其監(jiān)控的作用。二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施

8、對企業(yè)而言