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《《稅費(fèi)計(jì)算與繳納》項(xiàng)目訓(xùn)練答案(全) (2)》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、項(xiàng)目訓(xùn)練答案增值稅一、計(jì)算題1．晨星文具廠（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12000元、稅款2040元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額3000元、稅款330元。（2）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10000元、稅款1700元，同時取得貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元、稅款110元。（3）因管理不善，本月倉庫被盜，損失6000元，所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元，前期已作為進(jìn)項(xiàng)稅
2、額抵扣。（4）支付水電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，分別注明稅款1190元、910元。（5）批發(fā)銷售文具，取得不含稅銷售額60000元，零售文具取得含稅銷售額9360元。（6）將一批新試制的鉛筆刀，無償贈送給某新辦小學(xué)，該產(chǎn)品未投放市場，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，成本價(jià)2000元。要求：計(jì)算該廠應(yīng)納增值稅額。2．?？h龍華商場（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購進(jìn)服裝鞋帽等商品三批，取得3份增值稅專用發(fā)票，注明金額40000元、稅款6800元。（2）從果農(nóng)手中購進(jìn)鮮果一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購
3、發(fā)票上注明價(jià)款10000元（適用稅率為13%）。（3）購進(jìn)專用保鮮設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明金額150000元、稅款25500元。（4）批發(fā)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額360000元。零售業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)含稅銷售額46400元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品含稅銷售額11300元（適用稅率為13%）。要求：計(jì)算該商場應(yīng)納增值稅額。3．沂城交通運(yùn)輸有限公司（增值稅一般納稅人，適用稅率為11%），2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項(xiàng)）：（1）購買汽車用油，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元、稅額34000元。（2）購入2輛大型貨車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)
4、一發(fā)票，注明金額600000元、稅額102000元。（3）購買辦公家具等低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額110000元、稅額18700元。（4）修理汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，5000元、稅額850元。（5）接受廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，100000元、稅額6000元。（6）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得不含稅收入1250000元、含稅收入495500元。（7）裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得收入（含稅）63600元。（8）經(jīng)營性出租10輛大型貨車（不配司機(jī)）取得含稅收入702000元（租賃合同約定在季度初一次性支付）。（增值稅抵扣憑
5、證均經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。4．沂蒙山五金商店（小規(guī)模納稅人）2014年7月實(shí)現(xiàn)零售額8320元，本月購貨3100元，支付水電費(fèi)400元。要求：計(jì)算該商店應(yīng)納增值稅額。二、實(shí)訓(xùn)題1.紅星商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，稅號：371302756655321，經(jīng)營商品批發(fā)、超市零售業(yè)務(wù)。2014年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（上月留抵稅額為3857.45元）：購進(jìn)業(yè)務(wù)：（1）7月3日，從上海服裝廠（稅號：310106983402233）購進(jìn)童裝500套，取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：0040037129
6、，號碼：20188199），單價(jià)85元，金額合計(jì)42500元，稅額7225元。（2）7月7日，從青島皮鞋廠（稅號：370212768590998）購進(jìn)皮鞋1500雙，取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：3700122130，號碼：00723813），單價(jià)70元，金額合計(jì)105000元，稅額17850元。（3）7月12日，從沂南縣蔬菜基地購進(jìn)土豆3500公斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)2800元。（4）7月20日，從美的電器有限公司（稅號：440307201762992）購進(jìn)大功率空調(diào)機(jī)2臺，用于改善辦公條件。取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：
7、4407630098，號碼：73987206），每臺8900元，金額合計(jì)17800元，稅額3026元。銷售業(yè)務(wù)：（1）7月4日，批發(fā)銷售給百姓超市（稅號：371304765491122）燃?xì)庠?50臺，銷售額22500元，稅額3825元；銷售皮鞋600雙，銷售額72000元，稅額12240元。開出增值稅專用發(fā)票一份（發(fā)票代碼：3700122140，號碼：00188191）。（2）7月9日，批發(fā)銷售給興隆車輛商場（稅號：371311790966333）捷馬電動車120輛，銷售額156000元，稅額26520元；銷售永久自行車300輛
8、，銷售額59400元，稅額10098元。開出增值稅專用發(fā)票一份（發(fā)票代碼：3700122140，號碼：00188192）。（3）7月13日，批發(fā)銷售給馬云商場（稅號：371302786001001）鑫鵬文具15箱，銷售額4050元，稅額688.5元
