稅務會計日常操作流程

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1、稅務會計日常操作流程　　1.增值稅　　(1)認證增值稅專用發(fā)票　?、偈盏截熑螘嬣D(zhuǎn)來的已入賬的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書進行審核，是否符合抵扣標準。　?、趯徍藷o誤的專用發(fā)票或運輸發(fā)票進行認證，專用發(fā)票在月末最后一天前可在企業(yè)能過互聯(lián)網(wǎng)自行認證，到月末如有未及時認證的專用發(fā)票可到主管稅務機進行認證;運輸發(fā)票必須到稅務機關辦稅大廳進行認證處理;海關進口增值稅專用繳款書先錄入電子申報系統(tǒng)上傳網(wǎng)上辦稅大廳進行比對。?　?、墼履σ讶空J證相符的專用發(fā)票與認證結果進行核對，核對無誤后到

2、稅務機關的網(wǎng)上辦稅大廳打印認證結果通知書。打印海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書。　　注意事項：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及海關繳款書，未在規(guī)定期限(180天)內(nèi)到稅務機關辦理認證、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。　　認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制?！　?2)抄稅　　目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整

3、情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。　　每月報稅前必須對本企業(yè)已開具的增值稅專用發(fā)票拿到稅局進行抄稅，以核實企業(yè)的銷項稅額情況?！　〕愃栀Y料：　?、買C卡　?、谠履r從金穗卡里打印出的本月開具增值稅發(fā)票清單，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票?！　、廴绻陥笤路蓍_具過銷項負數(shù)發(fā)票，在抄稅時還要提供稅務機關出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”及“紅字發(fā)票”進行檢查。???????　　(3)調(diào)整項目(免抵退稅)　?、賵箨P員提交進出口報關單，將報關單錄入免抵退稅申報系統(tǒng)　?、谟嬎愠隹陧椣碌倪M項轉(zhuǎn)出稅額　?、塾嬎阒苯映隹趹U稅額　

4、　(4)報稅：　?、賹Ｓ冒l(fā)票認證結果與海關進口增值稅專用繳款書稽核結果、銷項發(fā)票抄稅結果錄入增值稅電子申報系統(tǒng)?！　、阡浫脒M項轉(zhuǎn)出稅額與出口應繳稅額。　?、垆浫霑媹蟊怼　、苌呻娮由陥蟊P　?、莞鶕?jù)申報系的報表清單，打印納稅申報表及紙質(zhì)資料加蓋企業(yè)公章，企業(yè)法人代表印章?！　、迶y上述資料到國稅辦稅大廳進得申報　　注意事項：　?、倜吭略趫蠖惼?一般為月初15日前，遇國家法定節(jié)假日稅局另行通知)對所需申報的稅種進行申報。　?、诳劾U稅款的銀行帳號必須有足夠的余額以備扣繳。　　(5)賬務處理：　　申報完成后，取得銀行扣

5、款通知水單進得記賬　　借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金　　貸：銀行存款　　(6)申報重點稅源　　國家或省級稅務機關為了控制稅源，把納稅大戶企業(yè)或規(guī)模較大的企業(yè)認定為重點稅源企業(yè)，以此來實行稅款和稅源的及時監(jiān)控。每月在稅務申報期內(nèi)，不只要及時申報稅款，更要對企業(yè)的申報稅源和稅款進行分析和申報，以完成本月最基本的整個報稅工作?！　∩陥笾攸c稅源所需資料：　　①企業(yè)信息表　?、谄髽I(yè)稅務表　　③企業(yè)工業(yè)產(chǎn)品表　?、芷髽I(yè)財務表(季度申報)　　⑤企業(yè)重點稅源分析報告　　以上報表填寫完成后生成電子版的重點稅源申報盤發(fā)送到稅源一

6、科。　　(6)領購發(fā)票　　企業(yè)日常發(fā)票的領購需要到國稅局辦稅大廳相關窗口辦理，具體所需資料如下：　?、倨髽I(yè)發(fā)票領購簿　　②IC卡　?、畚打炁f的增值稅及普通發(fā)票清單　?、茏鲝U發(fā)票　?、莩隹诎l(fā)票存銀聯(lián)　?、尢顚懫髽I(yè)發(fā)票驗舊信息表并加蓋企業(yè)公章。　　注意事項：　?、倨髽I(yè)的新辦稅人員第一次領購發(fā)票時，需提供企業(yè)的允許該人員領購發(fā)票的證明書、企業(yè)稅務登記證副本復印件一張和該新辦稅人員身份證復印件一張，以做為企業(yè)更換人員在稅務機關的備案。　?、谝咨票９馨l(fā)票并且依法使用?！　?7)申請開具紅字專用發(fā)票通知單　　由于企業(yè)日常工

7、作中難免發(fā)生退貨、專用發(fā)票無法認證等情況需開具銷項負數(shù)發(fā)票，申請主管稅務機關出具紅字專用發(fā)票通知單的業(yè)務也在所難免。　　開具紅字專用發(fā)票通知單所需提供資料如下：　?、匍_具紅字專用發(fā)票申請單(加蓋企業(yè)財務專用蓋，一式兩份)　?、谄髽I(yè)開具紅字發(fā)票的書面申請(加蓋企業(yè)公章，一份)　　③需開具銷項負數(shù)的原發(fā)票抵扣聯(lián)復印件(加蓋企業(yè)公章、與原件核對無誤印章一份)　　④開具紅字專用發(fā)票通知單(一式兩份)　?、葙徹浄狡髽I(yè)出具的退票證明(加蓋購貨方企業(yè)公章，一份)　　稅務機關在審核后蓋章即可。　　注意事項：由于紅字專用發(fā)票可做為

8、直接沖減企業(yè)銷項稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務機關控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務人員必須準確熟練掌握?！　?.企業(yè)所得稅　　公司從2009年始評為高新科技企業(yè),稅率從22%降為15%,有效期三年　　具體操作流程：　　(1)第季度末總賬會計根據(jù)公司經(jīng)營的盈利情況計提企業(yè)所得稅。　　(2)季末在互聯(lián)網(wǎng)上的辦稅大廳進行申報，進行預繳　　(3)取