xx公司票據(jù)管理制度

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1、北京全聚德烤鴨股份有限公司票據(jù)管理制度第一章總則第一條為了保證公司業(yè)務(wù)的順利開展，防止因票據(jù)內(nèi)部管理不善，而給公司造成不必要的損失，現(xiàn)根據(jù)《票據(jù)法》、《中國人民銀行結(jié)算管理規(guī)定》及相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，對公司業(yè)務(wù)往來中所涉及的支票、發(fā)票、收據(jù)等重要結(jié)算票據(jù)的使用和管理進(jìn)行規(guī)范化，制定本制度。第二條對空白重要結(jié)算憑證應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)管理，遵循“證帳分管、證印分管”的內(nèi)部牽制原則。第三條空白重要結(jié)算憑證一律建立登記簿，并記載憑證起訖號(hào)碼、領(lǐng)用人、內(nèi)容、金額、收益人等明細(xì)情況。第二章支票的使用和管理制度第四條凡領(lǐng)

2、用支票部門及個(gè)人須填制《公司支票領(lǐng)用申請單》，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)用手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好登記工作，支票印章由另設(shè)的專人負(fù)責(zé)出具。第五條支票開具應(yīng)明確日期、金額、收款人、付款人等事項(xiàng)，不得開具空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第六條使用支票部門及個(gè)人應(yīng)在支票開具3日內(nèi)辦理報(bào)帳手續(xù)，出納員要認(rèn)真做好督促檢查工作。第七條報(bào)廢支票，應(yīng)注明作廢字樣或蓋作廢戳記，與存根一起由出納員妥善保管。第八條遺失支票,應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。第九條收到外來的支票時(shí)，業(yè)務(wù)員應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)送存銀行。第三章增值稅專用發(fā)票的使用

3、和管理第十條為確保有效合法地使用增值稅專用發(fā)票，保障其安全完整，公司各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守專用發(fā)票使用管理規(guī)定。第十一條填開專用發(fā)票的要求：1、項(xiàng)目填寫齊全。要求票、物相符。票面金額與實(shí)際收取的金額相符；2、各項(xiàng)內(nèi)容正確無誤；3、發(fā)票各聯(lián)次必須加蓋發(fā)票專用章（存根聯(lián)除外），如發(fā)現(xiàn)無發(fā)票專用章，各部門、倉庫不得發(fā)貨，門衛(wèi)不得放行；4、按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票；5、不得開具偽造的專用發(fā)票;6、在未取得“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”時(shí)，不得開具紅字專用發(fā)票（包括在專用發(fā)票某一欄紅字，但總額是藍(lán)字的情況）。第十二條外來的專用發(fā)票，

4、不符合上述要求者，不得作為抵扣稅額憑證，應(yīng)當(dāng)拒收。第十三條專用發(fā)票的使用地點(diǎn)只限于購領(lǐng)單位和個(gè)人所在縣（市）內(nèi)開具使用，不得跨規(guī)定的使用地區(qū)攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白專用發(fā)票。第十四條開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓，需要重新開具專用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：1、銷貨方和購貨方均未作帳務(wù)處理的：購貨方將銷貨方開具的原專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷售方，銷售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計(jì)帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額；發(fā)生銷售折讓的，可按折讓后的價(jià)格，重新開具專用發(fā)票。如銷貨方未將原開具的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

5、收回，則不得沖減當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，也不得重新開具專用發(fā)票。2、銷貨方已作帳務(wù)處理但購買方尚未作帳務(wù)處理的：銷貨方在收回原專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的計(jì)帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票計(jì)帳聯(lián)各自計(jì)帳憑證的編制時(shí)間、編號(hào)及存放的地點(diǎn)，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。所開具的紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。3、購買方已作帳務(wù)處理的：一般納稅人發(fā)生退貨或銷售折讓時(shí)，銷貨方應(yīng)根據(jù)購貨方到

6、稅務(wù)局開具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開具紅字專用發(fā)票，將紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、計(jì)帳聯(lián)作為銷貨方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購買方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票上注明的增值稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。不及時(shí)申報(bào)扣減的屬偷稅行為。第十五條外來專用發(fā)票存在以下情形之一的，不能用于抵扣稅款，應(yīng)退還供貨方重新開具：1、字跡不清楚，或涂改。2、票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；3、有項(xiàng)目內(nèi)容不齊全或不正確；4、全部聯(lián)次不一次填寫，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；5、發(fā)票

7、聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專用章；6、取得未按規(guī)定時(shí)限填開的專用發(fā)票；7、取得偽造的專用發(fā)票，或國稅總局規(guī)定已停止使用的專用發(fā)票；8、不符合國稅總局和省國家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。第十六條一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，按所列運(yùn)費(fèi)金額7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。第十七條進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間：1、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人

8、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。2、商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購進(jìn)的貨物付款后才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。3、一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對接受勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵