資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保證

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1、資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保證資金集中管理是集團(tuán)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保證摘要：資金集中管理是指將整個集團(tuán)的資金歸集到集團(tuán)企業(yè)總部，在集團(tuán)企業(yè)總部設(shè)立專門的部門以達(dá)到對資金在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度、管理、運(yùn)用以及監(jiān)控的目的。通過資金的集中管理，能夠?qū)崿F(xiàn)對整個集團(tuán)內(nèi)部資金資源的整合與宏觀調(diào)配，在提高資金使用效率的同時，降低金融風(fēng)險。文章在分析了集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡述了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的重要性，并介紹了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的主要模式。關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金集中管理；持續(xù)

2、發(fā)展企業(yè)資金管理包括資金的籌集、資金的安排和資金的使用三方面的內(nèi)容。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營管理的最重要因素，它貫穿于整個生產(chǎn)經(jīng)營過程。資金管理的效果將會直接影響企業(yè)財務(wù)管理水平，甚至于影響企業(yè)的整體管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。一、集團(tuán)企業(yè)資金管理的特點(diǎn)集團(tuán)企業(yè)是指以資本為主要紐帶，以母子公司為主體，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司以及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。由于企業(yè)集團(tuán)的特征，企業(yè)集團(tuán)資金管理也有不同于一般企業(yè)的特點(diǎn)。（一）資金管理主體是特殊的

3、非法人實(shí)體企業(yè)集團(tuán)是一個法人聯(lián)合體，是一個不具備法人資格的會計(jì)主體，它需要對納入合并范圍的子公司，編制合并會計(jì)報表。企業(yè)集團(tuán)合并財務(wù)報表把母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)視為一個單獨(dú)的會計(jì)主體，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個別會計(jì)報表為基礎(chǔ)，由母公司編制綜合反映企業(yè)集團(tuán)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的會計(jì)報表。因此，企業(yè)集團(tuán)是作為一個非法人主體來負(fù)責(zé)整個集團(tuán)的資金管理。（二）資金管理關(guān)系的復(fù)雜性企業(yè)集團(tuán)通過資本以全資、控股和參股等形式緊密的連接起來，這導(dǎo)致了集團(tuán)內(nèi)部資金管理關(guān)系變得相當(dāng)?shù)膹?fù)雜。首先，集團(tuán)

4、企業(yè)資金管理范圍很廣，集團(tuán)企業(yè)不僅要對母公司的資金進(jìn)行管理，同時還要處理好母公司與子公司、子公司與子公司之間的資金余缺調(diào)劑，以及處理整個集團(tuán)企業(yè)同銀行、供貨商、經(jīng)銷商等外部組織的資金關(guān)系；其次，企業(yè)集團(tuán)在整個生產(chǎn)、經(jīng)營、投融資的過程中，資金管理始終貫穿其中，諸多外圍企業(yè)、多層次的組織結(jié)構(gòu)，規(guī)模巨大，跨部門、跨地區(qū)，甚至跨國度多角化經(jīng)營使得集團(tuán)企業(yè)的資金管理更加的復(fù)雜和難以協(xié)調(diào)；最后，企業(yè)集團(tuán)是一個法人聯(lián)合體，每一個成員都是法人實(shí)體，各自經(jīng)營、自負(fù)盈虧，在資金管理的同時要協(xié)調(diào)成員企業(yè)之間的利益沖出

5、，減少信息不對稱，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體目標(biāo)的最大化，這使得資金管理變得更為復(fù)雜。（三）集團(tuán)企業(yè)資金管理的差異性集團(tuán)企業(yè)是眾多成員企業(yè)的聯(lián)合體，集團(tuán)企業(yè)與成員企業(yè)的權(quán)屬關(guān)系不同，既有全資，也有控股和參股方式，關(guān)聯(lián)程度也就不同。因此，企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的資金管理不能采取相同的管理策略，針對不同成員企業(yè)的管理水平、競爭能力以及對外部環(huán)境的應(yīng)變能力，采用不同的管理策略。（四）資金管理的全局性企業(yè)集團(tuán)是大量成員企業(yè)的聯(lián)合體，各個成員企業(yè)作為獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，成員企業(yè)的自主性強(qiáng)，但同時又因?yàn)榧瘓F(tuán)企

6、業(yè)以及復(fù)雜權(quán)屬關(guān)系的存在，使得各個成員企業(yè)既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，其資金管理也呈現(xiàn)出這樣的特征。如何協(xié)調(diào)成員企業(yè)的利益關(guān)系和資金關(guān)系以實(shí)現(xiàn)整個集團(tuán)的利益目標(biāo)的最大化，成為集團(tuán)企業(yè)資金管理的關(guān)鍵問題。因此，集團(tuán)企業(yè)的資金管理必須具有全局性的特點(diǎn)，從總體上協(xié)調(diào)企業(yè)之間的的資金余缺，協(xié)調(diào)集團(tuán)與外部組織的資金關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)整個組織的利益最大化。（五）資金管理的多層次性和間接性企業(yè)集團(tuán)依靠控股關(guān)系與成員企業(yè)聯(lián)系在一起，集團(tuán)對成員企業(yè)的資金管理職能通過董事會、管理制度以及授權(quán)等間接方式進(jìn)行。由于企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)

7、是金字塔式垂直控制的分層次的組織結(jié)構(gòu)，因而企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的資金管理具有多層次的特性，這就加劇了資金管理的成本和信息不對稱程度。二、集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管理的必要性由于集團(tuán)企業(yè)資金管理的復(fù)雜性、層次性、間接性、差異性和全局性等特點(diǎn)的存在，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)采用集中管理的資金制度，以突破集團(tuán)企業(yè)資金分散等局限。所謂資金集中管理制度，是指企業(yè)集團(tuán)的籌資、融資以及和內(nèi)部資金的自由分配，由集團(tuán)的決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度安排。其特征表現(xiàn)為統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一結(jié)算和統(tǒng)一融資。其主要內(nèi)容包括以下幾個方面：資金集中、融資管

8、理、投資管理、外匯管理以及國際支付管理等等。（一）優(yōu)化集團(tuán)資源配置，降低融資成本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的集中管理能夠?qū)⒊蓡T企業(yè)的資金集中起來，由集團(tuán)總部統(tǒng)一調(diào)撥資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員之間的資金余缺調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置。企業(yè)集團(tuán)的成員之間的資金需求程度不同，一部分成員可能出現(xiàn)資金短缺，一部分成員可能出現(xiàn)資金的盈余，兩者都可進(jìn)入集團(tuán)的內(nèi)部資本市場，盈余單位可以獲得穩(wěn)定的投資收益，資金短缺單位可以以較低的成本獲得融資。因此，通過資金的集中管理，能夠更好的發(fā)揮集團(tuán)公司的規(guī)模優(yōu)勢，促進(jìn)資金管理水