審計(jì)處理處罰定性手冊(cè)

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H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度1.?應(yīng)繳未繳預(yù)算收入表現(xiàn)形式:應(yīng)納入預(yù)算的各項(xiàng)基金、行政事業(yè)性收費(fèi)等(不含罰沒收入)未按規(guī)定上繳國庫或財(cái)政,或者截留、動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第四十六條”有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位,必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定,將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫(以下簡稱國庫),不得截留、占用、挪用或者拖欠?！碧幚硖幜P:依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條(一)款”隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”;(二)款”滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”;(三)款”坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處。2.部門預(yù)算編制不完整表現(xiàn)形式:部分單位應(yīng)納入部門預(yù)算編制范圍實(shí)際未納入;單位收入、支出未全部納入部門預(yù)算編制。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第六條”各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成。”和第七條”單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算?！?95)

1H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第十七條”各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù):(一)法律、法規(guī);(二)本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署;(三)本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃;(四)本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn);(五)本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。”［1998］財(cái)政部令第9號(hào)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十條”行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。”［1996］財(cái)政部令第8號(hào)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十三條”事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。”處理處罰:依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條(二)款”違反規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算”之規(guī)定:責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分。3.違規(guī)調(diào)整預(yù)算表現(xiàn)形式:自行將財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算調(diào)整,改變支出科目、數(shù)額。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條”各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的,必須按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)?！?95)

2H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”。處理處罰:依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條(三)款”違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算”之規(guī)定:責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分。4.白條進(jìn)賬表現(xiàn)形式:原始憑證未使用財(cái)政部門和稅務(wù)部門監(jiān)制章的規(guī)定發(fā)票的。定性依據(jù):違反了〔1993〕財(cái)政部令第6號(hào)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條”所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其它經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額”。第二十二條”不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。處理處罰:依[1993]財(cái)政部令第6號(hào)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條(四)款”未按照規(guī)定取得發(fā)票的”之規(guī)定:責(zé)令限期改正,沒收非法所得(指查證少繳、漏繳的稅款),能夠并處一萬元以下的罰款。

3H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度5.擠占、挪用撥入的預(yù)算資金、專項(xiàng)撥款表現(xiàn)形式:將財(cái)政撥入的事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)撥款等改變用途,用于行政性支出、基本建設(shè)、濫發(fā)錢物、經(jīng)商辦企業(yè)、轉(zhuǎn)為有償使用以及其它擠占挪用等。定性依據(jù):違反了(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督,提高資金使用效益?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條”各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的,必須按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)?！?95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”。國發(fā)〔1996〕29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第八條第六部分”對(duì)擅自將財(cái)政預(yù)算撥款挪作她用或轉(zhuǎn)為有償使用的,其資金一律追回上繳上一級(jí)財(cái)政,并相應(yīng)核減以后年度的財(cái)政預(yù)算撥款,同時(shí)給予有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的處分?！焙停郏輫鴦?wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金”之規(guī)定:

4H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。6.擠占預(yù)算內(nèi)支出表現(xiàn)形式:部門、單位違反規(guī)定將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第五十條”各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入和支出的管理,不得截留或者動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算收入,也不得將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出。處理處罰:《中華人民共和國預(yù)算法》第七十五條”隱瞞預(yù)算收入或者將不應(yīng)當(dāng)在預(yù)算內(nèi)支出的款項(xiàng)轉(zhuǎn)為預(yù)算內(nèi)支出的,由上一級(jí)政府或者本級(jí)政府財(cái)政部門責(zé)令糾正,并由上級(jí)機(jī)關(guān)給予負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員行政處分”及《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(五)款”其它違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為”之規(guī)定:(同上)7.應(yīng)撥未撥所屬單位預(yù)算內(nèi)外資金表現(xiàn)形式:主管部門將財(cái)政撥入應(yīng)撥付所屬單位的事業(yè)費(fèi)、專項(xiàng)撥款等預(yù)算資金及財(cái)政專戶返還的預(yù)算外資金等滯留掛賬或少下?lián)?、不下?lián)堋?/p>

5H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第四十七條”各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行。”財(cái)預(yù)字［1998］49號(hào)《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十九條”主管單位收到財(cái)政專戶核算的預(yù)算外資金屬于應(yīng)返還所屬單位的部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)撥所屬單位,不得在‘暫存款’掛賬?！碧幚硖幜P:［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(三)款”滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。8.虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政撥款表現(xiàn)形式:虛報(bào)預(yù)算支出項(xiàng)目,重復(fù)編制預(yù)算項(xiàng)目,騙取財(cái)政撥款;虛報(bào)人員編制,騙取行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)以及其它虛報(bào)冒領(lǐng)等。定性依據(jù):違反了(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第十七條”各部門、各單位編制年度預(yù)算草案的依據(jù):(一)法律、法規(guī);(二)本級(jí)政府的指示和要求以及本級(jí)政府財(cái)政部門的部署;(三)本部門、本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃;(四)本部門、本單位的定員定額標(biāo)準(zhǔn);(五)本部門、本單位上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。處理處罰:［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(一)款”以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金”

6H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。9.虛列預(yù)算支出(未按規(guī)定列當(dāng)年支出)表現(xiàn)形式:虛列支出,將當(dāng)年未實(shí)際支出的款項(xiàng)列當(dāng)年支出,或者應(yīng)屬于當(dāng)年的支出未按規(guī)定在當(dāng)年列支出等(未支列支、少支多報(bào)、以撥坐支、隨意擴(kuò)大結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目、虛列結(jié)轉(zhuǎn)支出、減少結(jié)余或擴(kuò)大赤字的數(shù)額)。定性依據(jù):違反了(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條”政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí),應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng),做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出,不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出;不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外,不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)?！必?cái)預(yù)字［1998］49號(hào)《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條”行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)額記賬”、第四十八條(一)款”凡屬本年的各項(xiàng)收入,都要及時(shí)入賬。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,要在年終前全部上繳?！儆诒灸甑母黜?xiàng)支出,要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)”。(二)款”年度單位支出決算,一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn),

7H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度不得將年終前預(yù)撥下級(jí)單位的下年預(yù)算撥款列入本年的支出,也不得以上級(jí)會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)”;財(cái)預(yù)字［1997］286號(hào)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第十六條”會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制,但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)核算可采用權(quán)責(zé)發(fā)生制”。處理處罰:依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條(一)款”虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出”之規(guī)定:責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分。10.預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)預(yù)算外表現(xiàn)形式:部門、單位將收取應(yīng)上繳的預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)作預(yù)算外收入。定性依據(jù):國發(fā)〔1996〕29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第一條”各級(jí)人民政府要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》和財(cái)政法規(guī)的要求,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的管理,完善對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督檢查制度。任何地區(qū)、部門和單位都不得隱瞞財(cái)政收入,將財(cái)政預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金……”。財(cái)綜字(1996)104號(hào)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十三條第(一)項(xiàng)”隱瞞財(cái)政預(yù)算收入,將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外資金,按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或違法行為進(jìn)行處罰”。

8H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:〔1996〕29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第八條第三款:”對(duì)隱瞞財(cái)政預(yù)算收入,將預(yù)算資金轉(zhuǎn)為預(yù)算外的,要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí),要追究有關(guān)部門和本級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任,依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)?！必?cái)綜字〔1996〕104號(hào)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十四條第(一)項(xiàng)”要將違反規(guī)定的收入全部上繳上一級(jí)財(cái)政。同時(shí),追究有關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,依據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分直至撤銷其職務(wù)”。隱瞞、轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金收入:將預(yù)算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位賬戶上或者另設(shè)賬戶單獨(dú)核算私設(shè)”小金庫”、公款私存。11.行政事業(yè)單位隱瞞收入、在往來中列收列支表現(xiàn)形式:應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)在往來中列收列支,致使這部分收入和支出在年終決算無法反映。定性依據(jù):財(cái)預(yù)字［1998］49好《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十九條”行政單位的往來款項(xiàng),年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)帳戶,編入本年決算”。［1998］財(cái)政部令第9號(hào)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十條”?行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用”。財(cái)預(yù)字[1997]288號(hào)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第三部分”事業(yè)單位的往來款項(xiàng),

9H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的往來款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶,編入本年決算?！保?996］財(cái)政部令第8號(hào)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十三條”事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理”。處理處罰:依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條(一)款”虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出”之規(guī)定:責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分。另外,隱瞞的收入屬事業(yè)單位的經(jīng)營收入的,換應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)規(guī)定進(jìn)行納稅處理(行政事業(yè)單位分別引用)12.截留、挪用水資源費(fèi)表現(xiàn)形式:單位將收取的水資源費(fèi)未按規(guī)定上繳。定性依據(jù):違反了省政府令［］第4號(hào)《甘肅省水資源費(fèi)征收管理辦法》第十五條”水資源費(fèi)作為水利專項(xiàng)資金,實(shí)行收支兩條線、?？顚Ｓ玫霓k法,不得坐支、截留、挪用?！碧幚硖幜P:依《甘肅省水資源費(fèi)征收管理辦法》第十五條”坐支、截留、挪用水資源費(fèi)的,或不按本辦法的規(guī)定上繳水資源費(fèi)的,上級(jí)水行政主管部門應(yīng)會(huì)同同級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門進(jìn)行清查,收繳違紀(jì)資金,并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”及［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條(二)款”滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定:責(zé)令改正,

10H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處。13.隱瞞、轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金收入表現(xiàn)形式:將預(yù)算外資金收入記入往來款科目、暫存在所屬單位帳戶或者另設(shè)帳戶單獨(dú)核算私設(shè)”小金庫”、公款私存。定性依據(jù):違反了國發(fā)［1996］29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第一條”各部門、各單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn),不得擅自將財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為有償使用,更不得設(shè)置帳外帳和”小金庫”?！钡谄邨l”……嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理、帳外設(shè)帳、私設(shè)”小金庫”和公款私存”和財(cái)綜字［1996］104號(hào)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十三條第(五)項(xiàng)及《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十三條”各部門、各單位的預(yù)算外資金,必須由本單位的財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,收入上繳同級(jí)財(cái)政專戶。嚴(yán)禁將預(yù)算外資金轉(zhuǎn)交非財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理,帳外設(shè)帳,私設(shè)”小金庫”和公款私存?！碧幚硖幜P:依國發(fā)［1996］29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第八條第六款”對(duì)用預(yù)算外資金私設(shè)”小金庫”、搞房地產(chǎn)等計(jì)劃外投資、從事股票、期貨交易和不按規(guī)定要求開設(shè)預(yù)算外資金帳戶等違反規(guī)定的活動(dòng),以及濫發(fā)獎(jiǎng)金和實(shí)物的,除責(zé)令追回資金上繳同級(jí)財(cái)政外,還要依照有關(guān)規(guī)定予以處罰,

11H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度并依據(jù)情節(jié)輕重給予當(dāng)事人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處分?！必?cái)綜字［1996］104號(hào)《預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法》第四十四條第(二)項(xiàng);《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(四)款之規(guī)定:沒收其全部款項(xiàng),處違法款項(xiàng)1倍至2倍的罰款。14.違規(guī)使用預(yù)算外資金表現(xiàn)形式:(1)用預(yù)算外資金炒股票、炒房地產(chǎn)、進(jìn)行期貨交易、拆借資金等;(2)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),用預(yù)算外資金發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、實(shí)物;(3)未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn),用預(yù)算外資金購置?？厣唐?(4)未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)搞計(jì)劃外固定資產(chǎn)投資的。定性依據(jù):違反了《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十六條各部門、各單位要嚴(yán)格按國家規(guī)定和經(jīng)財(cái)政部門核定的預(yù)算外資金收支計(jì)劃和單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃使用預(yù)算外資金。專項(xiàng)用于公共工程、公共事業(yè)的基金和收費(fèi),以及其它專項(xiàng)資金,要按計(jì)劃和規(guī)定用途專款專用,由財(cái)政部門審核后分期撥付資金。用于基本建設(shè)的,須經(jīng)財(cái)政部門嚴(yán)格審查資金來源后,將資金存入同級(jí)財(cái)政部門在建設(shè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶,納入基本建設(shè)計(jì)劃。用于購買商品房和?？厣唐返?須經(jīng)財(cái)政部門審查資金來源符合規(guī)定后,方可辦理審批手續(xù)。

12H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度用于發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和用作福利的,要提出用款計(jì)劃,經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審查同意后按國家和省的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。處理處罰:依《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(六)款之規(guī)定:責(zé)令限期糾正,處違法款項(xiàng)15％至30％的罰款。15.違規(guī)使用收費(fèi)票據(jù)表現(xiàn)形式:擅自印制和使用收費(fèi)票據(jù);私自刻制、使用和偽造票據(jù)監(jiān)(印)制章;偽造、制販假收費(fèi)票據(jù);未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)、票據(jù)內(nèi)容填寫不全;擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù);利用收費(fèi)票據(jù)亂收費(fèi)或收取超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)或政府性基金;互相串用各種票據(jù);丟失毀損收費(fèi)票據(jù)。定性依據(jù)::違反了財(cái)綜字〔1998〕104號(hào)《行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》第二十條”下列行為屬于違反收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定的行為:(一)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自印制和使用收費(fèi)票據(jù)的;(二)私自刻制、使用和偽造票據(jù)監(jiān)(印)制章的;(三)偽造、制販假收費(fèi)票據(jù)的;(四)未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)的;(五)擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、買賣、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)的;(六)利用收費(fèi)票據(jù)亂收費(fèi)或收取超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)或政府性基金的;(七)互相串用各種票據(jù)的;(八)不按規(guī)定接受財(cái)政部門及其委托票據(jù)管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理或不按規(guī)定提供有關(guān)資料的;(九)管理不善,丟失毀損收費(fèi)票據(jù)的。”第十八條”

13H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度收費(fèi)單位應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)使用登記制度,設(shè)置收費(fèi)票據(jù)登記簿,定期向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況。收費(fèi)票據(jù)在啟用前,應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)告。使用時(shí),票據(jù)填寫必須內(nèi)容完整,字跡工整,印章齊全。如填寫錯(cuò)誤,應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記,保存其各聯(lián)備查,不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失,應(yīng)及時(shí)聲明作廢,查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)同級(jí)財(cái)政部門處理?！碧幚硖幜P:行政性收費(fèi)依財(cái)綜字〔1998〕104號(hào)《行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》第二十一條之規(guī)定:對(duì)具有上述行為的單位和個(gè)人,有違法所得的,由財(cái)政部門或其委托的票據(jù)管理機(jī)構(gòu)依法予以沒收,并可處以警告或罰款。對(duì)非法經(jīng)營活動(dòng)中的違法行,處以1000元以下罰款;對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中的違法行,有違法所得的,處以違法金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元下罰款。構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究有關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。事業(yè)性收費(fèi)及其它依［］國務(wù)院令第427號(hào)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》單位和個(gè)人有下列違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對(duì)單位處５０００元以上１０萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員處３０００元以上５萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:(一)違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù);(二)轉(zhuǎn)借、串用、

14H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度代開財(cái)政收入票據(jù);(三)偽造、變?cè)臁①I賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù);(四)偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)(印)制章;(五)其它違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為?！　?6.違規(guī)使用發(fā)票表現(xiàn)形式:轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或者私自拆本使用發(fā)票、自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍以及未按規(guī)定印制、生產(chǎn)、領(lǐng)購、取得、保管、開具發(fā)票。????定性依據(jù):《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(〔1993〕財(cái)政部令第6號(hào))第二十五條”任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍?！钡谌鶙l第一款”違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括:(一)未按照規(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽專用品的;(二)未按照規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票的;(三)未按照規(guī)定開具發(fā)票的;(四)未按照規(guī)定取得發(fā)票的;(五)未按照規(guī)定保管發(fā)票的;(六)未按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的?！碧幚硖幜P:《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(〔1993〕財(cái)政部令第6號(hào))第三十六條第二款”對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,能夠并處一萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的,能夠分別處罰。”17.違規(guī)收費(fèi)

15H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度表現(xiàn)形式:擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、無收費(fèi)許可證收費(fèi)等。定性依據(jù):違反了《甘肅省價(jià)格管理?xiàng)l例》第十八條(二)款”事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),由省人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)提供的服務(wù)內(nèi)容、合理耗費(fèi)　以及服務(wù)質(zhì)量和數(shù)量,按照以收抵支的原則確定?！钡谑艞l”行政性收費(fèi)實(shí)行中央和省兩級(jí)審批。規(guī)定由省級(jí)審批的行政性收費(fèi),立項(xiàng)由省人民政府財(cái)政部門會(huì)同價(jià)格主管部門審定;標(biāo)準(zhǔn)由省人民政府價(jià)格主管部門會(huì)同財(cái)政部門審定。重要　的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),報(bào)省人民政府批準(zhǔn),并報(bào)國家有　關(guān)部門備案。其它任何單位和個(gè)人不得擅自制定行政性、事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大收費(fèi)　范圍,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?！眹l(fā)［1996］29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第四條”收取或提取預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。行政事業(yè)性收費(fèi)要嚴(yán)格執(zhí)行中央、省兩級(jí)審批的管理制度。”《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第七條”各部門、各單位的預(yù)算外資金必須依照法律、法規(guī)和省人民政府的規(guī)章規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法征收和提取。未經(jīng)國家和省批準(zhǔn),不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)?！薄√幚硖幜P:依《甘肅省價(jià)格管理?xiàng)l例》第三十七條”行政性、事業(yè)性收費(fèi)單位違反本條例第十九條、第二十條規(guī)　定,自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大收費(fèi)范圍收費(fèi)的,沒收違法所得,

16H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度并可處違法所得1倍以上3倍以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處違法所得3倍以上5倍以下罰款,并可暫扣或吊銷　收費(fèi)許可證?！眹l(fā)［1996］29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第八條五款”對(duì)違反國家規(guī)定擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目或擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)的,違法金額一律沒收上繳財(cái)政。同時(shí)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)。”《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(一)”違反本條例第七條第一款規(guī)定的,責(zé)令取消擅自增加的收費(fèi)項(xiàng)目,糾正擅自擴(kuò)大的范圍和提高的標(biāo)準(zhǔn),沒收違法所得,并處違法所得１倍至３倍的罰款”。18.違規(guī)向企業(yè)攤派表現(xiàn)形式:在法律、法規(guī)規(guī)定之外向企業(yè)攤派費(fèi)用;強(qiáng)制企業(yè)贊助、資助、捐獻(xiàn)財(cái)物;強(qiáng)制企業(yè)參加法定項(xiàng)目以外的保險(xiǎn)等。????定性依據(jù):《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》第五條”法律、法規(guī)規(guī)定的征收費(fèi)用項(xiàng)目,任何單位不得超出征收的范圍,提高征收的標(biāo)準(zhǔn),變更征收的辦法。”第六條”不得強(qiáng)制企業(yè)贊助、資助、捐獻(xiàn)財(cái)物?！钡谄邨l”除法律、法規(guī)規(guī)定外,不得強(qiáng)制企業(yè)購買有價(jià)證券或以其它形式向企業(yè)集資?！钡诎藯l”除法律、法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制保險(xiǎn)項(xiàng)目外,不得強(qiáng)制企業(yè)參加保險(xiǎn)?！钡诰艞l”除法律、法規(guī)規(guī)定外,不得將公益性義務(wù)勞動(dòng)改變?yōu)橄蚱髽I(yè)攤派財(cái)物?！钡谑畻l”不得違反本條例規(guī)定向企業(yè)進(jìn)行其它形式的攤派?！????處理處罰:《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》第十八條”

17H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)確認(rèn)為攤派行為的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知攤派單位停止攤派行為,并限期退回?cái)偱傻呢?cái)物;期滿不退回的,審計(jì)機(jī)關(guān)能夠書面通知攤派單位的開戶銀行從其有關(guān)存款中扣還。攤派財(cái)物已不存在而無法追回時(shí),審計(jì)機(jī)關(guān)能夠通知有關(guān)部門扣繳相當(dāng)于所攤派財(cái)物價(jià)值的款額,或采取其它經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償措施。”第十九條”對(duì)攤派單位的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員,監(jiān)察機(jī)關(guān)或有關(guān)主管部門可根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分?！?9．往來款長期掛賬表現(xiàn)形式:部門、單位往來款未予及時(shí)清理,長期掛賬。定性和處理處罰依據(jù):財(cái)預(yù)字［1997］286號(hào)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第二十三條第四款”各種應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期與債務(wù)人對(duì)賬核實(shí),及時(shí)清算、催收?！钡谌畻l”各種應(yīng)付款項(xiàng)及應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算,不得長期掛賬?！保?998］財(cái)政部令第9號(hào)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十九條”行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模,并及時(shí)進(jìn)行清理,不得長期掛賬?！钡谌鶙l”行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理,不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng);對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算,

18H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度不得長期掛賬?！?0．行政單位專項(xiàng)資金結(jié)余、事業(yè)單位經(jīng)營收支結(jié)余未單獨(dú)核算表現(xiàn)形式:行政單位使用專項(xiàng)資金的結(jié)余、事業(yè)單位經(jīng)營收支結(jié)余部分未單獨(dú)核算。?　處理處罰依據(jù):財(cái)預(yù)字［1998］49號(hào)《行政單位會(huì)計(jì)制度》第三十三條……”行政單位的正常經(jīng)費(fèi)結(jié)余與專項(xiàng)資金結(jié)余應(yīng)分別核算?！盵1996]?財(cái)政部令第8號(hào)?《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十條(二)款”經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映?！?1．行政事業(yè)單位招待費(fèi)超支　表現(xiàn)形式:全年列支的招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)?！《ㄐ砸罁?jù):違反了財(cái)預(yù)字〔1998〕159號(hào)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條”業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)(一)地方各級(jí)行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),由各地人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定,但不得超過當(dāng)年單位預(yù)算中‘公務(wù)費(fèi)’的2%。”　處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(四)款”違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)”之規(guī)定:責(zé)令改正,

19H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。22．私設(shè)”小金庫”表現(xiàn)形式:在本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬外或未納入預(yù)算管理私存私放資金(屬預(yù)算外資金的按第13條”隱瞞、轉(zhuǎn)移預(yù)算外資金收入”辦理)。定性依據(jù):違反了財(cái)監(jiān)字〔1995〕29號(hào)《關(guān)于清理檢查”小金庫”的具體規(guī)定》第二條”凡違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其它有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理,私存私放的各項(xiàng)資金,均屬‘小金庫’,都要清理檢查?！???處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條”單位和個(gè)人違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財(cái)政資金或者其它公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對(duì)單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員處元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級(jí)或者撤職處分”?！毙〗饚臁笔聦?shí)與《財(cái)政違法行為處罰處分條例》對(duì)應(yīng)不上的,可依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第五十二條”

20H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其它違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為,審計(jì)機(jī)關(guān)在法定的職權(quán)范圍內(nèi),區(qū)別情況對(duì)違法取得的資產(chǎn)按照以下規(guī)定處理:(一)責(zé)令限制繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財(cái)政收入;(二)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn);(三)責(zé)令限期退還違法所得;(四)責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目;(五)采取其它糾正措施?！钡谖迨龡l”對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,給予警告,通報(bào)批評(píng),依照本條例第五十二條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理;有違法所得的,處以違法所得１倍以上５倍以下的罰款;沒有違法所得的,處以５萬元以下的罰款。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的,向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議?！睂?duì)”小金庫”納稅處理,依據(jù)有關(guān)稅收法律法規(guī)處理。23．私設(shè)”賬外賬”表現(xiàn)形式:違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定,在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿外另設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算單位有關(guān)賬務(wù)。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十六條”各單位發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算,不得違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿登記、核算。”處理處罰:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(二)款”

21H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的”:由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,能夠?qū)挝徊⑻幦г陨衔迦f元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,能夠處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。????24．原始憑證不符合規(guī)定表現(xiàn)形式:未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十四條”會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(三)款”未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的”:(同上)25．登記賬簿不符合規(guī)定表現(xiàn)形式:登記會(huì)計(jì)賬簿,會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)審核或不符合有關(guān)規(guī)定。

22H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十五條”會(huì)計(jì)賬簿登記,必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(四)款”以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的”:(同上)26．隨意變更會(huì)計(jì)處理方法表現(xiàn)形式:采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期不一致。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第十八條”各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期應(yīng)當(dāng)一致,不得隨意變更;確有必要變更的,應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更,并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。”處理處罰:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(五)款”隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的”:(同上)27．會(huì)計(jì)資料毀損、滅失表現(xiàn)形式:未按規(guī)定妥善保管會(huì)計(jì)資料,造成會(huì)計(jì)資料毀損、滅失。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十三條”各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法,由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定。

23H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(八)款”未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料,致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的”:(同上)28．財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)不一致,財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)表現(xiàn)形式:賬簿報(bào)表不一致,或者向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不一致,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不真實(shí)。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十條”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制,并符合本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定;其它法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致?！????處理處罰:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條(六)款”向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的”:(同上)?29．編造虛假賬冊(cè)等會(huì)計(jì)資料表現(xiàn)形式:偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第九條”各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,

24H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。”第十三條”會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料,必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十三條”偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。有前款行為,尚不構(gòu)成犯罪的,由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào),能夠?qū)挝徊⑻幬迩г陨鲜f元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,能夠處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員,并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！????30．隱匿銷毀會(huì)計(jì)資料　表現(xiàn)形式:隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十三條”各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷毀辦法,由國務(wù)院財(cái)政部門會(huì)同有關(guān)部門制定?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十四條”隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。有前款行為,尚不構(gòu)成犯罪的,

25H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門予以通報(bào),能夠?qū)挝徊⑻幬迩г陨鲜f元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,能夠處三千元以上五萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分;對(duì)其中的會(huì)計(jì)人員,并由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！?1．庫存現(xiàn)金超限額表現(xiàn)形式:單位財(cái)務(wù)日常庫存現(xiàn)金量過大,超過規(guī)定范圍。定性依據(jù):違反了銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條”各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額?！碧幚硖幜P:依銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第(二)項(xiàng)”超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的,按超出額的１０—３０％處罰”之規(guī)定處理。32．坐收坐支現(xiàn)金表現(xiàn)形式:從單位收入的現(xiàn)金中直接支付現(xiàn)金。???定性依據(jù):違反了銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條”……(二)開戶單位支付現(xiàn)金,?

26H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度能夠從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”。處理處罰:依銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第(四)項(xiàng)”未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的,按坐支金額１０—３０％處罰”之規(guī)定處理。33．白條抵庫表現(xiàn)形式:用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。定性依據(jù):違反了銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條……”不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金”。處理處罰:依銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第(三)項(xiàng)”用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的,按憑證額１０—３０％處罰”之規(guī)定處理。34．公款私存

27H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度表現(xiàn)形式:將公款轉(zhuǎn)為個(gè)人名義的儲(chǔ)蓄存款。定性依據(jù):違反了《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》第三條第二款”任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款?！便y發(fā)〔1997〕485號(hào)《人民幣單位存款管理辦法》第八條”任何單位和個(gè)人不得將公款以個(gè)人名義轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款。任何個(gè)人不得將私款以單位名義存入金融機(jī)構(gòu);任何單位不得將個(gè)人或其它單位的款項(xiàng)以本單位名義存入金融機(jī)構(gòu)”。????處理處罰:依《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第七十七條(三)款”將單位的資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)的”??由中國人民銀行責(zé)令改正,有違法所得的,沒收違法所得,能夠處以違法所得一倍以上三倍以下罰款,沒有違法所得的,能夠處以五萬元以上三十萬元以下罰款。銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第(十三)項(xiàng)”將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的,按存入金額３０—５０％處罰”。公款私存構(gòu)成”小金庫”的,按”小金庫”的有關(guān)規(guī)定處理。35．多頭開戶表現(xiàn)形式:違反規(guī)定開設(shè)多個(gè)銀行賬戶????定性依據(jù):違反了財(cái)預(yù)字［1998］49號(hào)《行政單位會(huì)計(jì)制度》第二十二條(三)款”行政單位必須嚴(yán)格銀行存款的開戶管理,禁止多頭開戶。”

28H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度財(cái)政部令［1998］第9號(hào)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第二十八條”行政單位應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。行政單位開設(shè)銀行存款賬戶,應(yīng)當(dāng)報(bào)主管預(yù)算單位或者同級(jí)財(cái)政部門審批?！必?cái)預(yù)字［1997］288號(hào)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第二部分(一)”銀行賬戶的管理,由會(huì)計(jì)部門統(tǒng)一在銀行開戶,避免多頭開戶?！便y發(fā)〔1994〕255號(hào)《銀行賬戶管理辦法》第八條”存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。本辦法另有規(guī)定的除外?！钡谌l”存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶”。????處理處罰:依銀發(fā)〔1994〕255號(hào)《銀行賬戶管理辦法》第三十五條”開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條、第三十二條和第三十三條第一款規(guī)定開設(shè)賬戶的,要限期撤銷多余賬戶,并根據(jù)其性質(zhì)和情節(jié)按規(guī)定處以罰款?！薄敦?cái)政違法行為處罰處分條例》第十一條”國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分”。36．行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)重大流失表現(xiàn)形式:行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理不善,造成重大流失。????定性依據(jù):

29H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度違反了國資事發(fā)〔1995〕17號(hào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》第三條”行政事業(yè)資產(chǎn)管理的主要任條是:建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度;明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理;保障資產(chǎn)的安全和完整;推動(dòng)資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用;對(duì)經(jīng)營性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并監(jiān)督其實(shí)現(xiàn)保值增值?！碧幚硖幜P:依國資事發(fā)〔1995〕17號(hào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》第三十九條”行政事業(yè)資產(chǎn)的占有、使用單位,有下列行為之一的,國有資產(chǎn)管理部門和主管部門有權(quán)責(zé)令其改正,并按管理權(quán)限,由上級(jí)機(jī)關(guān)或所在單位追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任:(一)未按其職責(zé)要求,資產(chǎn)管理不善,造成重大流失的”。《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處理國有資產(chǎn)的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。37．違規(guī)建設(shè)樓堂館所表現(xiàn)形式:樓堂館所的建設(shè)未經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的樓堂館所未列入部門、地方基建投資計(jì)劃,或擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),增加投資概算,建設(shè)經(jīng)營性的樓堂館所。????定性依據(jù):違反了《樓堂管所建設(shè)管理暫行條例》第六條”樓堂館所的建設(shè)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的樓堂館所必須列入部門、

30H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度地方基建投資計(jì)劃。任何單位未經(jīng)報(bào)批程序不得擅自建設(shè),不得搞計(jì)劃外工程。”第十一條”樓堂館所項(xiàng)目實(shí)行‘先審計(jì),后建設(shè)’的原則?！钡谑邨l”經(jīng)過批準(zhǔn)的樓堂館所項(xiàng)目,建設(shè)時(shí)必須列入部門、地方的基本建設(shè)計(jì)劃?！钡谑艞l”機(jī)關(guān)、團(tuán)體不得建設(shè)經(jīng)營性的樓堂館所,也不得以其直屬單位的名義或者其它名義建設(shè)經(jīng)營性的樓堂館所?！钡诙畻l”樓堂館所項(xiàng)目必須依據(jù)國家批準(zhǔn)的文件進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、撥款,任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),增加投資概算。第二十二條”需要由國家預(yù)算內(nèi)投資安排樓堂館所建設(shè)的,中央單位項(xiàng)目必須經(jīng)國家計(jì)委批準(zhǔn),地方項(xiàng)目必須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市計(jì)委批準(zhǔn)。銀行貸款按計(jì)劃能夠用于安排涉外的旅游旅館、寫字樓等經(jīng)營性項(xiàng)目,非經(jīng)營性的項(xiàng)目不得安排使用?！????處理處罰:依《樓堂管所建設(shè)管理暫行條例》第三十一條”違反本條例,有下列行為之一的,給予主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分:(一)樓堂館所項(xiàng)目未列入部門、地方基本建設(shè)計(jì)劃或者開工報(bào)告尚未批準(zhǔn),擅自進(jìn)行建設(shè)的;(二)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的;(三)挪用企業(yè)流動(dòng)資金、生產(chǎn)發(fā)展資金、各類救濟(jì)資金、扶貧資金、教育經(jīng)費(fèi)和其它專項(xiàng)資金進(jìn)行樓堂館所建設(shè)的;(四)其它違反本條例的行為,造成經(jīng)濟(jì)損失的?！钡谌l”違反本條例,有下列行為之一的,全部或者部分沒收建設(shè)項(xiàng)目,并給予主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任者以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分:(一)項(xiàng)目建議書未經(jīng)批準(zhǔn),擅自進(jìn)行建設(shè)的;(二)

31H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度將全民所有制單位的資金轉(zhuǎn)移到集體所有制單位,以集體所有制單位名義修建樓堂館所的,以資金購買或者以物資等換取集體所有制單位樓堂館所的;(三)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),用國家預(yù)算內(nèi)投資和銀行貸款進(jìn)行樓堂館所建設(shè)的;(四)機(jī)關(guān)、團(tuán)體以各種名義建設(shè)經(jīng)營性樓堂館所的;(五)擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的?！????38．偷稅表現(xiàn)形式:偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳薄、記帳憑證;在帳簿上多列支出、少列收入;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào);進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),被審單位經(jīng)過以上任何一種方式造成不繳、少繳稅款的均定性為偷稅。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條和《中華人民共和國***稅暫行條例》第**條之規(guī)定{《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一、二條;《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第一條;《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第三、四條和第七條;《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三、四條;《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條;《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二、七條;《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第一條;《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條;《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條;《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第一條}之規(guī)定。處理處罰:依《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,

32H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。39.不進(jìn)行納稅申報(bào)不繳或少繳應(yīng)納稅款表現(xiàn)形式:被審計(jì)單位未按法律規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的日期辦理納稅申報(bào)均定性為不繳或少繳稅金。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條和《中華人民共和國***稅暫行條例》第**條之規(guī)定{《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條;《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十三條;《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十六條;《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第十條;《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第七條和《甘肅省房產(chǎn)稅施行細(xì)則》第七條。處理處罰:依《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條(二)之規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。40.欠稅未按規(guī)定期限繳納或解繳稅款的行為均定性為欠稅。一般表現(xiàn)為帳務(wù)處理已提取稅款,已作納稅申報(bào)但實(shí)際尚未繳納稅款。如果已過納稅期限,稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而沒有申報(bào),即是作了帳務(wù)處理,也不應(yīng)認(rèn)定為欠稅,而應(yīng)以偷稅定性處理處罰。定性依據(jù):違反《中華人民共和國**稅暫行條例》第**條之規(guī)定。(具體同上)

33H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:依《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條規(guī)定責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或少繳的稅款外,能夠處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。41.漏稅漏稅是由于因失誤產(chǎn)生,失誤造成的不繳、少繳稅款則應(yīng)按漏稅定性處理。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條和《中華人民共和國***稅暫行條例》第**條之規(guī)定(具體條例條款同偷稅)。處理處罰:依《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條之規(guī)定因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,在三年內(nèi)能夠要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,可是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,在三年內(nèi)能夠追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期能夠延長到五年(僅對(duì)漏稅有此期限限制)。對(duì)于違反企業(yè)所得稅條例的行為還應(yīng)遵循《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(第九期財(cái)經(jīng)審計(jì)法規(guī))定性處理。42.房租收入應(yīng)交未繳稅金定性依據(jù):按照38—41區(qū)別情況具體定性。處理處罰:繳納收入5％的營業(yè)稅;12％的房產(chǎn)稅(縣城、鎮(zhèn)所在地);3％的所得稅;1‰的印花稅;按營業(yè)稅額的5％(

34H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度鄉(xiāng)所在地為1％)和3％分別征收城建稅和教育費(fèi)附加。并按照38—41區(qū)別情況具體處理。43．無預(yù)算采購表現(xiàn)形式:無政府采購預(yù)算而實(shí)施了政府采購項(xiàng)目,擠占其它財(cái)政性資金。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國政府采購法》第六條”政府采購應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。”第三十三條”負(fù)有編制部門預(yù)算職責(zé)的部門在編制下一財(cái)政年度部門預(yù)算時(shí),應(yīng)當(dāng)將該財(cái)政年度政府采購的項(xiàng)目及資金預(yù)算列出,報(bào)本級(jí)財(cái)政部門匯總。部門預(yù)算的審批,按預(yù)算管理權(quán)限和程序進(jìn)行。”(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督,提高資金使用效益。”????處理處罰:依(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十二條”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！薄吨腥A人民共和國預(yù)算法》第五十七條”各部門、各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行。不同預(yù)算科目間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的,必須按照國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。”

35H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度44．應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購表現(xiàn)形式:依法應(yīng)納入政府采購的項(xiàng)目未進(jìn)行集中采購,而自行進(jìn)行采購。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條(三)款”納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購。”第十八條”采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目,必須委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購。”處理處罰:依《中華人民共和國政府采購法》第七十四條”采購人對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購的政府采購項(xiàng)目,不委托集中采購機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購的,由政府采購監(jiān)督管理部門責(zé)令改正;拒不改正的,停止按預(yù)算向其支付資金,由其上級(jí)行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員處分。”???45．擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)表現(xiàn)形式:不按規(guī)定提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國政府采購法》第八條”政府采購限額標(biāo)準(zhǔn),屬于中央預(yù)算的政府采購項(xiàng)目,由國務(wù)院確定并公布;屬于地方預(yù)算的政府采購項(xiàng)目,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或者其授權(quán)的機(jī)構(gòu)確定并公布。”???處理處罰:依《中華人民共和國政府采購法》第七十一條”采購人、采購代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,責(zé)令限期改正,給予警告,能夠并處罰款,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,由其行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)給予處分,并予通報(bào):……(二)

36H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)的;”。46．轉(zhuǎn)移、隱匿會(huì)計(jì)資料、資產(chǎn)表現(xiàn)形式:被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料;轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國審計(jì)法》第三十四條”審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí),被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)?！????處理處罰:依[1997]國務(wù)院令第231號(hào)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》第三十二條”審計(jì)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為被審計(jì)單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的,有權(quán)采取取證措施;必要時(shí),經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),有權(quán)暫時(shí)封存被審計(jì)單位與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的賬冊(cè)資料。”第三十三條”審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督時(shí),被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的下列違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn):(一)弄虛作假騙取的財(cái)政撥款、銀行貸款以及物資;(二)違反國家規(guī)定享受國家補(bǔ)貼、補(bǔ)助、貼息、免息、減稅、免稅、退稅等優(yōu)惠政策取得的資產(chǎn);(三)違反國家規(guī)定向她人收取的款項(xiàng)、實(shí)物;(四)違反國家規(guī)定處分國有資產(chǎn)取得的收益;(五)

37H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度違反國家規(guī)定取得的其它資產(chǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)依照法定程序,能夠通知對(duì)被審計(jì)單位資金撥付負(fù)有管理職責(zé)或者對(duì)其資金使用負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的部門,暫停撥付與違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng);已經(jīng)撥付的,暫停使用?！钡谖迨畻l”審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的,有權(quán)予以制止,責(zé)令交出、改正或者采取措施予以補(bǔ)救,并采取本條例第三十二條規(guī)定的措施?！钡谖迨粭l”審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的,有權(quán)予以制止,或者提請(qǐng)人民政府或者有關(guān)主管部門予以制止,或者依法申請(qǐng)人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。”???47．拒絕、阻礙審計(jì)表現(xiàn)形式:被審計(jì)單位拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查。???定性依據(jù):違反了《中華人民共和國審計(jì)法》第三十一條”審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告,社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告,以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料,被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)?！钡谌l”審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí),有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),被審計(jì)單位不得拒絕?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國審計(jì)法》第四十九條”

38H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,能夠通報(bào)批評(píng),給予警告;拒不改正的,按照下列規(guī)定追究責(zé)任:(一)對(duì)被審計(jì)單位處以5萬元以下的罰款;(二)對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的,向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議;(三)構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。依照前款規(guī)定追究責(zé)任后,被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督?！?8．違規(guī)擔(dān)保表現(xiàn)形式:行政機(jī)關(guān),學(xué)校、醫(yī)院、幼兒園等以公益為目的的事業(yè)單位違反規(guī)定給借貸活動(dòng)提供擔(dān)保。????定性依據(jù):違反了《中華人民共和國擔(dān)保法》第八條”國家機(jī)關(guān)不得為保證人,但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外?！钡诰艞l”學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、杜會(huì)團(tuán)體不得為保證人?！眹k發(fā)〔1993〕11號(hào)《關(guān)于嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的通知》第二條”今后各級(jí)行政機(jī)關(guān)一律不得為國內(nèi)企事業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保,已經(jīng)提供擔(dān)保的,要立即采取有效措施加以糾正。”????處理處罰:依國辦發(fā)〔1993〕11號(hào)《關(guān)于嚴(yán)禁行政機(jī)關(guān)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的通知》第三條”對(duì)違反規(guī)定自行為企事業(yè)單位間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供擔(dān)保的行政機(jī)關(guān),

39H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度要追究批準(zhǔn)人的責(zé)任。對(duì)因提供擔(dān)保而引起合同糾紛,造成經(jīng)濟(jì)損失的,要對(duì)提供擔(dān)保的行政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和直接責(zé)任人員給予處罰,情節(jié)嚴(yán)重的,要依法追究其刑事責(zé)任”。并依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十條”國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及國家有關(guān)規(guī)定,擅自提供擔(dān)保的,責(zé)令改正,沒收違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;造成損失的,給予降級(jí)或者撤職處分;造成重大損失的,給予開除處分?！?9.截留挪用罰沒收入表現(xiàn)形式:罰沒收入未按規(guī)定上繳國庫或財(cái)政,或者截留、動(dòng)用應(yīng)當(dāng)上繳的罰沒收入定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第四十六條”有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位,必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定,將應(yīng)當(dāng)上繳的預(yù)算資金及時(shí)、足額地上繳國家金庫(以下簡稱國庫),不得截留、占用、挪用或者拖欠?！保郏菔≌畹谑?hào)《甘肅省罰款沒收財(cái)物管理辦法》第三條(一)款”本辦法所稱”罰沒財(cái)物”是指:(一)執(zhí)法機(jī)關(guān)依法實(shí)施刑罰、行政處罰,對(duì)自然人、法人或者其它組織處以的罰金、罰款,沒收的財(cái)產(chǎn)、違法所得及非法財(cái)物;”第十六條:”罰款、沒收違法所得或沒收非法財(cái)物變價(jià)款,必須全部上繳國庫,任何執(zhí)法機(jī)關(guān)或者個(gè)人不得以任何形式截留、私分和挪用。”

40H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:依［］國務(wù)院令第427號(hào)(下同)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條(二)款”滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。并依［］省政府令第十六號(hào)《甘肅省罰款沒收財(cái)物管理辦法》第三十四條”有下列情形之一的,由有關(guān)監(jiān)督機(jī)關(guān)沒收非法所得,并對(duì)有關(guān)單位處以1000元以下罰款,對(duì)直接責(zé)任人員處以200元以下的罰款:(六)擅自處理罰款沒收財(cái)物的”。50.擠占挪用或虛列小型農(nóng)田水利和水土保持補(bǔ)助費(fèi)表現(xiàn)形式:小型農(nóng)田水利和水土保持補(bǔ)助費(fèi)不按規(guī)定使用或弄虛作假、亂拉亂用、以撥作支、以領(lǐng)代報(bào)的。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……?！钡诹l”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意。”財(cái)政部?(87)財(cái)農(nóng)402《小型農(nóng)田水利和水土保持補(bǔ)助費(fèi)管理的規(guī)定》第二條?”?

41H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度小農(nóng)水補(bǔ)助費(fèi)是國家預(yù)算安排用于扶持農(nóng)村發(fā)展小型農(nóng)田水利、防治水土流失、建設(shè)小水電站和抗旱的專項(xiàng)資金,任何部門或單位都不得挪用或變相挪用?！钡谑艞l?”各級(jí)水利部門,應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。配備專職財(cái)會(huì)人員,遵守財(cái)會(huì)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,財(cái)務(wù)收支、物料領(lǐng)發(fā)必須按規(guī)定辦理,不得以撥代支,以領(lǐng)代報(bào),更不得弄虛作假、亂拉亂用。”　　處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。51.經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)亂漲價(jià)的行為表現(xiàn)形式:經(jīng)營單位不按規(guī)定執(zhí)行國家規(guī)定的差率、亂收回扣、變相抬高商品價(jià)格等。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國價(jià)格法》第十二條”經(jīng)營者進(jìn)行價(jià)格活動(dòng),應(yīng)當(dāng)遵守法律法律、法規(guī),執(zhí)行依法制定的政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)和法定的價(jià)格干預(yù)措施、緊急措施?！碧幚硖幜P:依［1999］國家計(jì)委令第1號(hào)《價(jià)格違法行為行政處罰規(guī)定》第七條(一)款”超出政府指導(dǎo)價(jià)浮動(dòng)幅度指導(dǎo)價(jià)格的;”(二)款”高于或者低于政府定價(jià)制定價(jià)格的;”(三)”擅自制定屬于政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)范圍內(nèi)的商品或者服務(wù)價(jià)格的;”(四)款”提前或者推遲執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)的;”(十

42H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度一)款”不執(zhí)行政府指導(dǎo)價(jià)、政府定價(jià)的其它行為?！必?zé)令改正,沒收違法所得,能夠并處違法所得5倍以下的罰款;沒有違法所得的,可處以2萬元以上20萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令停業(yè)整頓。52.滯留、擠占、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……?！钡诹l”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！必?cái)發(fā)［］25號(hào)關(guān)于印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金管理的若干意見》的通知第四項(xiàng)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的使用和管理:(二)”農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金要嚴(yán)格按規(guī)定范圍使用,主要用于新建、改建和加固小型水庫、攔河壩、排灌站、機(jī)電井、灌排渠系、科技推廣、改良土壤、機(jī)耕路、農(nóng)牧機(jī)械、草場圍欄、畜禽棚舍、水產(chǎn)養(yǎng)殖池與設(shè)備、農(nóng)田防護(hù)林、完善農(nóng)業(yè)支持服務(wù)體系、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)廠房與設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地批發(fā)市場等?！?三)”農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金的使用要堅(jiān)持”專賬核算、專人管理、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t,

43H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度嚴(yán)禁擠占挪用。各級(jí)財(cái)政部門必須及時(shí)足額下?lián)茇?cái)政資金。農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金會(huì)計(jì)制度?！?四)”財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)撥借財(cái)政資金,無正當(dāng)理由,不得任意緩撥或停撥?！必?cái)農(nóng)綜字(1995)32號(hào)《關(guān)于糾正農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金違紀(jì)違規(guī)問題的通知》第二項(xiàng)”各地區(qū)、各部門要按農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金支出內(nèi)容和使用范圍,堅(jiān)持?？顚Ｓ?任何單位和個(gè)人都不得滯留、擠占、挪用農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金”。處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金;”(三)”滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。53.滯留、擠占、挪用支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金表現(xiàn)形式:支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金不按規(guī)定用途使用。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……?！钡诹l”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！?/p>

44H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度財(cái)農(nóng)字［1999］83號(hào)《支援不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金管理辦法》第五條”發(fā)展資金的使用范圍是:改進(jìn)老、少、邊、窮地區(qū)農(nóng)牧業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè);發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè);利用當(dāng)?shù)刭Y源帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,有利于老、少、邊、窮地區(qū)群眾脫貧致富的項(xiàng)目;修建鄉(xiāng)村道路、橋梁;發(fā)展農(nóng)村文化教育衛(wèi)生事業(yè);開展農(nóng)民實(shí)用技術(shù)培訓(xùn);防治地方病等。”第六條”發(fā)展資金不得用于下列各項(xiàng)支出:(１)行政事業(yè)單位開支和人員經(jīng)費(fèi);(２)各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助;(３)彌補(bǔ)企業(yè)虧損;(４)修建樓、堂、館、所及住宅;(５)各部門經(jīng)濟(jì)實(shí)體的開支或經(jīng)費(fèi);(６)彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口;(７)修建大中型基建項(xiàng)目;(８)購置交通工具及通訊設(shè)備;(９)小額信貸;(１０)其它與發(fā)展資金使用宗旨相違背的支出?！薄　√幚硖幜P:(同上)54.滯留、擠占、挪用扶貧資金表現(xiàn)形式:”三西”農(nóng)業(yè)建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金、新增財(cái)政扶貧資金、以工代賑資金和扶貧專項(xiàng)貸款不按規(guī)定用途使用。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……?！钡诹l”各部門、各單位的預(yù)算支出,

45H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！眹k發(fā)［1997］24號(hào)《國家扶貧資金管理辦法》第五條”支援經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)發(fā)展資金和新增財(cái)政扶貧資金,重點(diǎn)用于改進(jìn)貧困地區(qū)的農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)條件,發(fā)展多種經(jīng)營,修建鄉(xiāng)村道路,普及義務(wù)教育和掃除文盲,開展農(nóng)民實(shí)用技術(shù)培訓(xùn),防治地方病等?！　鳌r(nóng)業(yè)建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金的管理使用,按照財(cái)政部制定的《”三西”農(nóng)業(yè)建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)助資金使用管理辦法》(財(cái)農(nóng)字〔１９９５〕１０號(hào))執(zhí)行?！　∫怨ごc資金,重點(diǎn)用于修建縣、鄉(xiāng)公路(不含省道、國道)和為扶貧開發(fā)項(xiàng)目配套的道路,建設(shè)基本農(nóng)田(含畜牧草場、果林地),興修農(nóng)田水利,解決人畜飲水問題等?！　》鲐殞ｍ?xiàng)貸款,重點(diǎn)支持有助于直接解決農(nóng)村貧困人口溫飽的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原料的加工業(yè)中效益好、有還貸能力的項(xiàng)目?！必?cái)農(nóng)字()18號(hào)?《財(cái)政扶貧資金管理辦法》第十一條”中央財(cái)政扶貧資金不得用于下列各項(xiàng)支出:(一)行政事業(yè)機(jī)構(gòu)開支和人員經(jīng)費(fèi);(二)各種獎(jiǎng)金、津貼和福利補(bǔ)助;(三)彌補(bǔ)企業(yè)虧損;(四)修建樓、堂、館、所及住宅(五)各部門的經(jīng)濟(jì)實(shí)體;(六)彌補(bǔ)預(yù)算支出缺口和償還債務(wù);(七)大中型基建項(xiàng)目;(八)交通工具及通訊設(shè)備(汽車、手機(jī)、傳呼機(jī)等);(九)小額信貸及其它形式的有償使用;(十)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和城市扶貧;(十一)

46H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度其它與財(cái)政扶貧資金使用范圍不相符的支出?！碧幚硖幜P:(同上)55.衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療收費(fèi)未納入財(cái)政專戶表現(xiàn)形式:衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)的掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、放射收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入、制劑收入、培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、利息收入、其它收入等未納入財(cái)政專戶。定性依據(jù):違反了省財(cái)政廳、監(jiān)察廳甘財(cái)綜發(fā)［1999］第73號(hào)《關(guān)于衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療收費(fèi)收入納入財(cái)政專戶管理的通知》第二項(xiàng):”衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療收費(fèi)收入在未納入財(cái)政預(yù)算管理之前,按照預(yù)算外資金的有關(guān)規(guī)定,實(shí)行財(cái)政專戶,收支兩條線管理,使用省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)?！陡拭C省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十五條(一)款”各部門各單位當(dāng)月的預(yù)算外資金,必須在下月的十五日之前存入同級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金專戶”。處理處罰:依《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(五)款:給予警告,并處違法款項(xiàng)5％至10％的罰款。56.預(yù)算外資金未按規(guī)定專戶儲(chǔ)存的定性依據(jù):違反了《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第十五條(一)款”各部門各單位當(dāng)月的預(yù)算外資金,必須在下月的十五日之前存入同級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金專戶”。處理處罰:依《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(五)款:給予警告,并處違法款項(xiàng)5％至10％的罰款。

47H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度57.滯留、截留、挪用農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免款表現(xiàn)形式:農(nóng)業(yè)稅災(zāi)情減免款未及時(shí)、足額減免到農(nóng)戶。定性依據(jù):違反了《甘肅省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用和勞務(wù)監(jiān)督管理辦法》第八條”……不得截留給農(nóng)民的各種補(bǔ)款、救濟(jì)款、預(yù)購定金,優(yōu)惠物資和返還的減免稅費(fèi)挪作她用或頂替村提留和鄉(xiāng)統(tǒng)籌”。處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金;”(三)”滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。58.擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金表現(xiàn)形式:擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)使用社會(huì)保險(xiǎn)基金。定性依據(jù):違反了財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部財(cái)社字〔1999〕60號(hào)《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》第六條”基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理,專款專用,任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用,也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。”第七條”基金根據(jù)國家要求實(shí)行統(tǒng)一管理,按險(xiǎn)種分別建帳,分帳核算,?？顚Ｓ?自求平衡,不得相互擠占和調(diào)劑?！钡谑藯l”基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍,按照國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出,任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)?！?/p>

48H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:依《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》第四十六條”下列行為屬于違紀(jì)或違法行為:(一)截留、擠占、挪用、貪污基金;(二)擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);(三)不按時(shí)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);(四)未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶;(五)未按時(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶;(六)其它違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為?！钡谒氖邨l”有第四十六條所列行為的,應(yīng)區(qū)別情況限期糾正,并作帳務(wù)處理。(一)即時(shí)追回基金;(二)即時(shí)退還多退、補(bǔ)足減免的基金;(三)即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng);(四)即時(shí)繳存財(cái)政專戶;(五)即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶;(六)國家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其它處理辦法。”并依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。　　59.商業(yè)銀行違規(guī)購建固定資產(chǎn)表現(xiàn)形式:購建固定資產(chǎn)無計(jì)劃、超規(guī)模逃避監(jiān)督的行為。定性依據(jù):違反了財(cái)商字[1997]43號(hào)《關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》第七項(xiàng)(一)”全行固定資產(chǎn)和在建工程當(dāng)年購建資金總額原則上不得超過當(dāng)年提取的折舊額,

49H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度嚴(yán)禁購建帳外固定資產(chǎn)和在建工程以及經(jīng)過掛往來帳等方式逃避固定資產(chǎn)和在建工程購建資金控制?！?二)”年末考核固定資產(chǎn)和在建工程當(dāng)年購建資金總額的計(jì)算公式為:本年末固定資產(chǎn)原值和在建工程余額之和－上年末固定資產(chǎn)原值和在建工程余額之和。”處理處罰:依財(cái)商字[1997]43號(hào)《關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》第七項(xiàng)(三)”各行固定資產(chǎn)和在建工程當(dāng)年購建資金總額超過財(cái)政部下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo),對(duì)超額部分、購建帳外固定資產(chǎn)和在建工程以及經(jīng)過掛往來帳等方式逃避固定資產(chǎn)和在建工程購建資金指標(biāo)控制占用的資金,處以100％的罰款,全額上交財(cái)政;同時(shí),相應(yīng)扣減下一年度固定資產(chǎn)和在建工程購建資金指標(biāo)”。60.商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用額高于上級(jí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo),采取掛往來帳等辦法逃避控制的行為表現(xiàn)形式:多支少報(bào)、少計(jì)支出造成成本費(fèi)用不實(shí)的。定性依據(jù):違反了財(cái)商字[1993]11號(hào)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第四條”企業(yè)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出,不論款項(xiàng)是否在本期收付,都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項(xiàng)已在本期收付,也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理?！钡谖迨邨l”企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機(jī)構(gòu)往來利息支出、各種準(zhǔn)備金以及有關(guān)支出,按規(guī)定計(jì)入成本?！必?cái)商字[1997]43號(hào)《關(guān)于國有獨(dú)資商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的規(guī)定》第三項(xiàng)”加強(qiáng)費(fèi)用支出控制,

50H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度財(cái)政部對(duì)各總行實(shí)行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率辦法。業(yè)務(wù)管理費(fèi)按《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第五十八條第十一款的規(guī)定計(jì)算;營業(yè)收入包括利息收入、與人行往來收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、其它營業(yè)收入和投資收益,但不含同業(yè)往來收入和系統(tǒng)內(nèi)往來收入。?各總行在財(cái)政部核定的全行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率內(nèi)分別核定分支機(jī)構(gòu)和總行本級(jí)以及直屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率或業(yè)務(wù)管理費(fèi)支出計(jì)劃,不得超額分配”?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十六條”公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為:(三)隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法,虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本”。處理處罰:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條”違反本法規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,能夠?qū)挝徊⑻幦г陨衔迦f元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,能夠處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分:(五)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的”。61.金融保險(xiǎn)企業(yè)違規(guī)預(yù)提業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　表現(xiàn)形式:業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)未據(jù)實(shí)列支,違規(guī)預(yù)提的行為。定性依據(jù):違反了財(cái)商字[1993]11號(hào)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》第五十八條(五)款”手續(xù)費(fèi)支出。指企業(yè)在辦理金融、

51H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度保險(xiǎn)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。其中企業(yè)支付給代辦儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人的手續(xù)費(fèi)按下列規(guī)定掌握:1.代辦儲(chǔ)蓄手續(xù)費(fèi)按代辦儲(chǔ)蓄存款年平均額余額的1.2％之內(nèi)控制使用。應(yīng)付代辦手續(xù)費(fèi)一律以代辦單位(或人員)吸收儲(chǔ)蓄存款的上月平均余額為基數(shù),劃分檔次,分檔計(jì)付,控制比例隨余額的增加相應(yīng)遞減。代辦儲(chǔ)蓄平均余額應(yīng)扣除銀行職工的代辦儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中從事吸儲(chǔ)、復(fù)核和管理工作應(yīng)分?jǐn)偟膬?chǔ)蓄存款余額。2.代辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)按代辦保費(fèi)收入的規(guī)定比例控制使用。其中,國內(nèi)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為5％(不含農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險(xiǎn)),人身險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為4.5％,涉外險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為4％,農(nóng)村種植、養(yǎng)殖業(yè)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)為7％”。(六)款”業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在營業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利益收入)的規(guī)定比例內(nèi)掌握使用。其中,銀行2‰,保險(xiǎn)及其它非銀行金融企業(yè)為5‰?！薄　?七)款”防災(zāi)費(fèi)。指保險(xiǎn)企業(yè)為加強(qiáng)參加保險(xiǎn)企事業(yè)單位及有關(guān)部門抵御自然災(zāi)害和意外事故的能力,減少人身傷害和財(cái)產(chǎn)損失所支付的專項(xiàng)費(fèi)用。保險(xiǎn)企業(yè)支付防災(zāi)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn),財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)按其保費(fèi)收入的1.5％控制使用,人身險(xiǎn)按期保費(fèi)收入的1％控制使用?！薄　?八)款”業(yè)務(wù)招待費(fèi)。指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下列限額內(nèi)掌握使用:全年?duì)I業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來利息收入,下同)在1500萬元以內(nèi)的,

52H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度不超過5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年?duì)I業(yè)收入超過5000萬元,不足一億元的,不超過該部分的2‰;全年?duì)I業(yè)收入超過一億元的,不超過該部分的1‰?！钡谖迨艞l”企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、委托代辦手續(xù)費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提?！碧幚硖幜P:依《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第四十二條”違反本法規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正,能夠?qū)挝徊⑻幦г陨衔迦f元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員,能夠處二千元以上二萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分:(五)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的”。62.商業(yè)銀行違規(guī)少交準(zhǔn)備金、資本充分率及存貸比率、資產(chǎn)流動(dòng)比率等不符合規(guī)定的或違規(guī)拆借資金、違規(guī)攬儲(chǔ)和放貸的定性依據(jù):違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三十二條”商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定,向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金,留足備付金?！钡谌艞l”商業(yè)銀行貸款,應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定:(一)資本充分率不得低于百分之八;(二)貸款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五;(三)流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五;(四)

53H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十;(五)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其它規(guī)定?！钡谒氖鶙l”同業(yè)拆借,應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的規(guī)定。禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準(zhǔn)備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補(bǔ)票據(jù)結(jié)算、聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)資金的需要。”第四十七條”商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其它不正當(dāng)手段,吸收存款,發(fā)放貸款?！碧幚硖幜P:違反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三十二條的依《商業(yè)銀行法》第七十七條”商業(yè)銀行有下列情形之一,由中國人民銀行責(zé)令改正,并處二十萬元以上五十萬元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的,中國人民銀行能夠建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:(三)未按照中國人民銀行規(guī)定的比例交存存款準(zhǔn)備金的?！边`反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第三十九條的依《商業(yè)銀行法》第七十五條”商業(yè)銀行有下列情形之一,由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正,并處二十萬元以上五十萬元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的,能夠責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:(三)

54H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度未遵守資本充分率、存貸比例、資產(chǎn)流動(dòng)性比例、同一借款人貸款比例和國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其它規(guī)定的?！边`反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十六條的依《商業(yè)銀行法》第七十六條”商業(yè)銀行有下列情形之一,由中國人民銀行責(zé)令改正,有違法所得的,沒收違法所得,違法所得五十萬元以上的,并處違法所得一倍以上五倍以下罰款;沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的,處五十萬元以上二百萬元以下罰款;情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的,中國人民銀行能夠建議國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:(三)違反規(guī)定同業(yè)拆借的?！边`反了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十七條的依［1999］國務(wù)院令第260號(hào)《金融違法行為處罰辦法》第十五條”金融機(jī)構(gòu)辦理存款業(yè)務(wù),不得有下列行為:(一)擅自提高利率或者變相提高利率,吸收存款;(二)明知或者應(yīng)知是單位資金,而允許以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ);(三)擅自開辦新的存款業(yè)務(wù)種類;(四)吸收存款不符合中國人民銀行規(guī)定的客戶范圍、期限和最低限額;(五)違反規(guī)定為客戶多頭開立帳戶;(六)違反中國人民銀行規(guī)定的其它存款行為。金融機(jī)構(gòu)有前款所列行為之一的,給予警告,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款,沒有違法所得的,處5萬元以上30萬元以下的罰款;對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員給予撤職直至開除的紀(jì)律處分,

55H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度對(duì)其它直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予降級(jí)直至開除的紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證?！钡谑鶙l”金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù),不得有下列行為:(一)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款;(二)向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其它借款人同類貸款的條件;(三)違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其它不正當(dāng)手段發(fā)放貸款;(四)違反中國人民銀行規(guī)定的其它貸款行為。金融機(jī)構(gòu)有前款所列行為之一的,給予警告,沒收違法所得,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款,沒有違法所得的,處10萬元以上50萬元以下的罰款;對(duì)該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其它直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員,給予撤職直至開除的紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的,責(zé)令該金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成違法向關(guān)系人發(fā)放貸款罪、違法發(fā)放貸款罪或者其它罪的,依法追究刑事責(zé)任?！?3.中小學(xué)、幼兒園用收取的學(xué)雜費(fèi)以及捐資助學(xué)款項(xiàng)違規(guī)列支教職工工資、福利和基建等開支定性依據(jù):違反了國家教委?國家計(jì)委?財(cái)政部?教財(cái)[1996]101號(hào)《義務(wù)教育學(xué)校收費(fèi)管理暫行辦法》第十條”雜費(fèi)、借讀費(fèi)用為專項(xiàng)資金,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門,在財(cái)務(wù)上單獨(dú)核算,統(tǒng)一管理。義務(wù)教育的雜費(fèi)、借讀費(fèi)收入應(yīng)全部用于補(bǔ)充學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的不足,不得用于教師工資、福利、基建等開支,任何部門、單位和個(gè)人不得擠占、挪用?！?/p>

56H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度國家教委?國家計(jì)委?財(cái)政部?教財(cái)[1996]101號(hào)《普通高級(jí)中學(xué)收費(fèi)管理暫行辦法》第十條”學(xué)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)的必要來源之一,納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算,統(tǒng)籌用于辦學(xué)支出。任何部門、單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用?！备蕛r(jià)費(fèi)［1993］153號(hào)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行中小學(xué)、幼兒園收費(fèi)規(guī)定和進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查的通知》第七項(xiàng):”中小學(xué)、幼兒園收取的學(xué)雜費(fèi),以及接受群眾、單位捐助助學(xué)款項(xiàng),必須全部納入財(cái)政預(yù)算外資金進(jìn)行管理,實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存,作為教育事業(yè)費(fèi)的補(bǔ)充,不得用于教職工福利、獎(jiǎng)金等開支。處理處罰:依《甘肅省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(六)款:責(zé)令限期糾正,處違法款項(xiàng)１５％至３０％的罰款。64.衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)超額發(fā)放浮動(dòng)工資及勞動(dòng)提成的表現(xiàn)形式:衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍變相發(fā)放浮動(dòng)工資及效益工資等。定性依據(jù):違反了財(cái)政部衛(wèi)生部財(cái)社字［1998］148號(hào)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》第二十一條”醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正?！备拭C省《<醫(yī)院財(cái)務(wù)制度>補(bǔ)充規(guī)定》第二項(xiàng)”醫(yī)院取消‘業(yè)余服務(wù)、

57H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度超額勞動(dòng)提成’。因業(yè)務(wù)需要,需要節(jié)假日加班(正常排班除外)又無法安排補(bǔ)休的,按《勞動(dòng)法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條”國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)”。65.提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍濫發(fā)錢物行為表現(xiàn)形式:超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍亂發(fā)錢物。定性依據(jù):違反了(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金;建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系,按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督,提高資金使用效益。”處理處罰:(同上)66.有關(guān)部門和學(xué)校存在的擅自出臺(tái)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、不經(jīng)審批隨意亂收費(fèi)、以各種理由要求學(xué)生家長捐資助學(xué)、辦理代收費(fèi)或保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)

58H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度定性依據(jù):違反了國家教委?國家計(jì)委?財(cái)政部?教財(cái)[1996]101號(hào)《義務(wù)教育學(xué)校收費(fèi)管理暫行辦法》第九條”義務(wù)教育階段除作取雜費(fèi)、借讀費(fèi)之外,未經(jīng)財(cái)政部、國家計(jì)委、國家教委聯(lián)合批準(zhǔn)或省級(jí)人民政府批準(zhǔn),不得再向?qū)W生收取任何費(fèi)用。對(duì)超出規(guī)定的收費(fèi),學(xué)生有權(quán)拒交”。國家教委?國家計(jì)委?財(cái)政部?教財(cái)[1996]101號(hào)《普通高級(jí)中學(xué)收費(fèi)管理暫行辦法》第十二條”普通高中除收取學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)以外,未經(jīng)財(cái)政部、國家計(jì)委、國家教委聯(lián)合批準(zhǔn)或省級(jí)人民政府批準(zhǔn),不得再向?qū)W生收取任何費(fèi)用”。省教委、省財(cái)政廳、省教委甘價(jià)費(fèi)［1993］153號(hào)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行中小學(xué)、幼兒園收費(fèi)規(guī)定和進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督檢查的通知》第二項(xiàng):”學(xué)校按規(guī)定接收入學(xué)或轉(zhuǎn)學(xué)的學(xué)生,除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)、雜費(fèi)外,不得額外收取其它費(fèi)用。第三項(xiàng)社會(huì)捐助助學(xué)和群眾集資辦學(xué)要貫徹自愿、量力和群眾受益的原則。第五項(xiàng)中小學(xué)、幼兒園要嚴(yán)格控制代收費(fèi)項(xiàng)目,除確需統(tǒng)一由學(xué)校代收的書費(fèi)、體檢費(fèi)等款項(xiàng)外,其它一律不準(zhǔn)代收。學(xué)校向?qū)W生收取書籍資料費(fèi)用,其書籍必須是國家教育部門列入用書目錄的書籍。除此之外,不得強(qiáng)球?qū)W生購買其它復(fù)習(xí)資料或強(qiáng)行搭配無關(guān)資料。學(xué)校和學(xué)生有權(quán)拒購規(guī)定外圖書、資料”。處理處罰:依《甘肅省價(jià)格管理?xiàng)l例》第三十七條”行政性、事業(yè)性收費(fèi)單位違反本條例第十九條、第二十條規(guī)定,自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大收費(fèi)范圍收費(fèi)的,沒收違法所得,

59H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度并可處違法所得１倍以上３倍以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可處違法所得３倍以上５倍以下罰款,并可暫扣或吊銷收費(fèi)許可證”。國發(fā)〔1996〕29號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》第八條第五款”對(duì)違反國家規(guī)定擅自設(shè)立行政事業(yè)性收費(fèi)、基金項(xiàng)目或擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)的,違法金額一律沒收上繳財(cái)政。同時(shí)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,依據(jù)情節(jié)輕重給予處分直至撤銷其職務(wù)?！薄陡拭C省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第二十九條(一)款”違反本條例第七條第一款規(guī)定的,責(zé)令取消擅自增加的收費(fèi)項(xiàng)目,糾正擅自擴(kuò)大的范圍和提高的標(biāo)準(zhǔn),沒收違法所得,并處違法所得１倍至３倍的罰款”。67.違規(guī)列支農(nóng)稅征收經(jīng)費(fèi)表現(xiàn)形式:違規(guī)提取農(nóng)稅征收手續(xù)費(fèi),超標(biāo)準(zhǔn)超范圍虛列農(nóng)稅經(jīng)費(fèi)。定性依據(jù):違反了鎮(zhèn)財(cái)發(fā)［］50號(hào)《鎮(zhèn)原縣農(nóng)稅征收經(jīng)費(fèi)提留開支管理規(guī)定》第四項(xiàng)”農(nóng)稅征收經(jīng)費(fèi)的開支范圍。對(duì)縣上統(tǒng)籌的30％,主要用于補(bǔ)助全縣性統(tǒng)一開支,其具體用途是:1.業(yè)務(wù)費(fèi);2.宣傳費(fèi);3.按規(guī)定范圍、標(biāo)準(zhǔn)支出的農(nóng)稅人員著裝非;4.對(duì)有功人員及先進(jìn)單位的獎(jiǎng)勵(lì)支出;5.按有關(guān)規(guī)定上解上級(jí)支出等。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所安排使用的70％,主要用于解決農(nóng)稅助征人員報(bào)酬,購置交通工具補(bǔ)助,辦公用品購置,農(nóng)稅人員按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支出的地裝費(fèi),也可用于對(duì)農(nóng)稅征收有功的農(nóng)稅人員、鄉(xiāng)村干部獎(jiǎng)勵(lì)等。但用于獎(jiǎng)勵(lì)方面的開支不得超過當(dāng)年返還部分40％”。

60H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條”國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)”。68.違規(guī)列支著裝費(fèi)表現(xiàn)形式:不按國家規(guī)定范圍、標(biāo)準(zhǔn)列支著裝費(fèi)。定性依據(jù):違反了國辦發(fā)(1986)29號(hào)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于整頓統(tǒng)一著裝的通知》第二項(xiàng)”(一)服裝面料和供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。除對(duì)外開放口岸檢查檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)涉外工作人員和北京、天津、上海、廣州、武漢市公安局的交通警、外事警可繼續(xù)著毛滌混紡面料制服外,其它所有著裝人員一律穿化纖面料制服。供應(yīng)品種僅限外裝,不供內(nèi)裝。公安干警的絨衣、絨褲、蚊帳、掛包等,相應(yīng)取消。(二)自費(fèi)比例。除著警服人員外,其它著裝人員自己負(fù)擔(dān)的工料費(fèi),由現(xiàn)在的１０％至２０％提高到３０％,從本通知下發(fā)后再換裝時(shí)執(zhí)行?！保?998］財(cái)政部令第9號(hào)《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條”行政單位的支出,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必須的開支,并對(duì)節(jié)約潛力大、

61H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制。行政單位用于職工待遇方面的支出,不得超出國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)”。處理處罰:(同上)69.銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交未交稅金定性依據(jù):按照38—41區(qū)別情況具體定性。處理處罰:繳納銷售額5％的營業(yè)稅;萬分之五的印花稅;3％的契稅;按營業(yè)稅額的5％(鄉(xiāng)所在地為1％)和3％分別征收城建稅和教育費(fèi)附加。并按照38—41區(qū)別情況具體處理。70.虛列虛增預(yù)算收入表現(xiàn)形式:財(cái)政部門將預(yù)算外資金以行政收費(fèi)或以稅收的名義調(diào)入一般預(yù)算收入,將財(cái)政資金撥付有關(guān)部門,然后以稅收或罰沒收入等名義列入一般預(yù)算收入。定性依據(jù):違反了(95)國務(wù)院令第186號(hào)《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條”政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí),應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng),做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出,不得把下年度的收入和支出列為本年度的收入和支出;不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外,不得隨意把預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之內(nèi)。”財(cái)預(yù)字［1997］287號(hào)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第十八條”總預(yù)算會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條”

62H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,追回有關(guān)款項(xiàng),限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職處分:(一)虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出”。71．企業(yè)單位隱瞞收入,在往來中列收列支表現(xiàn)形式:應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)在往來中列收列支,形成隱瞞收入。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》第二十六條”公司、企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算不得有下列行為:(二)虛列或者隱瞞收入,推遲或者提前確認(rèn)收入”。處理處罰:依《審計(jì)法實(shí)施條例》第52條(四)款”責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目?！薄敦?cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條”企業(yè)和個(gè)人有下列不繳或者少繳財(cái)政收入行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入,給予警告,沒收違法所得,并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上30%以下的罰款;對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款:(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入;(二)截留代收的財(cái)政收入;(三)其它不繳或者少繳財(cái)政收入的行為”。并依《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規(guī)定,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金,并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

63H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度72.違規(guī)借貸定性依據(jù):《貸款通則》第七十三條”行政部門、企事業(yè)單位、股份合作經(jīng)濟(jì)組織、供銷合作社、農(nóng)村合作基金會(huì)和其它基金會(huì)擅自發(fā)放貸款的;企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的,由中國人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以l倍以上5倍以下罰款……?！眴挝恢g互相借用現(xiàn)金:銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條”有下列情況之一的,給予警告或處以罰款:…·(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的,按借用金額的百分之十至三十處罰?！碧幚硖幜P:《貸款通則》第73條”行政部門、企事業(yè)單位、股份合作經(jīng)濟(jì)組織、供銷合作社、農(nóng)村合作基金會(huì)和其它基金會(huì)擅自發(fā)放貸款的;企業(yè)之間擅自辦理借貸或者變相借貸的,由中國人民銀行對(duì)出借方按違規(guī)收入處以l倍以上5倍以下罰款……?！眴挝恢g互相借用現(xiàn)金:銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條”有下列情況之一的,給予警告或處以罰款:……(五)單位之間互相借用現(xiàn)金的,按借用金額的百分之十至三十處罰?！?3.非法吸收公眾存款定性依據(jù):《商業(yè)銀行法》第11條”未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn),任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。”

64H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度處理處罰:《商業(yè)銀行法》第79條”未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn),擅自設(shè)立商業(yè)銀行,或者非法吸收公眾存款、變相吸收公眾存款的,依法追究刑事責(zé)任;并由中國人民銀行予以取締?！薄秾徲?jì)法實(shí)施條例》第53條”對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為,由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正,給予警告,通報(bào)批評(píng),依照本條例第52條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理;有違法所得的,處以違法所得1倍以上5倍以下罰款;沒有違法所得的,處以5萬元以下罰款。對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人員,審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的,向有關(guān)部門、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議?！薄缎谭ā返?76條”非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,擾亂金融秩序的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或單處兩萬元以上二十萬元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其它嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金。單位犯前款罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接人員,依照前款的規(guī)定處罰。”《最高人民檢察院公安部關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第24條”非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,擾亂金融秩序,涉嫌下列情形之一的,應(yīng)予追訴:1、個(gè)人非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,數(shù)額在20萬元以上的,單位非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,數(shù)額在100萬元以上的;2、

65H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度個(gè)人非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款30戶以上的,單位非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款150戶以上的;3、個(gè)人非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在10萬元以上的,單位非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,給存款人造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在50萬元以上的。”74.不征或少征應(yīng)征稅款表現(xiàn)形式:稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定征收稅款,多征、少征、提前征收延緩征收或攤派稅款的。???定性依據(jù):違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條”稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款”之規(guī)定。???處理處罰:依《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十三條”違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的,由其上級(jí)機(jī)關(guān)或者行政監(jiān)察機(jī)關(guān)責(zé)令改正,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員依法給予行政處分?！???《刑法》第四百零四條”稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員徇私舞弊,不征或者少征應(yīng)征稅款,致使國家稅收遭受重大損失的,處五年以下有期徒刑或者拘役;造成特別重大損失的,處五年以下有期徒刑?！薄蹲罡呷嗣駲z察院關(guān)于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(試行)》第二條第十二項(xiàng)”徇私舞弊不征、少征稅款罪是指稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊,不征、少征應(yīng)征稅款,

66H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度致使國家稅收遭受重大損失的行為。涉嫌下列情形之一的,應(yīng)予立案:1、為徇私情、私利,違反規(guī)定,對(duì)應(yīng)當(dāng)征收的稅款擅自決定停征、減征或者免征,或者偽造材料,隱瞞情況,弄虛作假,不征、少征應(yīng)征稅款,致使國家稅收損失累計(jì)達(dá)10萬元以上的;2、徇私舞弊不征、少征應(yīng)征稅款不滿10萬元,但具有索取或者收受賄賂或者其它惡劣情節(jié)的?！?5.擠占挪用專項(xiàng)資金(事業(yè)費(fèi))表現(xiàn)形式:各預(yù)算單位違反有關(guān)專項(xiàng)資金(事業(yè)費(fèi))的用途使用專項(xiàng)資金的。定性依據(jù):違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條”各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度,不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金……?！钡诹l”各部門、各單位的預(yù)算支出,必須按照本級(jí)政府部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行,不得挪用;確需作出調(diào)整的,必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意?！备鲗ｍ?xiàng)資金管理的具體規(guī)定(略)。處理處罰:依《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條(二)款”截留、挪用財(cái)政資金”之規(guī)定:責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回有關(guān)財(cái)政資金,

67H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。76.概算(預(yù)算)外投資(計(jì)劃外工程)定性依據(jù):《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》第6條　建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑,應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報(bào)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外的在建工程,應(yīng)要求其暫停、緩建,并報(bào)原審批部門審批;原審批部門不予批準(zhǔn)的計(jì)劃外工程,由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊,并處以投資額5%以下罰款,由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)的投資,視同計(jì)劃外工程投資處理。處理處罰:《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條單位和個(gè)人有下列違反國家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目,追回被截留、挪用、騙取的國家建設(shè)資金,沒收違法所得,核減或者停止撥付工程投資。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng),其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員屬于國家公務(wù)員的,給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級(jí)或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:(一)截留、挪用國家建設(shè)資金;(二)以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金;(三)違反規(guī)定超概算投資;(四)虛列投資完成額;(五)其它違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的行為?！吨腥A人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》等法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,依照其規(guī)定處理、處罰。

68H:\精品資料\建筑精品網(wǎng)原稿ok（刪除公文）\建筑精品網(wǎng)5未上傳百度78.違規(guī)使用現(xiàn)金表現(xiàn)形式:使用現(xiàn)金不按規(guī)定使用范圍和限額的。定性依據(jù):違反了銀發(fā)〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條”開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,必須經(jīng)過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算”和第八條”開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過一千元,超過限額部分,根據(jù)報(bào)款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付”之規(guī)定。處理處罰:依[1988]國務(wù)院令第１２號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例》第二十條開戶單位有下列情形之一的,開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定,責(zé)令其停止違法活動(dòng),并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款:”超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的”和〔1988〕288號(hào)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條:”超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的,按超出額的百分之十至三十處罰”。