《目標(biāo)成本管理作業(yè)指引》

《《目標(biāo)成本管理作業(yè)指引》》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、精品文檔，歡迎下載！目標(biāo)成本管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1.流程概況精品文檔，歡迎下載！精品文檔，歡迎下載！流程目的明確目標(biāo)成本管理指導(dǎo)書的編制程序和編制方法流程范圍適用于公司開發(fā)的所有項目流程主導(dǎo)及參與小組成本管理部（主導(dǎo)），相關(guān)部門部門流程中承擔(dān)職責(zé)總經(jīng)理1.負(fù)責(zé)目標(biāo)成本指導(dǎo)書的審核和批準(zhǔn)。分管領(lǐng)導(dǎo)1．審核目標(biāo)成本指導(dǎo)書。成本管理部1.負(fù)責(zé)收集資料和同類工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)來支持測算。2.根據(jù)收集的資料進(jìn)行成本測算，編制目標(biāo)成本管理指導(dǎo)書，對成本進(jìn)行控制。設(shè)計管理部1.提供詳細(xì)的施工圖文件。

2、2.提供各類設(shè)計指標(biāo)、裝飾標(biāo)準(zhǔn)及工程做法。1.工作程序2.1資料準(zhǔn)備階段2.1.1成本管理部收集以下相關(guān)資料：1)規(guī)劃設(shè)計草案、建造標(biāo)準(zhǔn)及以前竣工的類似工程的數(shù)據(jù)指標(biāo)。2)開發(fā)部提供政府對房地產(chǎn)開發(fā)過程中的政府行為收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)信息。2.2編制階段2.2.1主體施工圖階段的成本預(yù)算經(jīng)評審確定后，成本管理部組織設(shè)計管理部、市場策劃部、開發(fā)部、項目經(jīng)理和財務(wù)部召開成本分析會，提出各項成本測算要求。2.2.2開發(fā)間接費(fèi)中行政管理費(fèi)、利息、物業(yè)完善費(fèi)由財務(wù)部負(fù)責(zé)提供數(shù)據(jù)，土地費(fèi)用、政府報建報批費(fèi)用、工程前期費(fèi)用（拆遷補(bǔ)償、外圍協(xié)調(diào)等）由開發(fā)部負(fù)責(zé)提供數(shù)據(jù)，

3、設(shè)計費(fèi)用由設(shè)計管理部提供，營銷費(fèi)用由市場策劃部提供，其他各項由成本管理部負(fù)責(zé)按照類似工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算。2.2.3測算過程中遵從以下原則：量價分離、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和通過計算確定工程量、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或單價分析確定單價、計算合價。2.2.4主體工程的目標(biāo)成本根據(jù)工程預(yù)算進(jìn)行編制。2.2.5目標(biāo)成本測算完成后，按使用功能進(jìn)行成本分?jǐn)偂?.2.6成本管理部匯總各項成本科目測算數(shù)據(jù)，編制《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書》并精品文檔，歡迎下載！精品文檔，歡迎下載！交成本分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，作為項目實(shí)施階段正式的成本控制目標(biāo)。2.3對比分析階段2.3.1工程測算

4、完成后，成本管理部負(fù)責(zé)和類似的工程進(jìn)行對比分析，找出成本差異，進(jìn)行成本分析。2.4確定目標(biāo)成本應(yīng)遵循的基本原則2.4.1標(biāo)桿瞄準(zhǔn)在項目選擇和項目策劃階段，市場策劃部通過市場研究提供銷售價格市場標(biāo)桿，成本管理部應(yīng)分析工程成本市場標(biāo)桿，以及非工程成本市場標(biāo)桿。2.4.2滿足顧客需求1)在項目選擇和項目策劃階段必須關(guān)注目標(biāo)顧客定位、分析目標(biāo)顧客核心需求和一般需要，并將其轉(zhuǎn)化為定性或定量的明確描述。2)在分階段確定目標(biāo)成本時，應(yīng)始終注意將成本分項結(jié)構(gòu)向顧客核心需求方向傾斜。2.4.3競爭策略要求1)在項目選擇和項目策劃階段，應(yīng)調(diào)查分析競爭對手的綜合競

5、爭能力，結(jié)合項目自身資源條件和經(jīng)營目標(biāo)，形成明確的競爭策略，并將競爭策略對產(chǎn)品定位的要求表述成定量指標(biāo)或定性描述。2)在分階段確定目標(biāo)成本時，始終注意成本分項結(jié)構(gòu)滿足競爭策略要求。2.4.4倒逼成本1)通過項目選擇和項目策劃階段的市場調(diào)查和可行性研究工作，依據(jù)市場標(biāo)桿和項目挖潛措施對項目可能獲得的盈利空間做出準(zhǔn)確判斷和取舍。2)用合理的預(yù)期稅前盈利額倒逼項目總成本，并用以指導(dǎo)“限額設(shè)計”和項目開發(fā)策劃的硬性指標(biāo)。3)用項目總成本層層倒逼方案設(shè)計成本、初步設(shè)計成本、施工圖設(shè)計成本。a)方案設(shè)計形成的目標(biāo)成本≤項目總目標(biāo)成本-成本預(yù)備費(fèi)（一般為項

6、目總目標(biāo)成本×8%）。用項目總目標(biāo)成本減去成本預(yù)備費(fèi)的結(jié)果倒逼指導(dǎo)方案設(shè)計，直到方案設(shè)計優(yōu)化滿足此要求。精品文檔，歡迎下載！精品文檔，歡迎下載！a)初步設(shè)計形成的目標(biāo)成本≤方案設(shè)計形成的目標(biāo)成本+成本預(yù)備費(fèi)20%。用方案設(shè)計形成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)初步設(shè)計，直到初步設(shè)計優(yōu)化滿足此要求。b)施工圖設(shè)計形成的目標(biāo)成本≤初步設(shè)計形成的目標(biāo)成本+成本預(yù)備費(fèi)10%。用初步設(shè)計形成的目標(biāo)成本倒逼指導(dǎo)施工圖設(shè)計，直到施工圖設(shè)計優(yōu)化滿足此要求。c)測算的施工圖設(shè)計成本加上未使用的成本預(yù)備費(fèi)（≥70%的成本預(yù)備費(fèi)）即成為確定的項目成本控制目標(biāo)。2.5項目實(shí)施動態(tài)

7、控制2.5.1成本管理部將目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書責(zé)任落實(shí)到各個部門并監(jiān)督執(zhí)行。2.5.2各部門根據(jù)目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書的要求實(shí)施，并按月度反饋成本管理部。2.5.3成本管理部對各階段的成本進(jìn)行控制，所有項目的資金結(jié)算支付均經(jīng)過成本管理部的審核，對于超出目標(biāo)成本的向責(zé)任部門經(jīng)理發(fā)出成本預(yù)警，由責(zé)任部門經(jīng)理負(fù)責(zé)調(diào)整和控制。2.6目標(biāo)成本調(diào)整2.6.1對于超過目標(biāo)成本的各類項目判斷是否有補(bǔ)充預(yù)算（設(shè)計變更單、簽證審批單），如果有補(bǔ)充預(yù)算則在目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書中調(diào)整目標(biāo)成本，由部門經(jīng)理申報成本管理部審核通過后，由成本管理部向分管領(lǐng)導(dǎo)提出，按以下原則審批：1

8、)目標(biāo)成本調(diào)整3%以內(nèi)，及金額20萬以內(nèi)，成本分管副總審批；2)目標(biāo)成本調(diào)整3%（含）以上，及金額20萬（含）以上，成本分管副總審核，總經(jīng)理審批。2.6.2對于無補(bǔ)