國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市的意義_國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市若干問(wèn)題的探究之一

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1、國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市的意義——國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市若干問(wèn)題的探究之一王吉生①和軍②李向兵③王曉卯④李志國(guó)⑤〔內(nèi)容提要〕國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市有利于建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，有利于提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，有利于實(shí)現(xiàn)政府職能的轉(zhuǎn)變，有利于企業(yè)規(guī)范和解決歷史遺留問(wèn)題?！碴P(guān)鍵詞〕煤炭企業(yè)重組改制及上市意義當(dāng)前，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，國(guó)有企業(yè)也處于改革的重要關(guān)頭。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的趨勢(shì)下，傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)，特別是國(guó)有資源型企業(yè)如何適應(yīng)國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)、緊跟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步伐，通過(guò)不斷改革，再造輝

2、煌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是擺在企業(yè)面前的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略任務(wù)。經(jīng)過(guò)多年的努力，傳統(tǒng)國(guó)有煤炭企業(yè)在政企分開(kāi)、主輔分離、挖潛改造、市場(chǎng)拓展等方面取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展。然而由于國(guó)有煤炭企業(yè)改革涉及范圍較廣、事情復(fù)雜、歷史遺留問(wèn)題較多，因而在企業(yè)重組改制過(guò)程中遭遇到更大的體制機(jī)制和現(xiàn)實(shí)障礙。如何能夠針對(duì)傳統(tǒng)資源型國(guó)企問(wèn)題的特殊性，結(jié)合國(guó)企重組改制及上市的一般規(guī)律，深入分析其重組改制問(wèn)題的根由，并從這些問(wèn)題中把握和總結(jié)資源型國(guó)企重組改制的共性問(wèn)題以及一般性突破路徑，則是擺在理論和實(shí)踐工作者面前的一項(xiàng)十分重要的課題。正是基于這一想法，由企業(yè)與部分高校為進(jìn)行IPO而聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)

3、共同對(duì)國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市若干問(wèn)題進(jìn)行研究，發(fā)揮各自在學(xué)科專業(yè)及實(shí)際工作中的相對(duì)優(yōu)勢(shì)，使產(chǎn)學(xué)研緊密結(jié)合，共同探38討國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制中遇到的土地、礦權(quán)、林權(quán)、債權(quán)、債務(wù)、股權(quán)以及主輔分離、管理體制、激勵(lì)機(jī)制、財(cái)務(wù)管理、新項(xiàng)目選擇、環(huán)境評(píng)估等現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。探討這些問(wèn)題不僅對(duì)于國(guó)有煤炭企業(yè)的重組改制及上市，而且對(duì)于其他資源型國(guó)企改制上市均具有一定的參考價(jià)值。一、國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制及上市有利于建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，以有限責(zé)任制度為核心，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為條件的新型企業(yè)制度。其主要內(nèi)容

4、包括：企業(yè)法人制度、企業(yè)自負(fù)盈虧制度、出資者有限責(zé)任制度、科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)體制與組織管理制度。國(guó)有煤炭企業(yè)重組改制的目標(biāo)，就是適應(yīng)我國(guó)建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要，由傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代公司制企業(yè)，建立“產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度以及公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者互相制衡、高效運(yùn)作的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)。通過(guò)這種變革，使企業(yè)形成良好的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部發(fā)展條件，促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。決策思考LiaoningEconomy建國(guó)以來(lái)，國(guó)有煤炭企業(yè)一直實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的工廠體制。直到1995年，重點(diǎn)統(tǒng)配煤礦才開(kāi)始著手進(jìn)行公司制改造。1998

5、年重點(diǎn)統(tǒng)配煤礦基本下放到省級(jí)人民政府管理。2000年實(shí)施債轉(zhuǎn)股后，公司制改造有所加快，國(guó)有煤炭企業(yè)現(xiàn)基本已改制成公司制。但都是由原礦務(wù)局直接改制成獨(dú)資公司，或由于債轉(zhuǎn)股引入金融資產(chǎn)管理公司而改制成債轉(zhuǎn)股公司。由于金融資產(chǎn)公司職權(quán)沒(méi)有到位，實(shí)質(zhì)上只保留收益權(quán)。因此，經(jīng)營(yíng)體制沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的轉(zhuǎn)變，國(guó)有企業(yè)的種種弊端還沒(méi)有根治。由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，公司治理結(jié)構(gòu)并未按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立運(yùn)行，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有很大差距。第一，由于國(guó)有煤炭企業(yè)成立時(shí)間早、資產(chǎn)類別和數(shù)量相對(duì)多、企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范、經(jīng)歷過(guò)多次產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)不清晰。土地所有權(quán)和礦權(quán)并未實(shí)現(xiàn)有償處置，大

6、部分國(guó)有煤炭企業(yè)還在無(wú)償使用國(guó)有土地和礦權(quán)，沒(méi)有將土地和礦權(quán)作為有價(jià)值的資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行管理，從而造成資產(chǎn)和成本不實(shí)，利潤(rùn)虛增。第二，企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者之間是不同的利益主體，既有共同利益的一面，也有不同乃至沖突的一面。由于未建立起相互依賴又相互制衡的機(jī)制，導(dǎo)致不能合理區(qū)分和確定企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者各自的權(quán)利和責(zé)任。第三，國(guó)有煤炭企業(yè)大都有幾十年甚至上百年的發(fā)展歷史，雖幾經(jīng)改革，仍然保留著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的烙印，還不同程度承擔(dān)著社會(huì)職能。如礦區(qū)醫(yī)院，大都是本地區(qū)的主體醫(yī)院，基本承擔(dān)著本地區(qū)的社會(huì)醫(yī)療服務(wù)，但卻不能享受公辦醫(yī)院的優(yōu)惠政策；又如林場(chǎng)，現(xiàn)在礦用木材相當(dāng)少，每年砍

7、伐指標(biāo)有限，并且林場(chǎng)的林木大都是公益林，禁止隨意采伐，每年要投入大量的看護(hù)費(fèi)用，造成收不抵支；還有依附于煤礦的集體經(jīng)濟(jì)，由于資金、技術(shù)的限制，大都效益較差，而要維持礦區(qū)和諧、穩(wěn)定，保證工人不下崗，雖然這些企業(yè)大都虧損嚴(yán)重，還要維持其存活，不能輕易破產(chǎn)。另外，大部分國(guó)有煤炭企業(yè)由于歷史久遠(yuǎn)，離退休人員多，還有大批工傷、工殘、職業(yè)病患者及因公死亡家屬等撫恤人員，企業(yè)辦社會(huì)負(fù)擔(dān)十分沉重。所有這些都導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與實(shí)際有偏差，已嚴(yán)重拖累了煤礦企業(yè)的前行。而承擔(dān)了過(guò)多的社會(huì)職能，也有悖公司的實(shí)質(zhì)。第四，國(guó)有煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中還存在很多問(wèn)題，比