納稅服務(wù)體系研究提綱

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1、納稅服務(wù)體系研究經(jīng)濟和社會形勢的不斷發(fā)展變化，稅收法制建設(shè)的不斷完善，對新時期納稅服務(wù)工作提出了專業(yè)化、系統(tǒng)化的要求。如何建立納稅服務(wù)體系，已成為稅務(wù)系統(tǒng)改革面臨的前沿問題。一、國外納稅服務(wù)體系的一般考察納稅服務(wù)的提出有了相當(dāng)長的一段時間，真正將納稅服務(wù)不再浮在表面卻是最近十幾年的事情。較為發(fā)達的國家和地區(qū)結(jié)合自身的優(yōu)勢，己經(jīng)初步形成了較高級別的納稅服務(wù)體系。(一)美國"以服務(wù)為治稅宗旨"的納稅服務(wù)體系美國的歷史由稅開始，這在美國是眾所周知的事。美國現(xiàn)已將“為納稅人服務(wù)”作為稅務(wù)機關(guān)的基木理念和崇高使命，并有詳

2、盡的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)則、組織架構(gòu)、信息技術(shù)、績效測算體系為支撐，以充分滿足納稅人的需求。美國的納稅服務(wù)體系主要體現(xiàn)在稅法的宣傳咨詢、稅款征納和稅務(wù)代理方面。為了提高納稅服務(wù)質(zhì)量，美國國內(nèi)收人局提出了個性化和共性化相結(jié)合的服務(wù)要求，積極主動地為納稅人提供便易的納稅申報方式和繳款方式。其納稅服務(wù)體現(xiàn)在稅務(wù)局內(nèi)部，主要是按照稅收征管功能統(tǒng)一設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，即征收、稽查、服務(wù)、法制。各級稅務(wù)局都設(shè)有納稅服務(wù)處，配備相當(dāng)數(shù)量的服務(wù)人員，設(shè)有免費稅務(wù)咨詢電話，提供免費納稅培訓(xùn)，對低收人和老弱病殘者，組織志愿人員協(xié)助準(zhǔn)備申報表

3、，并可免費上門服務(wù)。美國稅務(wù)代理相當(dāng)普及，既注重代辦稅務(wù)，同時又注重稅收援助。此外，美國國內(nèi)收人局還利用計算機技術(shù)優(yōu)勢研發(fā)了美國國稅納稅服務(wù)分析系統(tǒng)，使得網(wǎng)上報稅和其他電子報稅變得很容易，很好地滿足了納稅人的需求。(二)新加坡信息推動型的納稅服務(wù)體系新加坡納稅服務(wù)的一大特色，就是建立信息推動型的納稅服務(wù)體系。其稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的客觀需要，制定了為納稅人服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)度服務(wù)體系，并向納稅人公開承諾其工作目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。在對原有的業(yè)務(wù)流程進行整合和重組的基礎(chǔ)上，大力推進信息化。新加坡國內(nèi)稅務(wù)局信息科技系統(tǒng)，包括國內(nèi)稅收綜

4、合系統(tǒng)(IRIS)、電子申報系統(tǒng)、機構(gòu)服務(wù)系統(tǒng)(CSS)和辦公自動化系統(tǒng)。這四個系統(tǒng)相對獨立，可單獨處理相關(guān)業(yè)務(wù);同時，其信息系統(tǒng)叉有內(nèi)在聯(lián)系，一體化程度較高，數(shù)據(jù)信息高度共享。新加坡稅務(wù)局所建立的新型納稅服務(wù)體系符合新加坡信息業(yè)發(fā)達、電腦普及率高的實際情況，便于納稅人申報納稅，從而使稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間建立良好的客戶關(guān)系。(三)英、法、日、澳等國多元化的納稅服務(wù)體系近幾年來，在英國、法國、日本、澳大利亞等許多市場經(jīng)濟國家，出現(xiàn)了建立多元化的納稅服務(wù)體系的現(xiàn)象。英國十分注重納稅人權(quán)利的保護，堅持量化全國統(tǒng)一的服

5、務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，為納稅人提供高效和禮貌的服務(wù)，其最具特色的是以幫助社會弱勢群體為目的的“稅收志愿者行動”。在1998年初，英國低收入者稅制改革委員會(LITRG)成立，會員們通過電話答復(fù)、登門為老年納稅人辦理稅務(wù)手續(xù)、定期與幫助對象聯(lián)絡(luò)、免費發(fā)放納稅指南等方式，為無力承擔(dān)稅務(wù)咨詢費的低收入者免費提供稅務(wù)咨詢，進而爭取許多因以前不了解稅法而沒享受到的稅收優(yōu)惠。同時，英國稅務(wù)機關(guān)還建立了結(jié)果導(dǎo)向的個人績效評估體系，以調(diào)動稅務(wù)人員的工作熱，請，盡力做到使納稅人滿意。在法國，由于既沒有專門的納稅服務(wù)管理機構(gòu)，也沒有專門的關(guān)于納

6、稅服務(wù)的立法，因而其納稅服務(wù)特別強調(diào)稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的對話和溝通，強調(diào)咨詢的針對性。由于個人所得稅報稅項目多、內(nèi)容復(fù)雜，稅務(wù)總局除大量印制報稅說明書作為參考之外，還專門設(shè)立錄音電話，24小時解答問題;設(shè)立了稅收咨詢因特網(wǎng)網(wǎng)站和電子信箱，在48小時內(nèi)對來信給以答復(fù)。由于法國的電子服務(wù)系統(tǒng)十分發(fā)達，因而納稅資訊的交流十分便利。日本的納稅服務(wù)主要由政府來主導(dǎo)，其稅收征管主要是圍繞提高稅收遵從度來開展的，分成公共關(guān)系、咨詢、指導(dǎo)和檢查四個部分。日木稅務(wù)局重視稅收宣傳工作，采用多樣化的稅收宣傳教育形式，同時重視通過稅

7、務(wù)代理為納稅人服務(wù)。澳大利亞為了讓納稅人便捷、有效地獲得納稅服務(wù)，稅務(wù)當(dāng)局設(shè)有專門的納稅服務(wù)機構(gòu)，并成立了納稅人協(xié)會，通過實施《納稅人宣章況明確納稅人的權(quán)利和義務(wù)，更好地為納稅人服務(wù)。通過建立新型納稅服務(wù)體系，降低稅務(wù)機關(guān)的征稅成本和納稅人的辦稅成本、降低征納雙方的稅收風(fēng)險，提高工作效率，為納稅人提供更加方便、快捷的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)成為稅務(wù)干部的基本功，也是把納稅服務(wù)工作做實、做好的根本出路。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，人性化的稅收管理也得到了推動和強化，納稅服務(wù)的主題應(yīng)當(dāng)是永恒的。二，目前我國納稅服務(wù)體系建設(shè)的

8、現(xiàn)狀及問題分析多年來，各級稅務(wù)機關(guān)按照強化政府公共服務(wù)職能的要求，積極探索和實踐納稅服務(wù)，在許多方面取得了突破和進展，體現(xiàn)在：納稅服務(wù)觀念得到一定增強，圍繞辦稅服務(wù)、辦稅公開、稅收咨詢、舉報投訴等方面的制度建設(shè)不斷加強；服務(wù)內(nèi)容不斷完善，推出了以全程服務(wù)、限時服務(wù)、延時服務(wù)、提醒服務(wù)、預(yù)約服務(wù)及首問負責(zé)等為主要內(nèi)容的多種納稅服務(wù)措施；服務(wù)平臺建設(shè)不斷推進，形成了以辦稅廳服服務(wù)、“123