財務(wù)報表的基本公式計算.doc

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1、償債能力分析：一、短期償債能力指標(biāo)的計算公式1、營運資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債2、流動比率＝流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=1+營運資金÷流動負(fù)債3、速動比率＝速動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負(fù)債其中：速動資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其他應(yīng)收款4、現(xiàn)金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負(fù)債×100％★其中：有價證券一般為短期投資和短期應(yīng)收票據(jù)。二、長期償債能力指標(biāo)的計算公式（一）長期償債能力靜態(tài)指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）＝負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100％2、股權(quán)比率＝所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100

2、％資產(chǎn)負(fù)債率+股權(quán)比率=13、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額注意變形公式：產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率÷股權(quán)比率=1÷股權(quán)比率-14、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額　　注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)＝1÷股權(quán)比率=1+產(chǎn)權(quán)比率5、有形資產(chǎn)債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）×100％　　有形凈值債務(wù)比率＝負(fù)債總額÷（所有者權(quán)益總額－無形資產(chǎn)）×100％（二）長期償債能力動態(tài)指標(biāo)1、利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤÷利息費用×100％　　　　　　?。剑ǘ惽袄麧?利息費用）÷利息費用×100％　　　　　　?。剑▋衾麧?所得稅+利息費用）÷利

3、息費用×100％2、現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=息稅前經(jīng)營活動現(xiàn)金流量÷現(xiàn)金利息支出=（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+現(xiàn)金所得稅支出+現(xiàn)金利息支出）÷現(xiàn)金利息支出企業(yè)營運能力分析：一、一、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析指標(biāo)（一）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況分析1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝賒銷收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額　　其中：　　賒銷收入凈額＝銷售收入－現(xiàn)銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣　　注意：通常用“主營業(yè)務(wù)收入凈額”代替“賒銷收入凈額”　　應(yīng)收賬款平均余額＝（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）÷22、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（又稱應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期）　?。?60÷應(yīng)收

4、賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）　?。剑☉?yīng)收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額　　或=（應(yīng)收賬平均余額×360）÷主營業(yè)務(wù)收入凈額（二）存貨周轉(zhuǎn)情況分析1、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)成本÷存貨平均余額　　其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）　?。剑ù尕浧骄囝~×360）÷主營業(yè)務(wù)成本（三）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況綜合分析1、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、現(xiàn)金周期=營業(yè)周期-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)其中：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=賒購凈額÷應(yīng)付賬款平

5、均余額　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)付賬款平均余額×360÷賒購凈額3、營運資本周轉(zhuǎn)率=銷售凈額÷平均營運資本4、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入÷流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=流動資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入二、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析1、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷固定資產(chǎn)平均凈值　　其中：固定資產(chǎn)平均凈值＝（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）÷22、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）　　　　　　　　　=固定資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入三、總資產(chǎn)營運能力分析（P191）1

6、、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝主營業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額　　其中：平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷22、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=總資產(chǎn)平均余額×360÷主營業(yè)務(wù)收入盈利能力分析：一、一、與投資有關(guān)的盈利能力分析1、總資產(chǎn)報酬率=總資產(chǎn)收益率=凈利潤÷總資產(chǎn)平均額×100%其中：總資產(chǎn)平均額=（期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn)）÷2總資產(chǎn)收益率的其他表現(xiàn)形式：（1）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%（2）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+利息）÷總資產(chǎn)平均額×100%（3）總資產(chǎn)收益率=（凈利潤+

7、利息+所得稅）÷總資產(chǎn)平均額×100%總資產(chǎn)收益率的分解公式：總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)利潤率=總利潤/總資產(chǎn)2、凈資產(chǎn)收益率：全面攤銷凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷期末凈資產(chǎn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷凈資產(chǎn)平均額其中：凈資產(chǎn)平均額=(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))÷2凈資產(chǎn)收益率可分解為：凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，企業(yè)負(fù)債程度越高。又稱股本乘數(shù)，是指資產(chǎn)總額相當(dāng)于股東權(quán)益的倍數(shù)公式：權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金（資產(chǎn)總額

8、指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計項。凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額，凈資產(chǎn)就是所有者權(quán)益,包括:實收資本,資本公積,盈余分積,未分配利潤,）4、其他比率：（1）資本保值增值率=扣除客觀因素后