稅務會計與稅務籌劃實訓

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1、稅務會計與稅務籌劃課程設(shè)計學院工商管理學院專業(yè)會計學班級13級—班學號姓名2016年6月第一部分：流轉(zhuǎn)稅核算與籌劃實訓一、增值稅實訓【實訓目的】1.要求學生正確掌握增值稅一般納稅人當期銷項稅額、進項稅額以及應納稅額計算；2.要求填寫增值稅一般納稅人納稅申報表?！緦嵱杻?nèi)容】案例甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年10月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務：（1）購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為23000元，增值稅3910元，委托某運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，支付不含稅運費1300元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。（

2、2）銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系當年2月購進，賬面價值為80000元）。（3）從某增值稅一般納稅人處購進生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款14000元。（4）銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價稅合計款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時，可取回全部押金。（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含

3、稅價相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時用市場含稅價為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。（6）月末進行盤點時發(fā)現(xiàn)，因管理不善導致上月購進的原材料（已抵扣進項稅額）霉爛變質(zhì)，賬面成本為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證）要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅額；（2）計算該企業(yè)當期應確認的增值稅銷項稅額；（3）計算該企業(yè)當期應繳納的

4、增值稅。16增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。稅款所屬時間：自2014年月日至2014年月日填表日期：2014年月日項目欄次一般貨物、勞務和應稅服務即征即退貨物、勞務和應稅服務本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額1　　　　其中：應稅貨物銷售額2　　　　應稅勞務銷售額3　　　　納稅檢查調(diào)整的銷售額4　　　?。ǘ┌春喴邹k法計稅銷售額5　　　　其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6　　　　（三）免、抵、退辦法出口銷售額7　　————（四）免稅銷售額8　　————其中：免稅貨物銷售額9　　————免稅勞務

5、銷售額10　　————稅款計算銷項稅額11　　　　進項稅額12　　　　上期留抵稅額13　　　——進項稅額轉(zhuǎn)出14　　　　免、抵、退應退稅額15　　————按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額16　　————應抵扣稅額合計17=12+13-14-15+16　——　——16實際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）　　　　應納稅額19=11-18　　　　期末留抵稅額20=17-18　　　——簡易計稅辦法計算的應納稅額21　　　　按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額22　　————應納稅額減征額23　　　　應納稅額合計24=19+21-23　　　　稅款

6、繳納期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）25　　　　實收出口開具專用繳款書退稅額26　　————本期已繳稅額27=28+29+30+31　　　?、俜执晤A繳稅額28　——　——②出口開具專用繳款書預繳稅額29　——————③本期繳納上期應納稅額30　　　　④本期繳納欠繳稅額31　　　　期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）32=24+25+26-27　　　　其中：欠繳稅額（≥0）33=25+26-27　——　——本期應補(退)稅額34＝24-28-29　——　——即征即退實際退稅額35————　　期初未繳查補稅額36　　————本期入庫查補稅額37　　————期末未繳查補稅額38=

7、16+22+36-37　　————162、某公司進口貨物一批化妝品，F(xiàn)OB為人民幣630萬元，國外運輸費20萬元，國外運輸保險費50萬元，進口后國內(nèi)運費30萬元，該貨物進口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率17%，消費稅稅率30%。該公司繳納了相關(guān)稅金后，海關(guān)予以放行。要求：（1）計算公司應繳納的關(guān)稅（2）計算公司應繳納的增值稅；（3）計算公司應繳納的消費稅；（4）寫出各環(huán)節(jié)的會計分錄。3B市某企業(yè)飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶再進行加工制成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過銷售網(wǎng)絡轉(zhuǎn)銷給B市及其他地區(qū)的居民。奶制品的增值稅稅率適用17%，進項稅

8、額主要有兩部分：一是向農(nóng)民個人收購的草料部分可以抵扣