稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃實(shí)訓(xùn)

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1、稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃課程設(shè)計(jì)學(xué)院工商管理學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級13級—班學(xué)號(hào)姓名2016年6月第一部分：流轉(zhuǎn)稅核算與籌劃實(shí)訓(xùn)一、增值稅實(shí)訓(xùn)【實(shí)訓(xùn)目的】1.要求學(xué)生正確掌握增值稅一般納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額計(jì)算；2.要求填寫增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表。【實(shí)訓(xùn)內(nèi)容】案例甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。2014年10月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為23000元，增值稅3910元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi)1300元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（

2、2）銷售邊角廢料，取得不含稅收入62000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入42120元（小汽車系當(dāng)年2月購進(jìn)，賬面價(jià)值為80000元）。（3）從某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款14000元。（4）銷售白酒和啤酒給丁商場，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款120000元，另外收取包裝物押金28080元；銷售啤酒開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)款175500元，另外收取包裝物押金37440元。合同約定，丁商場于2014年11月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含

3、稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場不含稅價(jià)36000元，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)用市場含稅價(jià)為100620元的自產(chǎn)紅酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦公樓的維修。（6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為8800元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證）要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的

4、增值稅。16增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。稅款所屬時(shí)間：自2014年月日至2014年月日填表日期：2014年月日項(xiàng)目欄次一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)本月數(shù)本年累計(jì)本月數(shù)本年累計(jì)銷售額（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額1　　　　其中：應(yīng)稅貨物銷售額2　　　　應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3　　　　納稅檢查調(diào)整的銷售額4　　　?。ǘ┌春喴邹k法計(jì)稅銷售額5　　　　其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6　　　　（三）免、抵、退辦法出口銷售額7　　————（四）免稅銷售額8　　————其中：免稅貨物銷售額9　　————免稅勞務(wù)

5、銷售額10　　————稅款計(jì)算銷項(xiàng)稅額11　　　　進(jìn)項(xiàng)稅額12　　　　上期留抵稅額13　　　——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出14　　　　免、抵、退應(yīng)退稅額15　　————按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額16　　————應(yīng)抵扣稅額合計(jì)17=12+13-14-15+16　——　——16實(shí)際抵扣稅額18（如17<11，則為17，否則為11）　　　　應(yīng)納稅額19=11-18　　　　期末留抵稅額20=17-18　　　——簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額21　　　　按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額22　　————應(yīng)納稅額減征額23　　　　應(yīng)納稅額合計(jì)24=19+21-23　　　　稅款

6、繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25　　　　實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額26　　————本期已繳稅額27=28+29+30+31　　　?、俜执晤A(yù)繳稅額28　——　——②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29　——————③本期繳納上期應(yīng)納稅額30　　　　④本期繳納欠繳稅額31　　　　期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）32=24+25+26-27　　　　其中：欠繳稅額（≥0）33=25+26-27　——　——本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額34＝24-28-29　——　——即征即退實(shí)際退稅額35————　　期初未繳查補(bǔ)稅額36　　————本期入庫查補(bǔ)稅額37　　————期末未繳查補(bǔ)稅額38=

7、16+22+36-37　　————162、某公司進(jìn)口貨物一批化妝品，F(xiàn)OB為人民幣630萬元，國外運(yùn)輸費(fèi)20萬元，國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，進(jìn)口后國內(nèi)運(yùn)費(fèi)30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率17%，消費(fèi)稅稅率30%。該公司繳納了相關(guān)稅金后，海關(guān)予以放行。要求：（1）計(jì)算公司應(yīng)繳納的關(guān)稅（2）計(jì)算公司應(yīng)繳納的增值稅；（3）計(jì)算公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）寫出各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。3B市某企業(yè)飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶再進(jìn)行加工制成奶制品，再將奶制品銷售給各大商業(yè)公司，或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)銷給B市及其他地區(qū)的居民。奶制品的增值稅稅率適用17%，進(jìn)項(xiàng)稅

8、額主要有兩部分：一是向農(nóng)民個(gè)人收購的草料部分可以抵扣