9種不良資產(chǎn)創(chuàng)新處置方式與對銀行影響

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1、可編輯版9種不良資產(chǎn)創(chuàng)新處置方式及對銀行影響資產(chǎn)3602016-03-1513:42:42閱讀(0)評論()聲明：本文由入駐搜狐公眾平臺的作者撰寫，除搜狐官方賬號外，觀點(diǎn)僅代表作者本人，不代表搜狐立場。舉報　　　　一、不良資產(chǎn)定義　　首先要區(qū)分不良資產(chǎn)和呆賬；前者是銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)自身為管理貸款根據(jù)內(nèi)部評級劃分貸款質(zhì)量的結(jié)果?！顿J款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)[2001]416號）；　　后者則是財務(wù)會計的概念，是從會計準(zhǔn)則上允許進(jìn)行核銷的定義。依據(jù)是財政部的《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》的附件1《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》進(jìn)行認(rèn)定。

2、　　不良資產(chǎn)和呆賬并沒有實(shí)質(zhì)性對應(yīng)關(guān)系。但如果銀行希望降低不良資產(chǎn)率，緩解撥備覆蓋率壓力，則需要通過不良貸款中的呆賬進(jìn)行核銷或者進(jìn)行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。而不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如果是折價轉(zhuǎn)讓，折讓的部分同樣需要核銷?！　《⒈O(jiān)管對銀行不良資產(chǎn)的苛刻約束　　(一)先看不良貸款率、貸款撥備率、撥備覆蓋率　　1).不良貸款率：不良貸款/貸款總額　　在《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）》中要求不良率不應(yīng)高于5%（不過本文最后介紹央行對財務(wù)指標(biāo)約束中有更嚴(yán)格的要求），但其實(shí)該比例要求并非硬性要求，實(shí)踐中一家銀行的不良其實(shí)是一個商業(yè)行為的結(jié)果，除不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外，銀行難以像控制存款準(zhǔn)

3、備金率和資本充足率那樣準(zhǔn)確管理不良率，目前銀行業(yè)的不良率報表體現(xiàn)水平大約2%。不過需要注意的是，每家銀行的5級分類標(biāo)準(zhǔn)不完全相同，銀監(jiān)會在2007年發(fā)布了《貸款風(fēng)險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號），給出了一些定性考量因素和需要考慮的維度，但具體分Word完美格式可編輯版類并不是完全量化的過程，而是依賴于風(fēng)險官綜合諸多非量化因素綜合評估結(jié)果。具體可以參見本文第六部分五級分類的詳細(xì)闡述！　　2).貨款撥備率：貨款損失準(zhǔn)備/各項(xiàng)貨款余額　　《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2011年第4號）正式引入貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)，要

4、求重要性銀行于2013年底達(dá)標(biāo)，對非系統(tǒng)重要性銀行則放寬至2018年底達(dá)標(biāo)即可?！　≠J款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。　　一般來講，撥備是為了覆蓋預(yù)期損失，資本金用來應(yīng)付非預(yù)期損失，或者說發(fā)生概率較小但損失較大的情形，稱肥尾。所以撥備應(yīng)該對應(yīng)著一定的風(fēng)險較高的貸款。貸款撥備率有別于其他幾項(xiàng)貸款損失監(jiān)管指標(biāo)，因?yàn)榉帜笧楦黜?xiàng)貸款余額（包括正常類貸款），所以實(shí)質(zhì)上是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行貸款分類沒有充分信心，或者說為應(yīng)付對貸款分類的周期性，用2.5%的硬性指標(biāo)來彌補(bǔ)150%撥備覆蓋率的不足

5、?！　〉?.5%指標(biāo)對銀行而言在經(jīng)濟(jì)景氣的上升周期比較難以達(dá)到，因?yàn)椴涣悸瘦^低，所以銀行不得不被迫額外提取?！　?).撥備覆蓋率：貸款損失準(zhǔn)備/（次級類貨款+可疑類貨款+損失類貨款）*100%，　　對于超過150%的撥備可以計入二級資本，從而有助于提升銀行的資本充足率?！　∩鲜龉痉肿硬糠忠话惴Q之為貸款損失準(zhǔn)備，作為資產(chǎn)的減項(xiàng)，并相應(yīng)地在利潤表上作為支出項(xiàng)，從而減少當(dāng)期收益。但實(shí)際資產(chǎn)損失并沒有實(shí)際發(fā)生，只有當(dāng)實(shí)際貸款核銷或不良資產(chǎn)低于面值進(jìn)行處置的時候才會最終兌現(xiàn)所謂的損失。所以貸款損失準(zhǔn)備主要用來應(yīng)對“預(yù)期損失”（expectedloss），而前面介

6、紹的資本充足率中的銀行資本（包括銀行普通股權(quán)+可減計資本債）用來應(yīng)對非預(yù)期損失（unexpectedloss）；Word完美格式可編輯版　　(二)再來看貸款核銷和轉(zhuǎn)讓對上述指標(biāo)的影響；　　貸款撥備率基本標(biāo)準(zhǔn)為2.5%，撥備覆蓋率基本標(biāo)準(zhǔn)為150%。這兩項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)中的較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)?！　≠J款撥備率：貸款損失準(zhǔn)備/各項(xiàng)貸款余額；　　撥備覆蓋率：貸款損失準(zhǔn)備/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）；　　從上述兩項(xiàng)比率公式可以看出：貸款撥備率/不良率=撥備覆蓋率　　貸款撥備率對一家銀行的風(fēng)險識別沒有任何參考價值，只是巴塞爾委員會為應(yīng)付貸款分類

7、的周期性，引入的一個沒有風(fēng)險敏感性的指標(biāo)。因?yàn)榉帜笧楦黜?xiàng)貸款余額（包括正常類貸款）。所以一般而言銀行不會維持較高的貸款撥備率（2016底前達(dá)標(biāo)2.5%），在不良率不高的情況下（不良率低于1.667%），短板是貸款撥備率，可以將其看作一個常量。但如果一旦不良率高于1.667%，撥備覆蓋率將是那個短板，從而是常量150%?！　楹芜@樣，還是看公式：貸款撥備率/不良率=撥備覆蓋率；如果不良率超過1.667%，為了維持150%的撥備覆蓋率，銀行必須不斷增加貸款損失撥備，此時銀行壓力來自撥備覆蓋率，銀行計提貸款損失準(zhǔn)備意味著沖擊利潤表。　　如果不良率低于1.667

8、%，那么銀行壓力主要來自貸款撥備率（2016年底2.5%的標(biāo)準(zhǔn)才正式生效）的2.