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1、2/14淺論審計風險的防范與控制【摘要】審計風險是審計研究中的熱門話題,隨著我國審計環(huán)境的不斷變化，審計風險已成為各單位不可回避的問題，有審計的地方必然存在審計風險。在當前我國審計由傳統審計向現代審計邁進的特殊階段意義更是非凡。因此，各單位要根據自身所處的環(huán)境，在審計過程中的準備階段、實施階段和結束階段這三個階段中全力控制風險的產生，在此基礎上確保我國審計工作健康、穩(wěn)定的發(fā)展。本文通過對審計風險及防范的探討,使人們能更全面更透徹地了解審計風險,加強審計風險意識,最終起到防范與控制審計風險的作用?！娟P鍵詞】審計風險，含義，形成，防范，控制2/14Ontheauditriskpre
2、ventionandcontrolAbstract：Auditofauditriskisahottopicinthestudy,withthechangingenvironmentofouraudit,auditriskhasbecomeanunavoidableissueofunits,theremustexistwheretheauditofauditrisk.Inthecurrentauditofourauditfromthetraditionaltothemodernmeaningoftheauditintothespecialstageisremarkable.The
3、refore,allunitsaccordingtotheirownenvironment,intheauditprocessofthepreparationphase,implementationphaseandendphaseofthethreephaseshavefullcontrolofrisks,onthebasisofourauditworktoensurehealthy,stabledevelopment.Basedontheauditriskandthepreventionof,sothatpeoplecanmorecomprehensiveandthoroug
4、hunderstandingofauditrisk,auditrisktoenhanceawareness,preventionandcontrolofthefinaltoplaytheroleofauditrisk.Keyword：auditrisk;meaning;formation;prevention;control2/14目錄1引言12審計風險涵義及其特征12.1審計風險涵義12.2審計風險特征12.2.1審計風險的客觀性12.2.2審計風險的普遍性12.2.3審計風險的潛在性12.2.4審計風險的偶然性22.2.5審計風險的可控性23審計風險的成因23.1審計風險形
5、成的外部原因23.1.1經濟環(huán)境對審計風險的影響23.1.2社會環(huán)境對審計風險的影響23.1.3法律環(huán)境的影響23.1.4會計電算化信息系統的廣泛使用23.2審計風險形成的內部原因33.2.1審計人員的專業(yè)水平和素質不高33.2.2審計人員所采用的審計技術方法落后33.2.3被審單位的內部控制機制薄弱33.2.4被審計對象的復雜化34審計風險存在的主要環(huán)節(jié)34.1簽訂審計約定書環(huán)節(jié)的風險34.2審計取證環(huán)節(jié)的風險44.2.1審計抽樣的風險44.3審計報告環(huán)節(jié)的風險45關于防范與控制的幾點建議45.1創(chuàng)造良好的社會環(huán)境42/145.2轉變觀念，強化風險意識55.3引入風險管理的模
6、式55.4提高審計人員的綜合素質55.5加強自我保護，促進有關法規(guī)的健全65.6采取有效措施，避免審計人員的人身侵害65.7優(yōu)化審計方法66關注重大財務欺詐77結語7參考文獻8致謝92/141引言本文從審計風險涵義及其特征入手，引出國家審計風險的涵義及其特征，同時闡明了國家審計風險的重要意義，從被審單位、市場環(huán)境以及審計自身三方面分析影響審計風險的因素，最后提出有效防范和控制國家審計風險應采取的對策，促使審計機關及其從業(yè)人員樹立審計風險觀念，建立健全審計質量控制制度，提高審計質量，避免審計失敗。2審計風險涵義及其特征2.1審計風險涵義審計風險一般是指，財務報告本身存在錯報，但受
7、業(yè)務復雜程度、內部控制制度、審計方案、審計成本、審計經驗等多種因素影響，審計人員未能發(fā)現財務報告中存在的錯誤和舞弊，造成審計評價和意見不恰當、甚至不正確的可能性。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。審計風險是客觀存在的，是不可避免的。現代審計是建立在對被審計單位內部控制制度研究評價基礎之上的，審計過程乃至審計意見的形成與表述都受眾多復雜因素的影響與制約，審計人員不可能發(fā)現財務報告中所有的錯誤和舞弊，所以審計風險始終存在。2.2審計風險特征2.2.1審計風險的客觀性現代審計的一個顯著特征
