喜一礦業(yè)集團采購與付款內部控制改進研究

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1、學校代號10532學號10200027分類號密級MPAcc學位論文喜一礦業(yè)集團采購與付款內部控制改進研究學位申請人姓名楊聰培養(yǎng)單位工商管理學院導師姓名及職稱凌志雄副教授學科專業(yè)會計碩士研究方向財務理論與實務論文提交日期2015年10月學校代號：10523學號：10200027密級：湖南大學MPAcc學位論文喜一礦業(yè)集團采購與付款內部控制改進研究學位申請人姓名：楊聰導師姓名及職稱：凌志雄副教授培養(yǎng)單位：工商管理學院專業(yè)名稱：MPAcc論文提交日期：2015年10月20日論文答辯日期：2016年01月25日答辯委員會主席：朱慧明教授湖南大學學位論文

2、原創(chuàng)性聲明立進行研究所取得的本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導師的指導下獨的內容外，本論文不包含任何其它個人或研究成果ｙ＇標注引巧。除了文中特別加出重要貢獻的個人和集體，均集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對本文的研究撇律后果由本人承擔。己在文中臥明確方式掠明。本人完全意識到本聲明的法＾＾作者簽名曰期部＾＾皮月曰聲＾！學位論文版權使用授權書，同意學校保本學位論文作者完全了解學校有關保留、使用學位論文的規(guī)定送交論文的復印件和化子版，允許論文被查閱和借閱。留并向國家有關部口或機構本人授權湖南大學可將本學位論文的全部或

3、部分內容編入有關數(shù)據(jù)庫進行檢論文。索、縮印或掃描等復概手段保存和匯編本學位，可采用影印本學位論文屬于□年解密后適用本授權書。１、保密，在＿＿２、不保密口。‘”上相應方框內打叫）（請在？月｜曰作者簽名曰期與年（１心月（曰：＊＾３￣日期；＞反年導師簽名：；＾＾（＾ImprovepurchaseandpaymentinternalcontrolresearchofXiYimininggroupbyYangCongB.M.(XiangtanUniversity)2008Athesissubmittedinpartialsat

4、isfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofProfessionalAccountingintheGraduateschoolofHunanUniversitySupervisorAssociateProfessorLingZhixiongJanuary,2016喜一礦業(yè)集團采購與付款內部控制改進研究摘要能源投資作為投資大，回報周期長的行業(yè)，如何加強其內部控制，加強對資金的管理與運作，是投資能源行業(yè)能否取得成功的關鍵。礦業(yè)集團的主要業(yè)務是開采地下礦產資源，在資源開采加工過程中需要用到的設備物資以及

5、原礦產的采購是礦業(yè)集團采購的重點，這些設備物資的采購金額巨大，影響到整個集團利潤的盈虧、此類設備物資的品質影響到生產效率、礦產質量、并且影響到礦工的人生安全、并且此類物資設備從采購入庫到出庫使用中間的庫存產生成本也是十分可觀的，所以礦業(yè)集團建立完善采購與付款內部控制制度，而且要在生產經(jīng)營中認真遵守內部控制制度對采購成本的制約和生產安等方面是非常有意義的。本文以喜一礦業(yè)集團為例，以其采購與付款內部控制現(xiàn)狀為研究對象，根據(jù)其行業(yè)特點，結合內部控制相關理論和采購與付款內部控制的基本內容，從其內部控制各個流程方面入手，分析其采購與付款內部控制存在的問題，主

6、要包括預算管理流于形式、供應商選擇管理不善、合同管理混亂、采購物資管理存在缺陷和付款管理不規(guī)范等方面，并針對這些問題提出相關的優(yōu)化建議。本文運用內部控制相關理論，結合喜一礦業(yè)集團采購與付款內控現(xiàn)狀，得出其內部控制的優(yōu)化措施主要包括：強化預算管理作用、優(yōu)化供應商的選擇與管理、優(yōu)化供應商選擇流程、建立供應商績效考評管理、規(guī)范合同管理流程、強化采購物資管理和規(guī)范付款業(yè)務流程。最后文章又提出應完善相關的保障機制，包括：完善采購與付款的組織構架、完善制度保障機制、加強信息平臺建設、強化內控意識樹立企業(yè)文化和建立風險管理體系等。本文對促進喜一集團采購與付款內部

7、控制的完善具有一定的現(xiàn)實意義，同時對采礦行業(yè)內部控制建設也具有一定啟發(fā)。關鍵詞：喜一礦業(yè)集團；采購與付款；內部控制IIMPAcc學位論文AbstractEnergyinvestmentasabiginvestment,longreturnperiodoftheindustry,howtostrengthenitsinternalcontrol,strengtheningthemanagementandoperationofthefundisthekeytothesuccessoftheinvestmentenergyindustry.MiningG

8、roup'smainbusinessistoexploitundergroundmineralresources,inth