喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究

《喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

1、學(xué)校代號(hào)10532學(xué)號(hào)10200027分類號(hào)密級(jí)MPAcc學(xué)位論文喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究學(xué)位申請(qǐng)人姓名楊聰培養(yǎng)單位工商管理學(xué)院導(dǎo)師姓名及職稱凌志雄副教授學(xué)科專業(yè)會(huì)計(jì)碩士研究方向財(cái)務(wù)理論與實(shí)務(wù)論文提交日期2015年10月學(xué)校代號(hào)：10523學(xué)號(hào)：10200027密級(jí)：湖南大學(xué)MPAcc學(xué)位論文喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究學(xué)位申請(qǐng)人姓名：楊聰導(dǎo)師姓名及職稱：凌志雄副教授培養(yǎng)單位：工商管理學(xué)院專業(yè)名稱：MPAcc論文提交日期：2015年10月20日論文答辯日期：2016年01月25日答辯委員會(huì)主席：朱慧明教授湖南大學(xué)學(xué)位論文

2、原創(chuàng)性聲明立進(jìn)行研究所取得的本人鄭重聲明：所呈交的論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下獨(dú)的內(nèi)容外，本論文不包含任何其它個(gè)人或研究成果ｙ＇標(biāo)注引巧。除了文中特別加出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果作品。對(duì)本文的研究撇律后果由本人承擔(dān)。己在文中臥明確方式掠明。本人完全意識(shí)到本聲明的法＾＾作者簽名曰期部＾＾皮月曰聲＾！學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書，同意學(xué)校保本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定送交論文的復(fù)印件和化子版，允許論文被查閱和借閱。留并向國家有關(guān)部口或機(jī)構(gòu)本人授權(quán)湖南大學(xué)可將本學(xué)位論文的全部或

3、部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢論文。索、縮印或掃描等復(fù)概手段保存和匯編本學(xué)位，可采用影印本學(xué)位論文屬于□年解密后適用本授權(quán)書。１、保密，在＿＿２、不保密口。‘”上相應(yīng)方框內(nèi)打叫）（請(qǐng)?jiān)?？月｜曰作者簽名曰期與年（１心月（曰：＊＾３￣日期；＞反年導(dǎo)師簽名：；＾＾（＾ImprovepurchaseandpaymentinternalcontrolresearchofXiYimininggroupbyYangCongB.M.(XiangtanUniversity)2008Athesissubmittedinpartialsat

4、isfactionoftherequirementsforthedegreeofMasterofProfessionalAccountingintheGraduateschoolofHunanUniversitySupervisorAssociateProfessorLingZhixiongJanuary,2016喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)部控制改進(jìn)研究摘要能源投資作為投資大，回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè)，如何加強(qiáng)其內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)資金的管理與運(yùn)作，是投資能源行業(yè)能否取得成功的關(guān)鍵。礦業(yè)集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)是開采地下礦產(chǎn)資源，在資源開采加工過程中需要用到的設(shè)備物資以及

5、原礦產(chǎn)的采購是礦業(yè)集團(tuán)采購的重點(diǎn)，這些設(shè)備物資的采購金額巨大，影響到整個(gè)集團(tuán)利潤(rùn)的盈虧、此類設(shè)備物資的品質(zhì)影響到生產(chǎn)效率、礦產(chǎn)質(zhì)量、并且影響到礦工的人生安全、并且此類物資設(shè)備從采購入庫到出庫使用中間的庫存產(chǎn)生成本也是十分可觀的，所以礦業(yè)集團(tuán)建立完善采購與付款內(nèi)部控制制度，而且要在生產(chǎn)經(jīng)營中認(rèn)真遵守內(nèi)部控制制度對(duì)采購成本的制約和生產(chǎn)安等方面是非常有意義的。本文以喜一礦業(yè)集團(tuán)為例，以其采購與付款內(nèi)部控制現(xiàn)狀為研究對(duì)象，根據(jù)其行業(yè)特點(diǎn)，結(jié)合內(nèi)部控制相關(guān)理論和采購與付款內(nèi)部控制的基本內(nèi)容，從其內(nèi)部控制各個(gè)流程方面入手，分析其采購與付款內(nèi)部控制存在的問題，主

6、要包括預(yù)算管理流于形式、供應(yīng)商選擇管理不善、合同管理混亂、采購物資管理存在缺陷和付款管理不規(guī)范等方面，并針對(duì)這些問題提出相關(guān)的優(yōu)化建議。本文運(yùn)用內(nèi)部控制相關(guān)理論，結(jié)合喜一礦業(yè)集團(tuán)采購與付款內(nèi)控現(xiàn)狀，得出其內(nèi)部控制的優(yōu)化措施主要包括：強(qiáng)化預(yù)算管理作用、優(yōu)化供應(yīng)商的選擇與管理、優(yōu)化供應(yīng)商選擇流程、建立供應(yīng)商績(jī)效考評(píng)管理、規(guī)范合同管理流程、強(qiáng)化采購物資管理和規(guī)范付款業(yè)務(wù)流程。最后文章又提出應(yīng)完善相關(guān)的保障機(jī)制，包括：完善采購與付款的組織構(gòu)架、完善制度保障機(jī)制、加強(qiáng)信息平臺(tái)建設(shè)、強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)樹立企業(yè)文化和建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系等。本文對(duì)促進(jìn)喜一集團(tuán)采購與付款內(nèi)部

7、控制的完善具有一定的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)對(duì)采礦行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)也具有一定啟發(fā)。關(guān)鍵詞：喜一礦業(yè)集團(tuán)；采購與付款；內(nèi)部控制IIMPAcc學(xué)位論文AbstractEnergyinvestmentasabiginvestment,longreturnperiodoftheindustry,howtostrengthenitsinternalcontrol,strengtheningthemanagementandoperationofthefundisthekeytothesuccessoftheinvestmentenergyindustry.MiningG

8、roup'smainbusinessistoexploitundergroundmineralresources,inth