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1、江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司REANDA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號:銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要A.背景材料1.公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)是什么？2.采用什么銷售渠道？3.公司銷售業(yè)務(wù)的信用政策如何？4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務(wù)？5.公司確認(rèn)銷售收入的條件,這一條件是上年的延續(xù)嗎?6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？7.是否有易貨貿(mào)易或換艙位貿(mào)易？8.是否有售后回購業(yè)務(wù)發(fā)生？9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍?10.提供銷售折扣嗎？11
2、.大約有多少客戶(或代理商)代表著：──80%的銷售收入?──大約有多少其他客戶?12.銷售的商品是否需要較長的安裝期?13.長期合同的銷售范圍如何?14.分期收款的銷售范圍有多大?15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在?16.主要產(chǎn)品或勞務(wù)中是否有特別的折讓?17.公司的銷售有一定的銷售退回嗎?18.積壓未交付的訂貨有多少?這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎?19.公司利用收款代理人嗎?20.闡述政府制度對企業(yè)市場營銷的影響?21管理者對公司在收入及應(yīng)收款項(xiàng)領(lǐng)域的影響有多大?B.管理及獨(dú)立性控制22.管理者對
3、每一個(gè)客戶訂立一個(gè)信用額度,還是應(yīng)用統(tǒng)一的收帳政策？──信用額度的變化需要復(fù)核和批準(zhǔn)嗎?23.是否定期編制應(yīng)收帳款帳齡分析?24.呆帳備抵計(jì)算是否正確?25.經(jīng)沖銷的款項(xiàng)是否加以適當(dāng)?shù)目刂埔员闳蘸蟠呤?26.是否所有貸項(xiàng)通知單均有編號或核對?江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司REANDA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號:銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）受訪人：調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要27.應(yīng)收款項(xiàng)期末余額是否經(jīng)客戶認(rèn)可?與各代理之間是否定期核對賬目,對不上的是否及時(shí)查出原因
4、并更正?28.客戶對對帳單的異議是否經(jīng)由出納或應(yīng)收帳款之外的部門處理?29.信用部門是否和應(yīng)收帳款部門獨(dú)立?30.不尋常的折讓是否經(jīng)授權(quán)主管批準(zhǔn)?31.壞帳的注銷經(jīng)管理部門批準(zhǔn)嗎?32.管理部門是否復(fù)核:──一次重要的銷售和提供給客戶的信用？──銷售/發(fā)票的登記?──產(chǎn)品的收入和毛利及客戶、地區(qū)、經(jīng)銷人員成批銷售的概要?──應(yīng)收帳款的帳齡?──特別分析（新客戶、失去的客戶、回頭客和投訴）?33.以下單據(jù)中是否事先編號并連續(xù)進(jìn)行數(shù)量上的控制:──貨運(yùn)單據(jù)?──銷貨發(fā)票?──信用發(fā)票?34.單據(jù)按常規(guī)發(fā)給客戶嗎?
5、35.所有客戶問題、不同意見及投訴都定期追究嗎?C.步驟控制36.客戶的定單在發(fā)貨或提供服務(wù)之前進(jìn)行信用批準(zhǔn)嗎?37.在保證發(fā)貨和提供服務(wù)方面是否進(jìn)行控制?(如發(fā)票是否與定單及貨運(yùn)單據(jù)相對應(yīng),供貨是否要有銷售單據(jù),每次裝運(yùn)貨物是否都編了裝運(yùn)憑證等)38.賒銷是否經(jīng)過批準(zhǔn)──賒銷記錄是否與收款日期相對應(yīng)？──賒銷記錄是否與退回貨物的日期相對應(yīng)？39.賒銷收款是否有恰當(dāng)?shù)姆绞郊右源_認(rèn)?40.是否有控制表來保證收入、帳款的收回，賒銷及交易文件日期被正確、完整一次性地記入?41.是否設(shè)置了控制程序來保證被拒絕的交易立
6、即被獨(dú)立分析并改正?42.銷售發(fā)票及賒銷記錄上的計(jì)算錯(cuò)誤及時(shí)修正嗎?銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（三）江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司REANDA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號:受訪人：調(diào)查問題回答注釋缺點(diǎn)不適用是否主要次要43.本年作為收入及應(yīng)收帳款的結(jié)算日是否合適?44.是否有控制手段來保證真實(shí)收入、收回款項(xiàng)和賒銷交易未被遺漏并且在適當(dāng)?shù)臅?jì)期間完整、正確地被記錄下來?45.存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項(xiàng)的安全?46.退回的商品或者所提供的勞務(wù)遇到糾紛是否均經(jīng)過適當(dāng)處理?4
7、7.銷貨退回是否已填驗(yàn)收報(bào)告?勞務(wù)糾紛引起的賠償行為是否履行了正確的手續(xù)？48.如果已填驗(yàn)收報(bào)告,是否和貸項(xiàng)通知及核定數(shù)相同?49.編制貸項(xiàng)通知時(shí)是否已有適當(dāng)?shù)目刂?以防止未經(jīng)核準(zhǔn)的退貨?50.運(yùn)費(fèi)是否加以適當(dāng)核對──參考銷貨條件?──比較費(fèi)率表和運(yùn)輸單?D.責(zé)任分離51.在收入和應(yīng)收帳款方面,是否有足夠的責(zé)任分離──應(yīng)收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運(yùn)與訂貨和開發(fā)票相分?或者貨物裝艙的記錄與定艙是否相分，并有專人核對？──現(xiàn)金收付與發(fā)貨、開票、賒銷記錄程序相分離嗎?──收款與現(xiàn)金收支記錄及總分類帳相分
8、離嗎?──現(xiàn)金收支憑證與銀行對帳和審核相分離嗎?52.是否在分派工作時(shí)使一個(gè)人不能完全對以下組合工作負(fù)責(zé)──數(shù)據(jù)記錄和數(shù)據(jù)更改?──數(shù)據(jù)記錄和實(shí)物收發(fā)?銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（四）江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司REANDA被調(diào)查單位:編制：日期：項(xiàng)目頁次：期間/時(shí)點(diǎn):復(fù)核：日期:索引號:受訪人：問題與評價(jià):改進(jìn)建議:
