酒店會計核算

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1、酒店會計核算一、收入核算1、客房、餐飲收入核算酒店營業(yè)收入內(nèi)容較為復(fù)雜，客房營業(yè)日報表反映的收入項目較多，一般有房金、加床、洗衣、電話、食品、飲料、餐費、賠償?shù)?，入賬時，必須細分這些收入的性質(zhì)，不能籠統(tǒng)地全部列作客房營業(yè)收入；例如：賠償不屬于營業(yè)收入，餐費是餐廳收入，這些不能計入客房收入中，否則既是虛增了收入，又增加了稅負，酒店促銷用的早餐免費券是在房價的折讓，應(yīng)抵消相應(yīng)的客房收入，真實反映酒店收入，合理核算酒店稅金。酒店客房、餐廳等經(jīng)營部門為方便向顧客供應(yīng)酒水、香煙、食品等消費品，分別設(shè)有吧臺，這些可以按部門核算，月末分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。1.1客房營業(yè)收入的核算客房前臺每天結(jié)算營業(yè)收入和

2、編制營業(yè)收入日報表，有“應(yīng)收應(yīng)付制”和“收付實現(xiàn)制”中不同的制度。（1）應(yīng)收應(yīng)付制度規(guī)模較大的、房間較多的酒店都是采用這種制度，即當(dāng)天的營業(yè)收入只要發(fā)生了，不論是否已收到款項，均作為當(dāng)天的收入處理。酒店對賓客房金消費款結(jié)算有兩種方式：一、先付款后住店（即預(yù)收房金方式）；二、先住店后付款（即掛賬方式），這兩種方式的不同是賓客賬款的反映一個是“結(jié)存”，一個是“結(jié)欠”，會計核算并無區(qū)別。（2）收付實現(xiàn)制規(guī)模較小的、房間不多的酒店多采用這種制度。即當(dāng)天的營業(yè)收入不包括續(xù)住賓客尚未結(jié)算的房金等收入，營業(yè)日報表僅反映當(dāng)天結(jié)賬離店，并且已收到款項或者確認掛賬的營業(yè)收入。缺點：一、反映的營業(yè)收入不夠真實

3、；二、預(yù)收房金全部存放前臺，有時金額較大，影響酒店資金周轉(zhuǎn)，也不安全。有的酒店為彌補收付實現(xiàn)制的不足，月度終了也差明尚未結(jié)算的營業(yè)收入，如此處理的月度收入可以接近實際，可是每天營業(yè)收入仍舊不全。1.2餐飲收入管理和核算（1）餐飲收入管理餐飲營業(yè)過程特點是：供膳時間短、買單結(jié)算集中，所以要求收銀員業(yè)務(wù)熟練、頭腦清醒、結(jié)算收款操作迅速準(zhǔn)確，服務(wù)員點菜時按菜價記入賬單，背熟菜價，減少差價時間。餐飲結(jié)算如果手續(xù)不健全、制度不嚴密，還易產(chǎn)生以下弊端：a跑單有意丟賬單、侵吞收入b跑數(shù)有意改小或漏去賬單中的個別項目收入，侵吞差額；c跑餐對朋友或熟人用餐，故意不開賬單，不收錢款；d跑物吧臺實物走漏；e涂

4、改折扣率，侵吞差價；所以要建立健全各種餐單的填制、使用和監(jiān)督管理制度，賬單不的任意涂改。與財務(wù)結(jié)算有關(guān)的菜單種類：a宴會菜單，一式四聯(lián)：賓客一聯(lián)，收銀一聯(lián)，廚房一聯(lián)，傳菜人員一聯(lián)；b點菜單，用于散客點菜，一式三聯(lián)：收銀一聯(lián)，廚房一聯(lián)，傳菜人員一聯(lián)；c加菜單，用于用餐過程中加菜，一式三聯(lián)：收銀一聯(lián)，廚房一聯(lián)，傳菜人員一聯(lián)；d酒水單，吧臺發(fā)貨和登記付出實物的憑證，一式三聯(lián)：收銀一聯(lián)，吧臺一聯(lián)，吧臺送酒服務(wù)員一聯(lián)；e餐費賬單，一式兩聯(lián)：賓客一聯(lián)，收銀一聯(lián)，收銀員根據(jù)賓客消費單登記后與賓客結(jié)算的賬單，其內(nèi)容與點菜單基本相同，如有折扣優(yōu)惠，賬單合計金額下面有實收金額欄，折扣應(yīng)備注。餐費賬單應(yīng)連續(xù)編

5、號，使用時按順序，作廢單不能丟棄，注銷后予以保存，以備查對。（2）餐飲收入核算收銀員根據(jù)全部已結(jié)算的餐費賬單匯總標(biāo)志“餐飲營業(yè)日報表”，經(jīng)審核無誤兩天掛賬賓客賬單，送交財務(wù)部?？头抠e客在餐廳消費掛賬餐廳收銀員應(yīng)填寫“賓客消費掛賬通知單”，賓客確認后送交前臺以便及時入賬，財務(wù)部門在做收入報表時，準(zhǔn)確認餐飲和客房收入或應(yīng)收掛賬。2、酒店的一些項目如：美容美發(fā)、娛樂等非自營項目，收取房租做為收入，并交納相應(yīng)稅費。二、成本核算酒店飲食制品和吧臺都要核算營業(yè)成本，飲食制品成本核算與工業(yè)不同。飲食成本核算較為簡單，成本要素僅為構(gòu)成飲食制品實體的原材料、輔料、調(diào)料等購進價格，其他費用包括工資不計算進成

6、本；，其中月末對廚房未用完的原材料、輔料、調(diào)料僅需實地盤點，然后倒擠，計算出當(dāng)月的營業(yè)成本。成本倒擠的公式為：本月餐飲實際成本=上月末原材料盤存金額+本月購進和領(lǐng)用金額—本月末原材料盤存金額餐廳、客房的吧臺的酒水、香煙、食品等成本核算與零售商業(yè)相似。三、費用核算酒店費用分營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用營業(yè)費用要分經(jīng)營部門設(shè)立明細分類賬核算，管理費用月末按一定的分配率分配各部門。1、酒店幾項主要費用核算：2.1營業(yè)部門從經(jīng)理到服務(wù)員的工資及費用都列入該部門的營業(yè)費用；行政后勤部門則從總經(jīng)理至工作員工的工資及相關(guān)費用都列入相關(guān)部門的管理費用中。2.2酒店的能源費用如：電費、燃氣費、燃油費，各酒

7、店可以根據(jù)本酒店分攤方法月底分配。2.3酒店固定資產(chǎn)的折舊費，可按各部門實際占用量分配，如果無法分配的，則列入管理費用核算。2.4酒店大額的裝修費不但數(shù)額巨大，而且翻新間隔期較短，一般在三年左右的，裝修費用可以預(yù)提，如沒有預(yù)提，大額裝修費用發(fā)生時，列入“長期待攤費用”賬戶分期攤銷。2.5客房布草（即床上用品等布件），如果一次購買數(shù)額很大，約三年左右遍要大量更新，大批量購進時列入“長期待攤費用”賬戶分期核算。2.6餐飲的小餐具、酒店制