內(nèi)部審計稽核制度

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1、xxxxxx內(nèi)部審計稽核制度（暫行）第一章總則第一條為進一步完善公司內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計稽核工作，維護公司合法權(quán)益，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《重慶市市屬國有重點企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計稽核制度是公司管理制度的重要組成部分。本制度所稱內(nèi)部審計稽核工作，是指公司內(nèi)部審計稽核機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效進行監(jiān)督和評價工作。其目的是促進公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，

2、防范經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益。第三條本制度適用于XXXXXX。第二章審計稽核機構(gòu)和人員第四條公司成立審計稽核辦（設(shè)在xxxxxx），每年組織對公司的經(jīng)營管理及財務(wù)制度執(zhí)行情況進行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計。第五條審計稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行審計稽核規(guī)定,秉公維護公司權(quán)益。第六條審計稽核人員必須嚴(yán)守公司秘密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。第七條審計稽核人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。

3、第八條審計稽核人員辦理審計稽核事項，若與被審計稽核單位或個人有利害關(guān)系，應(yīng)主動回避。被審計稽核單位或個人也有權(quán)申請審計稽核人員回避。第九條審計稽核人員應(yīng)及時向公司和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，并將審計稽核情況、評價、意見、建議等以“審計稽核報告”的形式呈報公司和分管領(lǐng)導(dǎo)。第十條審計稽核人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，客觀反映發(fā)現(xiàn)的問題。第十一條審計稽核工作以改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益為目的，并對公司的經(jīng)營活動進行監(jiān)督。第三章審計稽核職責(zé)第十二條制定公司內(nèi)部審計稽核工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計稽核工作計劃。第十三條按照公司安排，參加

4、或列席公司有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議。第十四條依據(jù)國家法律、法規(guī)以及公司的各項規(guī)章制度，對下列事項進行審計稽核:（一）對公司進行制度審計稽核，主要包括:1?內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況2.依法經(jīng)營和貫徹執(zhí)行公司各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程情況。（二）對公司進行財務(wù)審計稽核，主要包括：1.財務(wù)計劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；2.財務(wù)收支的真實性、合法性；3.資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況、負(fù)債情況、股東權(quán)益的安全性和完整性；4.注冊資本金到位及使用情況。（三）對公司進行合同審計稽核，主要包括各類經(jīng)濟合同、協(xié)議的合法性和履行情況。（四）對公司進行工程審計稽

5、核，主要包括工程項目的審批、招標(biāo)、預(yù)算、決算情況。（五）對公司經(jīng)營活動的合法合規(guī)性進行審計稽核，主要包括：1?業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況；2.應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記的抵押物抵押登記情況；3.應(yīng)當(dāng)進行評估的抵押物的評估情況；2.對業(yè)務(wù)人員項目評審的真實性和質(zhì)量進行審計稽核監(jiān)督。（六）對公司主要領(lǐng)導(dǎo)的離任審計，主要包括：1.離任人任期內(nèi)資產(chǎn)的管理和保值增值情況；2.離任人離職卸任時企業(yè)的財務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績3.離任人任期內(nèi)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；4?離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟合同、法律訴訟和遺留問題情

6、況；5?離任人任期內(nèi)各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；6.離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況；7?離任人任期內(nèi)財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性。（七）根據(jù)公司的安排，對公司主要領(lǐng)導(dǎo)進行任期經(jīng)濟責(zé)任審計，主要包括：1.資產(chǎn)的管理和保值增值情況；2.計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況；1.重大的經(jīng)營管理決策執(zhí)行情況；2.各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5?財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性。（八）對公司經(jīng)營績效進行審計稽核。（九）監(jiān)事會交辦的事項。（十）其他事項。第十五條對違反有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的單位及直接責(zé)任人

7、提出處理建議。第十六條監(jiān)督被審計稽核單位落實審計稽核報告提出的有關(guān)問題和整改措施情況。第十七條與負(fù)責(zé)審計本公司年度財務(wù)報表的外部審計機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。第十八條下列工作事項應(yīng)當(dāng)報備案：（一）公司年度內(nèi)部審計稽核工作計劃和工作總結(jié)報告;（二）公司負(fù)責(zé)人及公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任審計報告；（三）內(nèi)部審計稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，向縣國資辦報送專項報告。第四章審計稽核方式第十九條審計稽核可采用預(yù)告審計稽核或突擊審計稽核。第二十條公司XXXXXX定期、不定期對被審計稽核單位進行例行審計稽核

8、和專項審計稽核。例行審計稽核是指對被審計稽核單位遵守法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財務(wù)收支等情況進行全面審計稽核；專項審計稽核是指根據(jù)需要對被審計稽核單位某一方面存在的問題進行審計稽核。第二十一條審計稽核采用就