內(nèi)部審計(jì)稽核制度

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1、xxxxxx內(nèi)部審計(jì)稽核制度（暫行）第一章總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)稽核工作，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《重慶市市屬國(guó)有重點(diǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計(jì)稽核制度是公司管理制度的重要組成部分。本制度所稱內(nèi)部審計(jì)稽核工作，是指公司內(nèi)部審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。其目的是促進(jìn)公司內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營(yíng)管理，

2、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。第三條本制度適用于XXXXXX。第二章審計(jì)稽核機(jī)構(gòu)和人員第四條公司成立審計(jì)稽核辦（設(shè)在xxxxxx），每年組織對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)。第五條審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行審計(jì)稽核規(guī)定,秉公維護(hù)公司權(quán)益。第六條審計(jì)稽核人員必須嚴(yán)守公司秘密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。第七條審計(jì)稽核人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。

3、第八條審計(jì)稽核人員辦理審計(jì)稽核事項(xiàng)，若與被審計(jì)稽核單位或個(gè)人有利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)回避。被審計(jì)稽核單位或個(gè)人也有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)稽核人員回避。第九條審計(jì)稽核人員應(yīng)及時(shí)向公司和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)審計(jì)稽核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，并將審計(jì)稽核情況、評(píng)價(jià)、意見(jiàn)、建議等以“審計(jì)稽核報(bào)告”的形式呈報(bào)公司和分管領(lǐng)導(dǎo)。第十條審計(jì)稽核人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，客觀反映發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。第十一條審計(jì)稽核工作以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。第三章審計(jì)稽核職責(zé)第十二條制定公司內(nèi)部審計(jì)稽核工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)稽核工作計(jì)劃。第十三條按照公司安排，參加

4、或列席公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議。第十四條依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)以及公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)稽核:（一）對(duì)公司進(jìn)行制度審計(jì)稽核，主要包括:1?內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況2.依法經(jīng)營(yíng)和貫徹執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程情況。（二）對(duì)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)稽核，主要包括：1.財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；2.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；3.資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理情況、負(fù)債情況、股東權(quán)益的安全性和完整性；4.注冊(cè)資本金到位及使用情況。（三）對(duì)公司進(jìn)行合同審計(jì)稽核，主要包括各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和履行情況。（四）對(duì)公司進(jìn)行工程審計(jì)稽

5、核，主要包括工程項(xiàng)目的審批、招標(biāo)、預(yù)算、決算情況。（五）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)稽核，主要包括：1?業(yè)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況；2.應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記的抵押物抵押登記情況；3.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的抵押物的評(píng)估情況；2.對(duì)業(yè)務(wù)人員項(xiàng)目評(píng)審的真實(shí)性和質(zhì)量進(jìn)行審計(jì)稽核監(jiān)督。（六）對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)的離任審計(jì)，主要包括：1.離任人任期內(nèi)資產(chǎn)的管理和保值增值情況；2.離任人離職卸任時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益及其他經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)3.離任人任期內(nèi)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；4?離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營(yíng)管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問(wèn)題情

6、況；5?離任人任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；6.離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠(chéng)和勤勉方面的情況；7?離任人任期內(nèi)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（七）根據(jù)公司的安排，對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要包括：1.資產(chǎn)的管理和保值增值情況；2.計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；1.重大的經(jīng)營(yíng)管理決策執(zhí)行情況；2.各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5?財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（八）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)稽核。（九）監(jiān)事會(huì)交辦的事項(xiàng)。（十）其他事項(xiàng)。第十五條對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度的單位及直接責(zé)任人

7、提出處理建議。第十六條監(jiān)督被審計(jì)稽核單位落實(shí)審計(jì)稽核報(bào)告提出的有關(guān)問(wèn)題和整改措施情況。第十七條與負(fù)責(zé)審計(jì)本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。第十八條下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)備案：（一）公司年度內(nèi)部審計(jì)稽核工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告;（二）公司負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（三）內(nèi)部審計(jì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，向縣國(guó)資辦報(bào)送專項(xiàng)報(bào)告。第四章審計(jì)稽核方式第十九條審計(jì)稽核可采用預(yù)告審計(jì)稽核或突擊審計(jì)稽核。第二十條公司XXXXXX定期、不定期對(duì)被審計(jì)稽核單位進(jìn)行例行審計(jì)稽核

8、和專項(xiàng)審計(jì)稽核。例行審計(jì)稽核是指對(duì)被審計(jì)稽核單位遵守法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面審計(jì)稽核；專項(xiàng)審計(jì)稽核是指根據(jù)需要對(duì)被審計(jì)稽核單位某一方面存在的問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)稽核。第二十一條審計(jì)稽核采用就