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1、財務管理公式集合利率二純粹利率+通貨膨脹附加率+變現(xiàn)力附加率+違約風險附加率+到期風險附加率基木財務比率：①變現(xiàn)能力比率：流動比率二流動資產/流動負債速動比率（酸性測試比例）=（流動資產一存貨）/流動負債保守速動比率=（現(xiàn)金+短期證券+應收帳款凈額）/流動負債②資產管理比率：營業(yè)周期二存貨周轉天數(shù)+應收賬款周轉天數(shù)存貨周轉犬數(shù)=360/存貨周轉犬數(shù)存貨周轉率=銷售成本/平均存貨應收帳款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率應收帳款周轉率二銷售收入/平均應收賬款流動資產周轉率360/應收賬款周轉率總資產周轉率=銷售收入/平均總資產③負債比率：資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%
2、產權比率=（負債總額/股東權益）*100%=權益乘數(shù)-1有形凈值債務率二［負債總額/（股東權益一無形資產凈值）］*100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用長期債務與營運資金比率二長期負債/（流動資產一流動負債）④贏利能力比率：銷售凈利率二（凈利潤/銷售收入）*100%銷售毛利率=（銷售收入一銷售成本）/銷售收入*100%資產凈利率=（凈利潤/平均資產總額）*100%凈資產收益率=（凈利潤/平均凈資產）*100%權益乘數(shù)二平均資產總額/平均所有者權益總額=1/（1—資產負債率）權益凈利率=資產凈利率X權益乘數(shù)資產凈利率二銷售凈利率X資產周轉率權益凈利率（凈資產收益率）二凈利潤/
3、平均凈資產（或年末凈資產）*100%二銷售凈利率X資產周轉率X權益乘數(shù)⑤上市公司財務比率：每股收益=凈利潤寧年末普通股總數(shù)每股收益二（凈利潤一優(yōu)先股股利）一（年末股份總數(shù)一年度末優(yōu)先股數(shù)）平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)二刀（發(fā)行在外普通股股數(shù)x發(fā)行在外月份數(shù)）-12市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益每股股利二股利總額/年末普通股股份總數(shù)股票獲利率二每股股利/每股市價股利支付率二每股股利/何股凈收益股利保障倍數(shù)二每股收益/每股股利留存盈利比率=（凈利潤一全部股利）/凈利潤每股凈資產二年末股東權益/年末普通股數(shù)市凈率二每股市價/每股凈資產⑥現(xiàn)金流量分析：銷售收現(xiàn)比二銷售收現(xiàn)/銷售額預
4、計銷偉商品收入二銷售額*增長率*銷售收現(xiàn)比預計經營現(xiàn)金流出二銷售商品流入/流入流出比預計購買商品和勞務付現(xiàn)二經營現(xiàn)金流出*購買商品和勞務占經營活動流岀厲分比現(xiàn)金到期債務比=經營現(xiàn)金凈流入/本期到期債務現(xiàn)金流動負債比二經營現(xiàn)金凈流入/流動負債現(xiàn)金債務總額比二經營現(xiàn)金凈流入/債務總額①銷售現(xiàn)金比率每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經營現(xiàn)金凈流入/普通股股數(shù)全部資產現(xiàn)金回收率=（營業(yè)現(xiàn)金凈流量/全部資產）*100%現(xiàn)金滿足投資比率二近5年經營活動現(xiàn)金凈流入/近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)二每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量/每股現(xiàn)金股利②收益質量分析：凈收益營運指數(shù)二經營凈收益/凈收益二（
5、凈收益一非經營收益）/凈收益經營活動凈收益二凈收益一非經營收益經營所得現(xiàn)金二經營活動凈收益+非付現(xiàn)費用現(xiàn)金營運指數(shù)二經營現(xiàn)金凈流量/經營所得現(xiàn)金（外部）融資需求=資產增加額一負債口然增加額一超存收益的增加額二新增銷售額X（敏感資產百分比一敏感負債百分比）—預計銷傳收入X預計銷售凈利率X（1—股利支付率）外部融資占銷售增長比=資產銷售百分比一負債銷售百分比一銷售凈利率X（1+增長率）/增長率）X（1—股利支付率）可持續(xù)增長率的計算公式：①根據(jù)期初股東權益計算：可持續(xù)增長率二股東權益增長率=銷售凈利率X總資產周轉率X收益留存率X期初權益期末總資產乘數(shù)②根據(jù)期末股東權益計算:可持續(xù)增
6、長率二收益留存率*銷售凈利率*（總資產額/股東權益）*總資產周轉率（1—收益留存率*銷售凈利率*（總資產額/股東權益）*總資產周轉率）利潤=（單價X銷量）一（單位變動成本X銷量）一固定成本包含期間成木的損益方程式：稅前利潤二（單價X銷雖）一（單位變動產品成木+單位變動銷售和管理費）X銷量—（固定產品成本+固定銷售和管理費）計算稅后利潤的損益方程式稅示利潤=（單價X銷量一單位變動成木X銷量一
7、司定成木）X（1-所得稅率）銷量=［固定成本+稅后利潤/（I—所得稅率）］/（單位一單位變動成本）制造邊際貢獻=銷售收入一產品制造變動成本產品邊際貢獻=制造邊際貢獻一銷售和管理變動成本邊際貢
8、獻率=（邊際貢獻/銷售收入）X100%變動成木率=變動成木/銷售收入X100%單位變動成木/單價X100%單一產品條件下盈虧臨界點銷售量=固定成本/（單價一單位變動成本）=固定成本/單位邊際貢獻盈虧臨界點銷售額=固定成木/邊際貢獻率=（盈虧臨界點/銷售量）X單價盈虧臨界點作業(yè)率=（盈虧臨界點銷售量/正常銷售額）X100%安全邊際=正常銷售量（額）一盈虧臨界點銷售量（額）安全邊際率=安全邊際量（額）/止常銷售量（額）X100%利潤=安全邊際x邊際貢獻率銷售利潤率=安全邊際率X邊際貢獻率敏感系數(shù)
