企業(yè)稅收籌劃中風(fēng)險規(guī)避問題之探究

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1、企業(yè)稅收籌劃中風(fēng)險規(guī)避問題之探究[摘要]隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,我國的企業(yè)納稅人逐漸將稅收籌劃作為降低稅負(fù)的工具,從而最大限度的實現(xiàn)稅后收益的最人化。雖然企業(yè)通過稅收籌劃為企業(yè)贏得了可觀的稅收利益,但是在采用稅收籌劃的過程中會存在許多風(fēng)險,如果企業(yè)難以及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險,將會給企業(yè)帶來難以挽回的損失,不利于企業(yè)的健康發(fā)展。為此,對企業(yè)稅收籌劃屮風(fēng)險規(guī)避問題進(jìn)行探究具冇重要的現(xiàn)實意義。[關(guān)鍵詞]企業(yè)稅收籌劃;風(fēng)險規(guī)避問題;探究[中圖分類號JF275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號J1005-6432(2014)9-0133-02所謂的企業(yè)稅收籌劃是指在國家稅收法律的規(guī)定范圍內(nèi)企業(yè)對自

2、身的內(nèi)外部資源進(jìn)行整合,讓企業(yè)可以完成足額交稅之后仍然可以得到一部分結(jié)余。伴隨著企業(yè)所得稅法的改革為內(nèi)資企業(yè)創(chuàng)設(shè)的有利環(huán)境,企業(yè)要加強(qiáng)對有利環(huán)境的充分應(yīng)用,促進(jìn)自身的優(yōu)勢與相應(yīng)稅收政策的結(jié)合,實現(xiàn)対企業(yè)納稅的規(guī)劃。同時,隨著近幾年相關(guān)法律法規(guī)的不斷出臺促進(jìn)我國稅收環(huán)境的不斷變化,企業(yè)為了實現(xiàn)自身核心競爭力的提升,就需要更多的資金維持企業(yè)的不斷運轉(zhuǎn),為獲得更加充足的資金,企業(yè)一方面可以釆用“開源”的方式,比如運用薄利多銷的營銷措施增加企業(yè)的市場份額,另一方面可以采用“節(jié)流”的方式,在此方式下企業(yè)除了可以從節(jié)約成本入手,還可以從節(jié)約稅收成本入手,對稅收進(jìn)行籌劃就顯得尤為重要。為此,研究

3、者就需要對企業(yè)稅收籌劃中的各類因素進(jìn)行詳細(xì)的分析,實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃實施的可行性,同時要提高企業(yè)納稅人対稅收籌劃風(fēng)險的認(rèn)識,將企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險進(jìn)行有效的規(guī)避。另外,研究者要針對企業(yè)稅收籌劃中遇到的問題進(jìn)行深入研究,為其提供切實可行的參考意見,幫助企業(yè)渡過難關(guān)。1進(jìn)行稅收籌劃的意義分析1.1納稅人可以促進(jìn)自身利益的最大化稅收籌劃在企業(yè)屮的實施,可以幫助企業(yè)納稅人減少自身需要交的稅款,實現(xiàn)企業(yè)自身財務(wù)利益的最大化。另外,企業(yè)通過利用稅收籌劃可以對多種稅收方案進(jìn)行分析和比較,將其中對口己最有利的納稅方案挑選出來,從而實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)金和本期現(xiàn)金流出的減少,讓企業(yè)擁有更加充足的可支配資金,為企

4、業(yè)的發(fā)展提供更廣闊的空間。1.2促進(jìn)企業(yè)資源的配置優(yōu)化在市場經(jīng)濟(jì)體制下,資木的流向往往由利益的高低決定,利益最大的行業(yè)對資本的吸引力最強(qiáng),從某種角度上講資本的流動從一定層面上展現(xiàn)了整個社會資源的流動配置。為此,企業(yè)在運用過程中,要止確對待稅收籌劃人員的意見加強(qiáng)對稅收影響的認(rèn)識,不斷提升企業(yè)的財務(wù)利益和納稅人的稅后利益。同時,企業(yè)要向規(guī)模經(jīng)濟(jì)的方向發(fā)展,加強(qiáng)對資本的吸引和運用,實現(xiàn)對社會資源配置的最優(yōu)化。1.3促進(jìn)稅收法制的實施和掌握企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)利益的最大化和稅收支出的減少就必須加強(qiáng)對稅收籌劃的運用,而稅收籌劃只有加強(qiáng)對稅收法規(guī)和最新政策的分析和理解才能實現(xiàn)上述目的,比如當(dāng)國家的

5、法規(guī)和政策一旦發(fā)生變化時,稅收籌劃人會站在納稅人的利益角度進(jìn)行分析,提出相應(yīng)的應(yīng)對措施保證納稅人的利益最大化。因此,從稅收法制的角度進(jìn)行分析,一方面稅收籌劃的實施可以促進(jìn)稅收法律的更好貫徹,另一方面企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時可以及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)法律法規(guī)存在的漏洞,讓稅收機(jī)關(guān)及時地認(rèn)識到問題,促進(jìn)稅收法規(guī)的健全和完善。2稅收籌劃的特征分析2.1稅收籌劃具有政策導(dǎo)向性國家可以通過對稅收的調(diào)整實現(xiàn)対經(jīng)濟(jì)的控制,通過出臺相關(guān)的稅收政策,對企業(yè)的征收稅額做出調(diào)整,利用稅收政策導(dǎo)向性功能對納稅人的行為進(jìn)行指導(dǎo),進(jìn)而實現(xiàn)國家對社會的治理和宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)整。2.2稅收籌劃的合法性合法性是稅收籌劃的最基本特點,主

6、要是因為稅收籌劃是在稅收法規(guī)的約束下進(jìn)行開展的,是符合國家稅法法律法規(guī)的相關(guān)耍求的,并沒有在操作過程中存在違法違紀(jì)的行為。另外,通過對稅收籌劃的概念進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的前提就是遵守法律法規(guī),杜絕違法犯罪行為的發(fā)生。因此,納稅人要提高法律意識,加強(qiáng)対法律法規(guī)的學(xué)習(xí),特別是要熟練學(xué)握相應(yīng)的稅收法律,對違法與不違法的界限進(jìn)行明確的界定。2.3稅收籌劃具有明確的目的性企業(yè)通過運用稅收籌劃可以對納稅風(fēng)險進(jìn)行最大限度地規(guī)避,有效地幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān),讓企業(yè)可以充分享受到合法權(quán)利和獲得利益的最大化。另外,企業(yè)在開展稅收籌劃時,選擇和安排工作的最終目標(biāo)都是為了實現(xiàn)對稅收成木的節(jié)約,進(jìn)而保障企

7、業(yè)的合法權(quán)益。2.4稅收籌劃具有普遍性企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象,或許因為國家和地區(qū)的不同,稅收制度存在差別,但是其存在的傾斜政策都為企業(yè)的稅收籌劃提供了廣闊操作空間,比如世界知名企業(yè)都擁有高級稅務(wù)專家為其不斷地進(jìn)行稅收籌劃工作,再比如社會上普遍存在的審計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)都可以為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃工作。可見,稅收籌劃工作是具冇普遍性的。2.5稅收籌劃具有專業(yè)性稅收籌劃的根本就是納稅人在實際操作中對稅法的運用,對專業(yè)知識要求

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