企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告.doc

《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、審計(jì)報(bào)告**審字（2005）第1號(hào)根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于2005年1月10日至31日對(duì)****有限公司2004年度的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對(duì)審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；第三部分、會(huì)

2、計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至2004年12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至2004年底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長(zhǎng)94％。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****2004年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，****（二）利潤(rùn)指標(biāo)2004年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額***-8*77＝4***元。第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議2003年度審計(jì)

3、后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績(jī)，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營(yíng)運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。一、（1）*******二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制1、。（二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財(cái)務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計(jì)

4、建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面1、。第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注截至2004年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2004年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下（一）貨幣資金1、銀行存款截至2004年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：*2、現(xiàn)金截至2004年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。3、應(yīng)收票據(jù)截至2004年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。4、應(yīng)收賬款截至20

5、04年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**5、其他應(yīng)收款截至2004年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬(wàn)元，應(yīng)加強(qiáng)催收。6、壞賬準(zhǔn)備/***7、預(yù)付帳款截至2004年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。8、存貨截至2004年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費(fèi)用截至2004年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)截至2004年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。二、負(fù)債部分至2004年12月31日

6、，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款截至2004年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****2、其他應(yīng)付款截至2004年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****3、應(yīng)付工資截至2004年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。4、應(yīng)付福利費(fèi)截至2004年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。5、應(yīng)交稅金截至2004年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*6、其他應(yīng)交款截至2004年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加*元；防洪費(fèi)*元。*三、所有者權(quán)益情況截至2004年12月31日，所有者

7、權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：1、實(shí)收資本***有限公司*萬(wàn)元；****有限公司*萬(wàn)元。合計(jì)*萬(wàn)元2、資本公積截至2004年底，余額*萬(wàn)元：3、盈余公積截至2004年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。2004年度利潤(rùn)沒有進(jìn)行分配。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率2004年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，主要原因：（三）銷售稅金及附加2004年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅*元；教育費(fèi)附加

8、*元（四）費(fèi)用情況1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用2004年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對(duì)額比2003年增加*萬(wàn)元，主要增長(zhǎng)較大的為