內(nèi)部審計(稽核)制度

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1、內(nèi)部審計(稽核)制度　　1、為加強對企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)收支以及經(jīng)濟活動的審查、監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《會計法》和公司《章程》有關(guān)規(guī)定，特制定企業(yè)內(nèi)部審計制度。 　　2、內(nèi)部審計工作在公司執(zhí)行董事、監(jiān)事的領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及本公司的規(guī)章制度、辦法，對本公司財務(wù)收支及其經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 3、內(nèi)部審計主要任務(wù) 　　對本公司的資金、財產(chǎn)的完整、安全進行監(jiān)督檢查。 　　對財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。 　　對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。 　　對會計報表、決算的真實、正確、合法、合規(guī)進行審計檢

2、查。 　　審核憑證是否合法，內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。 對嚴重違反財經(jīng)紀律的行為進行專案審計。 　　辦理本公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的審計事項。 4、內(nèi)部審計的主要職權(quán) 　　檢查本公司的會計憑證、帳本、報表、資金、財產(chǎn)、查閱有關(guān)文件、資料。 　　對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向公司有關(guān)人員進行調(diào)查并索取證明材料。 　　提出制止、糾正和正確處理違反財政法紀事項的意見，以及必要的管理，提高效益的建議。 　　對嚴重違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的人員，向執(zhí)行董事提出追究其責任的建議。 　　阻撓、拒絕和破壞內(nèi)部審計工作的，必要時經(jīng)執(zhí)行董事批準，可采取封存帳冊和資料

3、等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。 　　對審計工作中的重大事項，應(yīng)向股東會有關(guān)人員反映。 5、內(nèi)部審計工作的主要程序 　　根據(jù)上級部署和本公司的具體安排，制定審計工作計劃，報執(zhí)行董事批準，進行審計工作。 　　對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，隨時向有關(guān)人員提出改進意見，審計終了，應(yīng)寫出審計情況或?qū)徲媹蟾?，在征求被審計單位?jīng)營者意見后，報公司執(zhí)行董事和各股東。 　　對檢查或?qū)徲嫵鰜淼囊话銌栴}，書面通知其糾正，對問題比較嚴重的違法事件或重大審計事項作出處理的決定，須報本公司執(zhí)行董事批準，經(jīng)批準的處理決定，經(jīng)營班子必須執(zhí)行。 　　經(jīng)營班子對處理意見有異議，可在接書面通知之日起十五

4、日內(nèi)向本公司執(zhí)行董事提出書面申訴，公司執(zhí)行董事在接到申訴十五日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計處理決定應(yīng)照常執(zhí)行。 　　6、公司監(jiān)事成員應(yīng)每季對公司的財務(wù)收支及經(jīng)營活動等情況進行檢查和審計。 　　對公司財務(wù)收支、財產(chǎn)物資的結(jié)存、經(jīng)濟效益等情況進行檢查。 　　年度必須對公司財務(wù)效果、經(jīng)濟活動進行審計，若簽訂經(jīng)濟責任制的須通過內(nèi)部審計后才能兌現(xiàn)。 　　7、審計人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平，要堅持原則，忠于職守，秉公辦事，不得濫用職權(quán)，詢私舞弊，泄露機密，玩忽職守。