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1、銀行系統(tǒng)論文：淺談農信社存款及柜臺業(yè)務的內部控制目前農信社所經營的存款及柜臺業(yè)務主要包括儲蓄業(yè)務、結算業(yè)務、代發(fā)代收等代理業(yè)務、貸款業(yè)務（放貸、收貸的柜臺處理）等業(yè)務。雖然表現出不同的經營形式，具有不同的資金業(yè)務性質，但從我們一線員工長期的、在柜臺工作所積累的經驗來看，我們所經營的存款及柜臺業(yè)務均表現出一些共同的業(yè)務特點和趨勢：１，存款及柜臺業(yè)務客戶數量多，客戶分布面廣泛，客戶結構呈多樣性。２，存款及柜臺業(yè)務交易頻繁，工作量大，工作強度較大。３，業(yè)務辦理所涉及的金融儲蓄法律法規(guī)、內部規(guī)章制度多，容易發(fā)生內生性或外因
2、性業(yè)務風險。所謂內生性風險，是指內部控制不利或無效，主要由員工在操作環(huán)節(jié)造成的經營風險；而外因性風險則是指不能正確識別客戶、了解客戶，由客戶主觀故意行使的諸如詐騙、洗錢等違法犯罪行為造成的經營風險。４，隨著農信社經營環(huán)境所發(fā)生的變化，客戶對農信社提出了更為多樣化、個性化服務需求，因此農信社所經營的存款及柜臺業(yè)務種類數量、業(yè)務差別程度、復雜程度呈上升趨勢，由此產生的經營風險、控制管理風險也不斷加大。10但從我們一線工作實際來看，我們有些網點、有些員工在經營、辦理存款及柜臺業(yè)務時，違反業(yè)務操作規(guī)程，頻發(fā)差錯事故。主要表
3、現在：１，有章不循，對相關規(guī)章制度不予執(zhí)行、降低標準或搞雙重標準，例如《實名制存款》、《人民幣管理條例》、《儲蓄管理條例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》等法律法規(guī)有關規(guī)定的執(zhí)行。２，逆向操作，“先斬后奏”，違反規(guī)定的業(yè)務處理程序。如辦理現金、轉賬業(yè)務違反記賬規(guī)則，又如結算賬戶先開戶后補手續(xù)等等。３，越權辦理業(yè)務，超過自身業(yè)務權限違規(guī)辦理業(yè)務，不經必要的復核程序。如一人獨自完成儲蓄掛失業(yè)務、票據交換業(yè)務、貸款形態(tài)調整業(yè)務、積數調整、錯賬更改沖正、往來賬處理等重要業(yè)務。４，重大業(yè)務事項不報告，不經審核或向上級
4、備案。例如儲蓄業(yè)務發(fā)生的大額提現、結算賬戶頻繁的大數額的資金變動、異常變動，重大差錯事故等情況不向上級領導報告、不記錄，與客戶之間的簽約業(yè)務不向上級備案或審核等等。正是由于在上述多種因素的影響下，我們有此網點、有些員工與客戶時常發(fā)生糾紛、差錯，造成農信社業(yè)務萎縮、大量優(yōu)質客戶流失。甚至個別員工主觀故意制造違法事件，造成農信社巨額資金損失。對農信社社會聲譽產生嚴重影響，阻礙了農信社的健康發(fā)展。10因此，我們認為農信社內部控制現狀與農信社現有經營水平不相適應，內控建設無論是制度的健全、對風險的防范與控制力度，都遠遠落后
5、于農信社的經營發(fā)展對內控所提出的新的要求。農村信用社應大力加強存款及柜臺業(yè)務的內部控制建設，提高業(yè)務質量、減少由于因信用社因存款及柜臺業(yè)務內部控制制度缺失和落后帶來的業(yè)務風險。所謂內部控制是商業(yè)銀行、農村信用社等金融機構，為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。因此，結合農村信用社存款及柜臺業(yè)務特點，我們提出了農村信用社存款及柜臺業(yè)務的內部控制的目標：1，確保國家法律規(guī)定和農信社內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；2，確保經營目標的全面實施和充分實現；
6、3，確保風險管理體系的有效性；4，確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。那么，我們應如何著手，從內部控制角度，在經營存款及柜臺業(yè)務的過程中，采取一些什么樣具體手段、措施、方法來確實有效地加強和改善內部控制，提高內控質量，實現前述內控目標呢？首先，我們應該從總體上正確認識和準確把握內部控制：我們認為，存款及柜臺業(yè)務內部控制的重點是：對基層網點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內部操作風險和違規(guī)經營行為，防止內部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯
7、等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第一，存款及柜臺業(yè)務內部控制應當遵循全面、審慎、有效、獨立的原則，包括：10１，?內部控制應當滲透到存款及柜臺業(yè)務過程、各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應當有案可查。２，內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發(fā)點，農信社的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦的新的業(yè)務，均應當體現“內控優(yōu)先”的要求。３，內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。４，內部控制的監(jiān)督、評價部
8、門應當獨立于內部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向上級管理層報告（包括越級報告）的渠道。第二，內部控制應當與經營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現內部控制的目標。第三，存款及柜臺業(yè)務應當制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，既我們所說的“金融服務產品說明書”和“產品操作規(guī)程”并在全轄范圍內保持統(tǒng)一的業(yè)務標準和操作要求，避免因管理層人員、操作人員
