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《銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、銀行系統(tǒng)論文：淺談農(nóng)信社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制目前農(nóng)信社所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)主要包括儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、代發(fā)代收等代理業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)（放貸、收貸的柜臺(tái)處理）等業(yè)務(wù)。雖然表現(xiàn)出不同的經(jīng)營(yíng)形式，具有不同的資金業(yè)務(wù)性質(zhì)，但從我們一線員工長(zhǎng)期的、在柜臺(tái)工作所積累的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，我們所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)均表現(xiàn)出一些共同的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和趨勢(shì)：１，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)客戶數(shù)量多，客戶分布面廣泛，客戶結(jié)構(gòu)呈多樣性。２，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)交易頻繁，工作量大，工作強(qiáng)度較大。３，業(yè)務(wù)辦理所涉及的金融儲(chǔ)蓄法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度多，容易發(fā)生內(nèi)生性或外因
2、性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)，是指內(nèi)部控制不利或無(wú)效，主要由員工在操作環(huán)節(jié)造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；而外因性風(fēng)險(xiǎn)則是指不能正確識(shí)別客戶、了解客戶，由客戶主觀故意行使的諸如詐騙、洗錢等違法犯罪行為造成的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。４，隨著農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)環(huán)境所發(fā)生的變化，客戶對(duì)農(nóng)信社提出了更為多樣化、個(gè)性化服務(wù)需求，因此農(nóng)信社所經(jīng)營(yíng)的存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)種類數(shù)量、業(yè)務(wù)差別程度、復(fù)雜程度呈上升趨勢(shì)，由此產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制管理風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。10但從我們一線工作實(shí)際來(lái)看，我們有些網(wǎng)點(diǎn)、有些員工在經(jīng)營(yíng)、辦理存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)時(shí)，違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程，頻發(fā)差錯(cuò)事故。主要表
3、現(xiàn)在：１，有章不循，對(duì)相關(guān)規(guī)章制度不予執(zhí)行、降低標(biāo)準(zhǔn)或搞雙重標(biāo)準(zhǔn)，例如《實(shí)名制存款》、《人民幣管理?xiàng)l例》、《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行。２，逆向操作，“先斬后奏”，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序。如辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)違反記賬規(guī)則，又如結(jié)算賬戶先開戶后補(bǔ)手續(xù)等等。３，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，超過(guò)自身業(yè)務(wù)權(quán)限違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，不經(jīng)必要的復(fù)核程序。如一人獨(dú)自完成儲(chǔ)蓄掛失業(yè)務(wù)、票據(jù)交換業(yè)務(wù)、貸款形態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)、積數(shù)調(diào)整、錯(cuò)賬更改沖正、往來(lái)賬處理等重要業(yè)務(wù)。４，重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)不報(bào)告，不經(jīng)審核或向上級(jí)
4、備案。例如儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)發(fā)生的大額提現(xiàn)、結(jié)算賬戶頻繁的大數(shù)額的資金變動(dòng)、異常變動(dòng)，重大差錯(cuò)事故等情況不向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、不記錄，與客戶之間的簽約業(yè)務(wù)不向上級(jí)備案或?qū)徍说鹊?。正是由于在上述多種因素的影響下，我們有此網(wǎng)點(diǎn)、有些員工與客戶時(shí)常發(fā)生糾紛、差錯(cuò)，造成農(nóng)信社業(yè)務(wù)萎縮、大量?jī)?yōu)質(zhì)客戶流失。甚至個(gè)別員工主觀故意制造違法事件，造成農(nóng)信社巨額資金損失。對(duì)農(nóng)信社社會(huì)聲譽(yù)產(chǎn)生嚴(yán)重影響，阻礙了農(nóng)信社的健康發(fā)展。10因此，我們認(rèn)為農(nóng)信社內(nèi)部控制現(xiàn)狀與農(nóng)信社現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)水平不相適應(yīng)，內(nèi)控建設(shè)無(wú)論是制度的健全、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制力度，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后
5、于農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)發(fā)展對(duì)內(nèi)控所提出的新的要求。農(nóng)村信用社應(yīng)大力加強(qiáng)存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制建設(shè)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量、減少由于因信用社因存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度缺失和落后帶來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所謂內(nèi)部控制是商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。因此，結(jié)合農(nóng)村信用社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我們提出了農(nóng)村信用社存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的目標(biāo)：1，確保國(guó)家法律規(guī)定和農(nóng)信社內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；2，確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；
6、3，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；4，確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。那么，我們應(yīng)如何著手，從內(nèi)部控制角度，在經(jīng)營(yíng)存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，采取一些什么樣具體手段、措施、方法來(lái)確實(shí)有效地加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制，提高內(nèi)控質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)前述內(nèi)控目標(biāo)呢？首先，我們應(yīng)該從總體上正確認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制：我們認(rèn)為，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)、要害部位和重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯
7、等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。第一，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括：10１，?內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)過(guò)程、各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。２，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦的新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。３，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。４，內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部
8、門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向上級(jí)管理層報(bào)告（包括越級(jí)報(bào)告）的渠道。第二，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。第三，存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，既我們所說(shuō)的“金融服務(wù)產(chǎn)品說(shuō)明書”和“產(chǎn)品操作規(guī)程”并在全轄范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求，避免因管理層人員、操作人員
