施貴寶公司內部控制制度實例

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1、施貴寶公司內部控制制度實例一、內部控制制度的目標第一，保護資產的安全。第二，準確反映企業(yè)財務狀況，給決策提供可靠保證。第三，保證政策規(guī)章和法規(guī)被遵守。第四，提高管理效率。相應的，施貴寶設計了以下的內部控制結構：二、內部控制的基本原則1、不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其錯誤行為的職務。不相容職務分離就是要求把不相容職務由不同的人擔任。該公司的內部控制制度正是通過對授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行、記錄五個環(huán)節(jié)合理的分工，實現了不相容職務的分離，保證了內部控制作用的發(fā)揮。2、合理的授權制度。

2、授權制度指企業(yè)在處理經濟業(yè)務時，經過授權批準進行控制，即規(guī)定每一類經濟業(yè)務的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規(guī)審批的情況發(fā)生?！?、適當的信息記錄。記錄企業(yè)內部控制的重要方面信息。信息記錄可分為管理文件和會計記錄。4、可靠的資產安全。其主要內容有：限制接近、定購盤點、記錄保護、財產保險、財產記錄監(jiān)控。5、健全的內部審計。三、內部控制流程設計1、收入循環(huán)。⑴定單處理。該公司在發(fā)展新客戶時，采取了非常嚴格的考核制度，如要求新客戶證照齊全，同時還需要進行其它全面的考察。此外，定單必須順序編號，如有缺號，必須查明原因。⑵信用和退貨控

3、制。該公司根據自身實際經營狀況、市場競爭的激烈程度與客戶信譽情況等制定信用標準，并按規(guī)定向客戶授予一定的信用額度。此外，該公司還嚴格控制銷售質量，以減少退貨損失。⑶開票與發(fā)貨。開票與發(fā)貨職務相分離。開票以有關票據為依據，如客戶的購貨定單、發(fā)貨通知單等。發(fā)貨通知單要編號，以保證所有發(fā)出貨物均開票。發(fā)票和發(fā)貨單須經有關主管部門和人員審批。（4）應收賬款管理。定期檢查應收賬款明細賬余額并進行賬齡分析。定期與客戶對賬，及時催收、回籠資金。確保收到的款項按時入賬，并按事件順序銷賬。2、生產循環(huán)。⑴生產循環(huán)職責分離。生產計劃的編制與復核、審批相分離；

4、產成品的驗收與產品制造相分離，存貨的審批、發(fā)放、保管與記賬相分離等。（2）存貨保管責任與實物安全控制。該公司建立了嚴格的存貨保管制度，以保證實物財產的安全。同時，對存貨規(guī)定合理的儲存定額，定期考核，積極處理超儲積壓的存貨，加速資金周轉。（3）定期對存貨進行盤點，做到賬實、賬卡、賬表、賬賬相符，并購買足額保險。3、付款循環(huán)。⑴采購，原材料的請購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任。采購員只能在批準的采購計劃內就貨物名稱、規(guī)格、數量進行采購，不得擅自改變采購價格與內容。（2）驗收。只有經過驗貨后方可執(zhí)行付款的審批手續(xù)（預付款業(yè)務除外）

5、，此舉旨在保證貨物的價格、質量、規(guī)格等符合標準。驗收部門則嚴格按合同規(guī)定的品種、數量、質量進行驗收。（3）付款。發(fā)票價格、運輸費、稅款等必須與合同復核無誤，憑證齊全后方可辦理結算，支付貨款，且貨款必須通過銀行辦理轉賬。定期核對應付賬款明細賬與總分類賬。4、信息管理⑴憑證連續(xù)編號。憑證的使用必須按編號次序依次使用。領用空白憑證必須經過登記備案。（2）建立定期復核制度，定期對憑證的填制，記賬、過賬和編制報表的工作進行復核。（3）建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬的核對制度。（4）業(yè)務經辦人員在處理有關業(yè)務后必須簽名，蓋章，以備日后追溯

6、責任。（5）建立完善的憑證傳遞程序。（6）執(zhí)行定期的會計信息分析制度，以便及時發(fā)現信息失誤。在內部控制過程中，應該注意：一是要求成本效益分析。二是注意例外控制。三是防止內部控制執(zhí)行人瀆職。四是防止管理層濫予授權。