施貴寶公司內(nèi)部控制制度實例

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1、施貴寶公司內(nèi)部控制制度實例一、內(nèi)部控制制度的目標(biāo)第一，保護資產(chǎn)的安全。第二，準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)狀況，給決策提供可靠保證。第三，保證政策規(guī)章和法規(guī)被遵守。第四，提高管理效率。相應(yīng)的，施貴寶設(shè)計了以下的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)：二、內(nèi)部控制的基本原則1、不相容職務(wù)相分離的原則。所謂不相容職務(wù)，是指那些如果由一個人擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠掩蓋其錯誤行為的職務(wù)。不相容職務(wù)分離就是要求把不相容職務(wù)由不同的人擔(dān)任。該公司的內(nèi)部控制制度正是通過對授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄五個環(huán)節(jié)合理的分工，實現(xiàn)了不相容職務(wù)的分離，保證了內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。2、合理的授權(quán)制度。

2、授權(quán)制度指企業(yè)在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)進行控制，即規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批程序，以便按程序辦理審批，避免越級審批和違規(guī)審批的情況發(fā)生?！?、適當(dāng)?shù)男畔⒂涗?。記錄企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面信息。信息記錄可分為管理文件和會計記錄。4、可靠的資產(chǎn)安全。其主要內(nèi)容有：限制接近、定購盤點、記錄保護、財產(chǎn)保險、財產(chǎn)記錄監(jiān)控。5、健全的內(nèi)部審計。三、內(nèi)部控制流程設(shè)計1、收入循環(huán)。⑴定單處理。該公司在發(fā)展新客戶時，采取了非常嚴(yán)格的考核制度，如要求新客戶證照齊全，同時還需要進行其它全面的考察。此外，定單必須順序編號，如有缺號，必須查明原因。⑵信用和退貨控

3、制。該公司根據(jù)自身實際經(jīng)營狀況、市場競爭的激烈程度與客戶信譽情況等制定信用標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定向客戶授予一定的信用額度。此外，該公司還嚴(yán)格控制銷售質(zhì)量，以減少退貨損失。⑶開票與發(fā)貨。開票與發(fā)貨職務(wù)相分離。開票以有關(guān)票據(jù)為依據(jù)，如客戶的購貨定單、發(fā)貨通知單等。發(fā)貨通知單要編號，以保證所有發(fā)出貨物均開票。發(fā)票和發(fā)貨單須經(jīng)有關(guān)主管部門和人員審批。（4）應(yīng)收賬款管理。定期檢查應(yīng)收賬款明細賬余額并進行賬齡分析。定期與客戶對賬，及時催收、回籠資金。確保收到的款項按時入賬，并按事件順序銷賬。2、生產(chǎn)循環(huán)。⑴生產(chǎn)循環(huán)職責(zé)分離。生產(chǎn)計劃的編制與復(fù)核、審批相分離；

4、產(chǎn)成品的驗收與產(chǎn)品制造相分離，存貨的審批、發(fā)放、保管與記賬相分離等。（2）存貨保管責(zé)任與實物安全控制。該公司建立了嚴(yán)格的存貨保管制度，以保證實物財產(chǎn)的安全。同時，對存貨規(guī)定合理的儲存定額，定期考核，積極處理超儲積壓的存貨，加速資金周轉(zhuǎn)。（3）定期對存貨進行盤點，做到賬實、賬卡、賬表、賬賬相符，并購買足額保險。3、付款循環(huán)。⑴采購，原材料的請購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔(dān)任。采購員只能在批準(zhǔn)的采購計劃內(nèi)就貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購價格與內(nèi)容。（2）驗收。只有經(jīng)過驗貨后方可執(zhí)行付款的審批手續(xù)（預(yù)付款業(yè)務(wù)除外）

5、，此舉旨在保證貨物的價格、質(zhì)量、規(guī)格等符合標(biāo)準(zhǔn)。驗收部門則嚴(yán)格按合同規(guī)定的品種、數(shù)量、質(zhì)量進行驗收。（3）付款。發(fā)票價格、運輸費、稅款等必須與合同復(fù)核無誤，憑證齊全后方可辦理結(jié)算，支付貨款，且貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。定期核對應(yīng)付賬款明細賬與總分類賬。4、信息管理⑴憑證連續(xù)編號。憑證的使用必須按編號次序依次使用。領(lǐng)用空白憑證必須經(jīng)過登記備案。（2）建立定期復(fù)核制度，定期對憑證的填制，記賬、過賬和編制報表的工作進行復(fù)核。（3）建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬的核對制度。（4）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)后必須簽名，蓋章，以備日后追溯

6、責(zé)任。（5）建立完善的憑證傳遞程序。（6）執(zhí)行定期的會計信息分析制度，以便及時發(fā)現(xiàn)信息失誤。在內(nèi)部控制過程中，應(yīng)該注意：一是要求成本效益分析。二是注意例外控制。三是防止內(nèi)部控制執(zhí)行人瀆職。四是防止管理層濫予授權(quán)。