小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編

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1、小型微型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編前?言　　　　充分發(fā)揮稅收在促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的積極作用，引導(dǎo)小微企業(yè)用足用好稅收優(yōu)惠政策，是激發(fā)小微企業(yè)內(nèi)生動力的重要推手，有利于減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)小微企業(yè)健康發(fā)展，推進(jìn)我區(qū)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)民營經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，更是國稅部門促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)的有效載體?！　榉奖慵{稅人方便快捷地查閱現(xiàn)行有效的稅收優(yōu)惠政策，我們組織編寫了《稅收優(yōu)惠政策匯編》，由于政策涉及面廣、條文繁多，如有不當(dāng)或疏漏之處懇請批評指正，此冊僅供參考，如需引用請以現(xiàn)行的正式文件為準(zhǔn)?！?/p>

2、　　　　　編?者　　2012年3月　　?　　　　　　目錄　　　　一、支持小微企業(yè)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策　　二、推進(jìn)涉農(nóng)小微企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收優(yōu)惠政策　　三、改善民生促進(jìn)和諧的稅收優(yōu)惠政策　　四、引導(dǎo)小微企業(yè)拓展對外貿(mào)易的稅收優(yōu)惠政策　　五、提升小微企業(yè)科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策　　六、推動小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的稅收優(yōu)惠政策七、鼓勵小微企業(yè)節(jié)能減排的稅收優(yōu)惠政策八、研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠政策解答?　一、支持小微企業(yè)健康發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策　?。ㄒ唬?009年1月1日起小規(guī)模納稅人增值稅征收率由6%、4%統(tǒng)一降低至3%。

3、　　《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%?！　。ǘ┳?009年1月1日至2013年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2010]4號）　?。ㄈτ诜蠗l件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅?！　∑渲蟹蠗l件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：　　1、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)

4、總額不超過3000萬元；　　2、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！　∽?012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條　　（四）從2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)

5、問題的通知》（財稅[2011]137號）　　（五）2012年1月1日至2014年12月31日期間暫免征收小型微型企業(yè)發(fā)票工本費(fèi)，個體工商戶納入小型微型企業(yè)。　　《浙江省國家稅務(wù)局關(guān)于免征小型微型企業(yè)發(fā)票工本費(fèi)的通知》（浙國稅函〔2011〕352號）　?。┳?012年1月1日起，轄區(qū)內(nèi)增值稅一般納稅人接受上海市試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣?！　≥爡^(qū)內(nèi)增值稅一般納稅人接受上海市試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值

6、稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)等的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于在上海市開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅〔2011〕111號?　　二、推進(jìn)涉農(nóng)小微企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的稅收優(yōu)惠政策　　　?。ㄆ撸氖罗r(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅?！　　吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十五條、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十五條　?。ò耍r(nóng)民專業(yè)合作社其銷售社員和非社員（不超過社員部分金額）生產(chǎn)和初加工農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)民

7、專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）　?。ň牛┰鲋刀愐话慵{稅人向農(nóng)民專業(yè)合作社購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可憑取得的普通發(fā)票按票面金額13%抵扣?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2008]81號）　?。ㄊ┡l(fā)和零售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）　　（十一）生產(chǎn)銷售和批發(fā)零售飼料產(chǎn)品和有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅?！　　敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財

8、稅[2001]121號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅[2008]56號）　　（十二）納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。　　《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）　?。ㄊ┢髽I(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征或減征企業(yè)所