芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件_論文

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1、芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件內(nèi)容摘要：新破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件，即當(dāng)債務(wù)人符合不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時(shí)，可以申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序；債權(quán)人只要證明債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可以申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序和破產(chǎn)清算程序。新破產(chǎn)法同時(shí)也規(guī)定了受理破產(chǎn)案件還應(yīng)符合有關(guān)形式要件方面的要求。筆者通過(guò)對(duì)破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件和形式要件的剖析，對(duì)司法實(shí)踐中存在的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)進(jìn)行了糾正。關(guān)鍵詞：破產(chǎn)受理實(shí)質(zhì)要件形式要件破產(chǎn)案件受理的實(shí)質(zhì)要件新《破產(chǎn)法》對(duì)破產(chǎn)界限采用了雙要件說(shuō)，即不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，必須達(dá)到資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)；或

2、者不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，明顯喪失清償能力可能時(shí)，才能開(kāi)始破產(chǎn)的相關(guān)程序。本文逐一進(jìn)行分析。（一）不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)9/9“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，理論上簡(jiǎn)稱為“不能清償”或者“不能支付”。簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指?jìng)鶆?wù)人對(duì)請(qǐng)求償還的到期債務(wù)，因喪失清償能力而無(wú)法償還的客觀財(cái)產(chǎn)狀況。根據(jù)2002年《最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第31條的解釋，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”是指：債務(wù)的履行期限已屆滿；債務(wù)人明顯缺乏清償債務(wù)的能力。債務(wù)人停止清償?shù)狡趥鶆?wù)并呈連續(xù)狀態(tài)，如無(wú)相反證據(jù)，可推定為“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”?？梢?jiàn)，對(duì)“不能清償”的理論解釋和司法解釋是一致的。概括地說(shuō)，認(rèn)定不能清償?shù)?/p>

3、期債務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：第一，債務(wù)的清償期限屆滿，且債權(quán)人已經(jīng)要求清償。第二，債務(wù)人明顯缺乏清償能力。債務(wù)人有無(wú)清償能力依其財(cái)產(chǎn)狀況、信用程度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等多種因素判斷。如果企業(yè)信用良好，雖然資產(chǎn)小于負(fù)債，也不能認(rèn)定為達(dá)到破產(chǎn)界限。第三，債務(wù)人不能清償呈連續(xù)狀態(tài)，債務(wù)人偶然的或暫時(shí)的不能清償不能認(rèn)定為不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。新《破產(chǎn)法》第2條中的“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的表述，如果不根據(jù)以上理論解釋和司法解釋，僅從法條字面意思分析，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”僅指?jìng)鶛?quán)人對(duì)到期債務(wù)的清償請(qǐng)求時(shí)，債務(wù)人不能清償。至于什么原因?qū)е虏荒芮鍍?，卻在所不問(wèn)。所以單從“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，并不能認(rèn)定達(dá)到破產(chǎn)界限，還必

4、須同時(shí)符合資產(chǎn)不足清償全部債務(wù)方可。9/9“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”，又稱資不抵債或債務(wù)超過(guò)，是指?jìng)鶆?wù)人的所有資產(chǎn)小于負(fù)債。認(rèn)定資不抵債，可以通過(guò)債務(wù)人向人民法院提交的財(cái)產(chǎn)狀況說(shuō)明、債務(wù)清冊(cè)、債權(quán)清冊(cè)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及職工工資的支付和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納情況進(jìn)行綜合分析。其中，資產(chǎn)負(fù)債表是判斷資產(chǎn)和債務(wù)比例關(guān)系的重要依據(jù)。根據(jù)2001年1月實(shí)施的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第9條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。資產(chǎn)包括企業(yè)籌措的資產(chǎn)、已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)；負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。如果資產(chǎn)小于負(fù)債，則可認(rèn)定為資不抵債。由于資產(chǎn)負(fù)債表是債務(wù)人自己編制的，

5、同時(shí)又過(guò)于簡(jiǎn)單，所以，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)視為債務(wù)人是否“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”的初步證據(jù)。相對(duì)準(zhǔn)確、證明效力更大的財(cái)務(wù)根據(jù)，應(yīng)是中介機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人做出的專項(xiàng)審計(jì)或會(huì)計(jì)報(bào)告。資不抵債與不能清償相比，主要區(qū)別是：資不抵債只考慮債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)因素，通過(guò)財(cái)產(chǎn)與負(fù)債的對(duì)比衡量債務(wù)人是否達(dá)到破產(chǎn)界限；債務(wù)人的信用、勞務(wù)技能等不作為資產(chǎn)的考慮因素。而不能清償則要考慮債務(wù)人今后的經(jīng)營(yíng)狀況，債務(wù)人的應(yīng)收賬款等。因此，資不抵債和不能清償是兩個(gè)獨(dú)立的破產(chǎn)原因，兩者之間不是前因后果關(guān)系，而是并列關(guān)系。9/9債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并符合資不抵債條件的，可以直接向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而

6、債權(quán)人只要發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，就可以向人民法院提出破產(chǎn)重整或破產(chǎn)清算的申請(qǐng)。另外，企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，依法負(fù)有清算責(zé)任的人應(yīng)當(dāng)向人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)清算。（二）不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力一個(gè)企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實(shí)，同時(shí)具備“明顯缺乏償債能力”的條件，法院就可以直接受理破產(chǎn)申請(qǐng)。“明顯缺乏償債能力”早在2002年《最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第31條中被作為“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的構(gòu)成要件，而在新《破產(chǎn)法》中，卻作為與不能清償?shù)狡趥鶆?wù)處于同一地位、獨(dú)立的、并列的條件，所以“明顯缺乏清償能力”的事實(shí)就需要獨(dú)立認(rèn)定。債

7、務(wù)人是否具備清償能力，應(yīng)從其財(cái)產(chǎn)狀況、信用程度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有情況等多種相關(guān)因素進(jìn)行判斷，不能僅憑其擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)額認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后認(rèn)定。9/9如果企業(yè)的信用狀況良好，雖然資產(chǎn)小于負(fù)債，但也可以憑借其良好的信用，使資金快速周轉(zhuǎn)，應(yīng)付各種債務(wù)的清償?！叭狈η鍍斈芰Α笔侵?jìng)鶆?wù)人喪失清償能力的客觀狀況，應(yīng)從已經(jīng)連續(xù)停止清償?shù)狡趥鶆?wù)、信用程度降低、沒(méi)有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，難以再吸引投資等多方綜合分析。“明顯缺乏清償能力”是指缺乏清償能力的程度，具體到