芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件和形式要件.doc

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1、芻議企業(yè)破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件和形式要件　　內(nèi)容摘要：新破產(chǎn)法規(guī)定了破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件，即當(dāng)債務(wù)人符合不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力時，可以申請破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序；債權(quán)人只要證明債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，可以申請破產(chǎn)重整程序和破產(chǎn)清算程序。新破產(chǎn)法同時也規(guī)定了受理破產(chǎn)案件還應(yīng)符合有關(guān)形式要件方面的要求。筆者通過對破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件和形式要件的剖析，對司法實踐中存在的錯誤認識進行了糾正。　　關(guān)鍵詞：破產(chǎn)受理實質(zhì)要件形式要件　　　　破產(chǎn)案件受理的實質(zhì)要件　　　　新《破產(chǎn)法》對破產(chǎn)界限采用了雙要件說

2、，即不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，必須達到資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)；或者不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，明顯喪失清償能力可能時，才能開始破產(chǎn)的相關(guān)程序。本文逐一進行分析?！　。ㄒ唬┎荒芮鍍?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)　　“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，理論上簡稱為“不能清償”或者“不能支付”。簡單地說，是指債務(wù)人對請求償還的到期債務(wù)，因喪失清償能力而無法償還的客觀財產(chǎn)狀況。根據(jù)2002年《最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第31條的解釋，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”是指：債務(wù)的履行期限已屆滿；債務(wù)人明顯缺乏清償債務(wù)的能力。債務(wù)人停止清償?shù)狡趥鶆?wù)并呈連續(xù)狀態(tài)，如無相反證據(jù)，可推定為“不能

3、清償?shù)狡趥鶆?wù)”?？梢?，對“不能清償”的理論解釋和司法解釋是一致的。　　概括地說，認定不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：第一，債務(wù)的清償期限屆滿，且債權(quán)人已經(jīng)要求清償。第二，債務(wù)人明顯缺乏清償能力。債務(wù)人有無清償能力依其財產(chǎn)狀況、信用程度、知識產(chǎn)權(quán)等多種因素判斷。如果企業(yè)信用良好，雖然資產(chǎn)小于負債，也不能認定為達到破產(chǎn)界限。第三，債務(wù)人不能清償呈連續(xù)狀態(tài)，債務(wù)人偶然的或暫時的不能清償不能認定為不能清償?shù)狡趥鶆?wù)。　　新《破產(chǎn)法》第2條中的“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的表述，如果不根據(jù)以上理論解釋和司法解釋，僅從法條字面意思分析，“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”僅指債權(quán)人對到期

4、債務(wù)的清償請求時，債務(wù)人不能清償。至于什么原因?qū)е虏荒芮鍍?，卻在所不問。所以單從“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，并不能認定達到破產(chǎn)界限，還必須同時符合資產(chǎn)不足清償全部債務(wù)方可?！　　百Y產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”4，又稱資不抵債或債務(wù)超過，是指債務(wù)人的所有資產(chǎn)小于負債。認定資不抵債，可以通過債務(wù)人向人民法院提交的財產(chǎn)狀況說明、債務(wù)清冊、債權(quán)清冊、有關(guān)財務(wù)會計報告，以及職工工資的支付和社會保險費用的繳納情況進行綜合分析。其中，資產(chǎn)負債表是判斷資產(chǎn)和債務(wù)比例關(guān)系的重要依據(jù)。根據(jù)2001年1月實施的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》第9條規(guī)定，資產(chǎn)負債表是反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況

5、的報表。資產(chǎn)包括企業(yè)籌措的資產(chǎn)、已經(jīng)設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)和無形資產(chǎn)；負債包括流動負債和長期負債。如果資產(chǎn)小于負債，則可認定為資不抵債。由于資產(chǎn)負債表是債務(wù)人自己編制的，同時又過于簡單，所以，資產(chǎn)負債表應(yīng)視為債務(wù)人是否“資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)”的初步證據(jù)。相對準確、證明效力更大的財務(wù)根據(jù)，應(yīng)是中介機構(gòu)對債務(wù)人做出的專項審計或會計報告?！　≠Y不抵債與不能清償相比，主要區(qū)別是：資不抵債只考慮債務(wù)人的財產(chǎn)因素，通過財產(chǎn)與負債的對比衡量債務(wù)人是否達到破產(chǎn)界限；債務(wù)人的信用、勞務(wù)技能等不作為資產(chǎn)的考慮因素。而不能清償則要考慮債務(wù)人今后的經(jīng)營狀況，債務(wù)人的應(yīng)收賬款等。因此，

6、資不抵債和不能清償是兩個獨立的破產(chǎn)原因，兩者之間不是前因后果關(guān)系，而是并列關(guān)系。　　債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并符合資不抵債條件的，可以直接向人民法院申請破產(chǎn)重整程序、破產(chǎn)和解程序或破產(chǎn)清算程序。而債權(quán)人只要發(fā)現(xiàn)債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，就可以向人民法院提出破產(chǎn)重整或破產(chǎn)清算的申請。另外，企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，依法負有清算責(zé)任的人應(yīng)當(dāng)向人民法院申請破產(chǎn)清算?！　。ǘ┎荒芮鍍?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力　　一個企業(yè)有不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的事實，同時具備“明顯缺乏償債能力”的條件，法院就可以直接受理破產(chǎn)申請?！懊黠@缺乏償債能力

7、”早在2002年《最高法院關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件若干問題的規(guī)定》第31條中被作為“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的構(gòu)成要件，而在新《破產(chǎn)法》中，卻作為與不能清償?shù)狡趥鶆?wù)處于同一地位、獨立的、并列的條件，所以“明顯缺乏清償能力”的事實就需要獨立認定。債務(wù)人是否具備清償能力，應(yīng)從其財產(chǎn)狀況、信用程度、知識產(chǎn)權(quán)擁有情況等多種相關(guān)因素進行判斷，不能僅憑其擁有的財產(chǎn)數(shù)額認定，應(yīng)當(dāng)對債務(wù)人進行綜合評價后認定。　　如果企業(yè)的信用狀況良好，雖然資產(chǎn)小于負債，但也可以憑借其良好的信用，使資金快速周轉(zhuǎn)，應(yīng)付各種債務(wù)的清償?！叭狈η鍍斈芰Α笔侵競鶆?wù)人喪失清償能力的客觀狀況，應(yīng)從已經(jīng)連續(xù)停止

8、清償?shù)狡趥鶆?wù)、信用程度降低、沒有知識產(chǎn)權(quán)，難以再吸引投資等多方綜合分析?！懊黠@缺